会计经验：应收票据贴现的核算举例说明

应收票据贴现的核算举例说明

应收票据贴现的核算举例说明

 【例】某工业公司将一张180天到期，年利率为8%的票据计10000元，向银

行申请贴现。该票据的出票日是6月1日，申请贴现日是8月30日，银行年贴现率为9%，其计算及会计分录如下。

 1.计算

 (1)票据到期值=票面额x(1+利率x票据时间)=10000x(1+8%x180天/360天)

=10400(元)

 (2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)

 (3)贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现时间=10400x9%x90天/360天=234(元) (4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=10400-234=10166(元)

 (5)利息收入或支出=票据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)

 2.会计分录

 (1)8月30日贴现时：

 借：银行存款10166

 贷：短期借款10000

 财务费用利息166