内部控制知识竞赛试题及参考答案

内部控制知识竞赛试题及参考答案

1、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）

∙ A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

∙ B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告

∙ C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

∙ D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况

依据：上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答（2011年第1期）二

2、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（）

∙ A.集团总部

∙ B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

∙ C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

∙ D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

依据：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号四

3、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）

∙ A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

∙ B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

∙ C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

∙ D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）

∙ A.把握市场机会的能力不强

∙ B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

∙ C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

∙ D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

依据：财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》

5、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）

∙ A.修改了内部控制核心定义

∙ B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

∙ C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

∙ D.将目标设定作为内部控制的组成部分

6、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )

∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

依据：企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务第五条企业除小额零星物资或服务

外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

7、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）

∙ A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

∙ B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

∙ C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

∙ D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

8、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）

∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

9、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）

∙ A.评价要素

∙ C.企业经营目标

∙ C.主要风险点

∙ D.采取的控制措施

根据《评价指引》第十一条

10、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）

∙ A.个别访谈

∙ B.实地查验

∙ C.函证确认

∙ D.调查问卷

根据《评价指引》第十五条

11、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）

∙ A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

∙ B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

∙ C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

∙ D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

依据财务报告应用指引第三条

12、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）

∙ A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

∙ B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

∙ C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论

∙ D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

13、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）

∙ A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批