财经法规计算题(无答案)

一、计算题：

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税)。为了促销，以折扣方式销售B产品销售额为100万元（不含增值税），折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款是80万元。当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。

要求：计算该企业5月份应纳增值税额（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。

2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2003年3月，该厂发生以下经济业务：

（1）2日，外购生产用原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为34万元。

（2）8日，外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰.

（3）15日，外购用于生产用原材料一批，价款已付，从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为51万。供货方于3月16日将该批材料发出。但海东厂3月31日仍未收到该批材料。

（4）19日，销售产品一批，已收到全部价款（含增值税585万元），开具了增值税专用发票。

（5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款100万元，增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。

（6）30日，外购一批原材料，价款已付，材料已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税8.5万元。已近月底未及时到税务认证通过。

已知：海东厂销售产品适用的增值税率为17%；2003年3月1日留抵进项税额为28万元。

要求：计算海东厂2003年3月应纳增值税额（除有特别注明外，取得的仿伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）

3、某日化厂为增值税一般纳税人。2003年1月该厂发生以下经济业务（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）：

（1）外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为30万元，另支付运费2万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。

（2）外购机器设备一套，全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元。

（3）销售产品一批。取得含税销售额351万元，并加收手续费3.51万元（含增值税）

（4）向小规模纳税企业购入免税农产品一批，收到专用的收购凭证注明的收购价20万元，款项已付，农产品作为原材料料已验收入库。

其他相关资料：该厂月初增值税可抵扣进项税额为7700元，销售产品增值税率为17%，运输费扣税率7%，农产品扣税率为13%。

要求：计算该厂1月份应纳增值税额。

4、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2003年6月有关经济业务如下（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）（1）外购生产用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明买价80万元，增值税13.6万元，材料已验收入库，另支付运费3万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。

（2）向废旧物资回收经营单位购入废旧物资，取得废旧物资经营专用发票注明价款30万元，已验收入库。

（3）为专项工程购入工程物资，专用发票注明买价50万元，增值税8.5万元。工程物资已验收入库。

（4）购入零星材料，取得普通发票注明价款2.34万元，材料验收入库。（5）以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税零售价585元，每件旧商品回收折价85元，实收货款25万元。

（6）专项工程领用一批上月购进的库存原材料，购入时不含税价8万元，已

抵扣额进项税额1.36万元。

（7）销售给某商场一批商品，含税标价为351万元，给予10%的销售折扣，已情节具增值税专用发票，但折扣额另开发票注明，实际收取含税价为315.9万元。

（8）被意外事故毁损一批产品，成本价10万元，产品所耗用的购进材料为成本的60%，购入时增值税率为17%。

已知该企业月初留抵进项税额8200元。

要求：计算6月份应纳增值税额。

5、林某是中国公民，某年与某事业单位签订1年的承包合同，承包该事业单位所属的一家招待所。该招待所在承包当年实现利润总额12万元，林某按照承包合同规定上交费用4万元，计算林某当年应该缴纳的个人所得税（某年个人所得税起征点为1600元）。

6、某国有企业（企业所得税率25%）2008年全年销售产品收入1200万元，提供劳务取得的收入50万元，取得租金收入80万元，取得国债利息收入5万元，取得另一居民企业的权益性股息收益30万元，准予扣除的成本为720万元，缴纳的增值税额10万元，营业税额6.5万元，缴纳的城市维护建设税和教育附加1.9万元，预缴的所得税额100万元，其他可扣除的费用和损失为36.6万元。

要求：分别计算该企业收入总额、免税收入、不征税收入、应缴纳所得额和当年应补交的所得税。

7、某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元，自有写字楼出租收入20万元，转让土地使用权收入80万元。

要求：计算本月的营业额和应纳营业税额。

二、案例分析题

1、某企业2005年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了该年度的应纳税款共计15万元；2006年初税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记帐凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实，达到少缴税款的目的。经查实，2005年该企业实际应缴各种税款合计18万元。要求：

（1）该企业采取伪造记帐凭证等手段，隐瞒收入和支出的行为属于什么行为？（2）如偷税，偷税额为多少。（3）根据税收征收管理法律制度的有关规定，分析如何进行处理。

2、2005年1月，税务机关发现A公司在2000年10月份采取虚假的纳税申报手段少缴税款2万元，即要求征这笔税款，该企业财务人员认为时间过了4年，超过了税务机关的征收期，不应该再缴纳这笔税款。问：2万元的税款是否应该追征？为什么？

3、天美公司是一家外商投资企业，2004年3月月税务机关对该公司进行2003年度税务执法检查中发现，天美公司2003年度没有对员工的工资、薪金按税法规定执行代扣代缴义务。公司总经理认为：本单位属于外商投资企业，按国外母公司的做法，都由个人自行缴纳；公司没有义务实行代扣代缴。要求回答下列问题：

（1）该公司总经理的说法是否正确？该公司的行为属于什么行为？

（2）根据税收征管理法律制度的有关规定，分析如何进行处理？

4、大隐公司在2008年度所得税申报时，会计利润为-3万元，应纳税所得额亦为-3万元，税务机关在核查时发现因大隐公司当年未经核定的准备金支出15万元，导致该企业应纳税所得额亏损；税务机关按规定要求企业作应纳所得额的调整，并按规定开具缴款书，征收大隐公司的所得税3万元[（-3+15）*25%＝3]；大隐公司不同意税务机关的意见，认为公司亏损反而要缴纳所得税，并以此为由拒绝缴纳税款。

要求：（1）简要说明大隐公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定？（2）大隐公司拒缴税款的做法是否合法？

5、申江公司是一这集体企业，2001年3月至5月，企业均为零申报。县地税局通过调查，初步了解到其货款通过东方公司帐户结算。为掌握确凿证据，2001年5月15日稽查局两名工作人员在出示税务检查证后，对东方公司的存款帐户进行了检查核对。掌握了申江公司利用东方公司帐号偷税10000元的违法事实。5月20日，县地税局依照法定程序下达了税务处理决定：责令申江公司补缴税款，并加收滞纳金，并处30000元罚款。

问：县地税局的执法行为存在那些问题，并说明理由。

6、某汽车制造厂是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2002年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元，同时申请缓缴税款，市国税局批准该企业在2001年4月10日前缴清税款，该企