财务部工作标准

财务部工作标准

一、出纳的工作标准

（1）为满足公司日常用款的需要，出纳须在上午将现金取回，如有特殊原因需用现金，另外提取。库存现金不得低于5万元，上限为10万元，超过上限的现金不允许过夜，需及时送存银行。

（2）现金收入及核销暂支款项，出纳清点款项后开具收据。收到的业务款项如为支票或汇票方式的，上午收到的，须在当日银行营业结束前入账；银行营业结束后收到的，须在次日上午入账。

（3）个人领取现金必须填写“暂支单”，个人领取支票或汇票必须填写“支款审批单”，出纳见到要素及签字齐全的单据方能提供资金。当日批复的款项，出纳须在当日下午四点之前办理完毕。

个人出差暂支的规定必须于回公司后的三日内将暂支核销完毕，如果没有及时报销的，按公司资金运营成本罚息，出纳必须要求其立即核销同时将情况上报行政部。如出纳不报，属失职行为，与当事人承担同等责任。

（4）收入的票据全部要登记在“票据登记簿”上，领用人必须在登记簿上签名及说明用途。登记的项目为出票人、出票日期、票面金额、到期日。背书转入或转出的票据均要复印，据以入账。

（5）业务款项进账后，出纳须在一小时间内通知各业务员。

（6）逐日登记现金、银行存款日记账账簿账及公司内部的资金流水账。

（7）每日记账凭证必须及时编制，有特殊情况未能完成的，需在次日工作结束前编制完毕。

（8）每日必须将原始单据签字完成，如有特殊原因电话征得领导同意的，须在次日上午前补齐签名。

（9）每个工作日结束前，出纳需将各银行的存款变动情况书面汇报给财务总监及业务风险部。

（10）每周末必须将本周各部门的用款情况及回款情况做出表格上报财务总监。

（11）月末日记账与银行对账单相对，调出未达账项，做出余额调节表。未达账项要及时查清原因。

（12）支票及汇票错投银行带来的损失由出纳自行承担。

以上各条标准，如出纳未做到，由财务总监通知行政部对其进行处罚，第一次提出警告，第二次扣除当月的绩效工资，第三次停职检查，第四次立即开除。

二、会计工作标准

（1）每日审核出纳编制的记账凭证，及时指出错误并指导出纳修改。

（2）月末汇总记账凭证，做出科目汇总表。

（3）及时登记各类明细账账簿，按月结出各科目发生额及余额。（4）次月十日前将公司对外报表报出，并按时申报纳税。

（5）保管发票，当票量不足五张时，应及时上报财务总监。

（6）通讯公司在发货前，必须上公司的BBS审查该业务单位的资料，如有逾期账款的，一律不许发货。如无逾期账款，则计算毛利率，达到公司规定的毛利率方可同意发货。未达到毛利率的必须由公司总经理及业务风险部同意后方可发货。

集团公司在发车前，计算毛利率，达到公司规定的毛利率方可同意发车。未达到毛利率的必须由公司总经理及业务风险部同意后方可发车。若会计擅自同意发车，为公司造成的损失由会计自行承担。

上述第（4）条，如会计未做到，立即通知行政部将其开除。

其余各条，如会计未做到，由财务总监通知行政部对其进行处罚，第一次提出警告，第二次扣除当月的绩效工资，第三次停职检查，第四次立即开除。

三、会计主管工作标准

（1）每日与商务核对逾期账款，并将变动情况书面汇报给财务总监。（2）每周将公司的库存、借机、暂支、返利未到位的情况书面汇报给财务总监。

（3）每月28日出具公司内部报表及月度费用明细表。

（4）月末，与出纳核对现金及银行存款日记账的余额，发现错误应立即上报财务总监并查明原因。

（5）严格按照税法及会计制度把关报销的票据。

（6）月末与各业务往来单位对账，对方对账单送至，必须在一周内对清并回复。

上述第（3）、第（6）条，如会计主管未做到，立即通知行政部将其开除。

其余各条，如会计主管未做到，由财务总监通知行政部对其进行处罚，第一次提出警告，第二次扣除当月的绩效工资，第三次停职检查，第四次立即开除。

四、财务总监工作标准

（1）各部门需在月末将下月用款及预计收款的计划报财务总监。（2）财务总监按照合同审核用款及收款的合理性，提出意见，做出现金金预算表后上报总裁。

（3）各部门的日常用款在预算内的正常批复，如果超出预算，则需由用款部门另行说明，10万元以下的款项由财务总监及副总裁同意即可，10万元以上的款项需总裁同意方能支付。

（4）审核公司的财务报表，对内部成本的核算提出意见，做出财务分析。

（5）每周末财务总监需对库存现金进行盘点，盘盈与盘亏的现金按照财务制度处理。

（6）调度及保障公司正常运作所需资金，在资金不足时，向总裁提出融资建议。

（7）严格保管公司的财务专用章，牵涉到具体账务的文件需要盖财务专用章须经会计主管确认。

（8）按月上报退税的情况，按季退税。

（9）对于各个公司的用款申请，如果公司资金调度不开，应与总经理磋商并给予回复。

（10）要求各个公司的用款必须以银行承兑汇票优先。

（11）检查各公司上报的业务报表，如发现未及时完成的，需上报行政部。

以上各条标准，如财务总监未做到，由行政部直接对其进行处罚，第一次提出警告，第二次扣除当月的绩效工资，第三次停职检查，第四次立即开除。

五、各分公司、办事处的控制

1．每月28日由分公司的负责人将日常的费用开支计划报予总公司的分管负责人，分管负责人审核同意后上报公司财务部，财务部办理汇款。

2．每月28日由分公司的会计将费用报销单寄至总公司的分管负责人，分管负责人审核同意后交予出纳进入费用报销流程。

3．每月26日将分公司的财务报表上报至财务部财务主管处。

4．定期由财务总监及分管负责人对异地的分公司财务情况进行抽查。抽查的内容包括：账簿的设立、资金的相互牵制、凭证的填报等。

六、监督措施

出纳的工作是否按照标准执行，由总账会计对其进行监督，总账会计的工作由会计主管进行监督，会计主管的工作由财务总监进行监督，而财务总监的工作是否按照标准执行则由行政部进行监督。各监督人需按照标准逐一、严格监督，不得循私。