会计从业财经法规增值税计算题

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

一般纳税人A与B，12月份发生如下业务：

（1）A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税

30.6万元

（2）B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元

（3）A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票

（4）B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元

（5）B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票

要求：1、计算A 12月份应纳税额

2、计算B 12月份应纳税额

A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17

A进项税=30.6+0.34

在销项税减进项税

B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17

B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6

在销项税减进项税

某企业为居民企业，08年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元

（2）销售成本1100万元

（3）发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元

要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税

1) 当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万

2）调增的广告费支出=450-2500*15%=75

3）调增的业务招待费=15-15*60%=6

4）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.6

5）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.25

6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.85

7）应纳所得额=270.85*25%=67.71

公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额

工资：4000-2000=2000

2000*30%=600

（2000-600）*10%-25=115

报酬：8000*(1-20%）=6400

（6400-2000）*20%=880

当月应纳税额=115+880=995

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务：

（1）销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元

（3）购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元

（4）购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000

（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元

要求计算该商场3月应纳税额

销项=91290

进项=18400

张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下：

（1）每月工资5000元，年终奖30000元

（2）向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元

（3）出版专著一本，获得稿酬15000元

（4）教育储蓄利息3000元，国债利息1000元

（5）赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币（6）转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元

要求：计算张教授08年应纳个人税额

转让超过5年的住房免征

赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000

教育储蓄和国债利息也是免征的

最后答案是：19155

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。