内部控制有效性评价表

自我评价情况 不适用
实施 评价 抽取样 样本缺 是 否 证据 样本 本数量 陷分析
4
明确不得提供担保情况
内部环境
5 6 7 8 9 10 调查评估与 审批 对子公司担保业务进行监 控 建立授权和审批制度
内部环境 控制活动 控制活动 内部监督 内部监督 控制活动
关联方
11
境Βιβλιοθήκη Baidu企业
风险评估
12 变更担保事项 13 14 15 16 订立担保合同 多方申请担保
内部控制有效性评价表——十二、担保业务
被评价部门： 序号 工作环节
1 2 3 制度管理
评价人： 关键控制点
依法制定和完善担保业务 政策及相关管理制度 资信调查和风险评估 反担保评估
填表时间： 内控要素
内部环境 风险评估 风险评估
被评价内容
企业是否制定了担保业务的政策及相关管理制度？ 企业是否组织相关部门或委托中介机构对担保申请人进行资信调查和风险 评估，评估结果应出具书面报告？ 对需提供反担保的担保业务，是否对反担保的资产状况进行评估？ 是否对不得担保情况作出详细说明？如 1、不符合国家法律法规和本企业担保政策的； 2、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的； 3、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的； 企业是否建立了担保授权和审批制度，在授权范围内进行审批？ 企业的重大担保项目是否经董事会或类似权力机构集体审议决策 ？ 对于审批人员越权审批的，是否赋予经办人员拒绝办理的权力，是否有明 确的程序规范越权审批状况下，经办人的处理程序？ 企业是否对子公司担保业务进行统一监控？ 企业内设机构是否存在未经授权办理担保业务的情况？ 企业对关联方提供但保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人 员在评估与审批环节是否采取了回避政策？ 企业对境外企业进行担保的，是否遵守外汇管理规定，并关注了被担保人 所在国家的政治、经济、法律等因素？对上述关注要素是否明确经办人员 的注意职责，并规定要求其作相应的分析，并有载体呈现？ 被担保人要求变更担保事项的，是否重新履行调查评估与审批程序？ 对于重新调查和审批的程序要求及相关责任主体是否明确？ 企业是否根据审核批准的担保业务订立担保合同，并要求被担保人定期提 供财务报告有关资料，及时通报担保事项的事实情况？ 担保申请人同时向多方申请担保的，企业是否在担保合同中明确约定本企 业的担保份额和相应的责任？ 企业担保经办部门是否对担保合同进行日常管理，定期监测被担保人的经 营情况和财务情况？
内部环境 内部环境 控制活动 控制活动 风险评估
日常管理
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序号 工作环节
17
关键控制点
内控要素
内部监督
被评价内容
企业是否出现由于日常管理不力，导致未及时发现异常情况，未能有效防 范担保业务风险，给企业带来损失的现象？
自我评价情况 不适用
实施 评价 抽取样 样本缺 是 否 证据 样本 本数量 陷分析
日常管理 18 19 20 21 执行与监控 22 23 反担保财产的管理 24 25 26 担保合同到期 27 28 档案存档 29 内部监督 信息与沟通 责任追究制度 内部监督 内部监督 控制活动 预计负债和损失 风险评估 内部监督 担保事项台账 财会部门配合
信息与沟通 对于出现被担保人异常的情况，是否明确报告处理程序和要求？ 控制活动 控制活动 风险评估 对于被担保人未按合同履行义务的情况，是否明确规定我方的权力救济程 序，并及时启动权力救济程序，确保权力得到在有效期得到及时救济？ 企业是否建立了担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵 押和质押的物品或权利等有关事项？ 企业财会部门是否定期对被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料 进行分析，配合担保经办部门防范担保业务风险？ 企业是否存在根据合理预计，确认担保业务预计负债和损失的现象？ 企业是否有专门的部门或人员对反担保财产进行管理，妥善保管反担保的 权力凭证，定期核实财产的存续状况和价值？ 企业是否出现由于对反担保财产管理不力，导致未及时发现问题，给企业 带来损失的现象？ 企业是否建立了担保业务责任追究制度？ 在担保合同到期时，是否按照合同约定及时终止担保关系？ 企业是否存在在担保合同到期时，未及时终止担保关系，给企业带来损失 的现象？ 企业是否有专门的部门或人员保管收集担保业务的相关合同和原始资料 等，保证资料完整无缺？
信息与沟通 企业是否存在由于担保资料缺失，给企业带来损失的现象？
说明： 实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体； 评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。 样本缺陷分析：抽取的样本不符合制度制定，存在缺陷的原因分析。
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