审计学原理期末考试复习题

2011年审计学原理练习题

一、名词解释

1、管理层认定

2、逆查法

3、审计证据

4、审计工作底稿

6、风险评估程序

7、审计业务约定书

8、鉴证业务

二、单项选择题

1、审计最本质的特性是（）。

A、监督性

B、鉴证性

C、评价性

D、独立性

2、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）。

A、年中

B、年初

C、与资产负债表日临近的时间

D、审计外勤工作结束日

3、下列审计证据中证明力最强的是（）

A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件

B、银行对帐单

C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单

4、审计产生于（）的需要。

A、查错防弊

B、经济监督

C、公证

D、提供审计信息

5、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、环境证据

6、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）。

A、社会审计、政府审计、内部审计

B、政府审计、民间审计、内部审计

C、政府审计、独立审计、内部审计

D、内部审计、政府审计、注册会计师审计

7、（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。

A、审计通知书

B、审计报告

C、审计业务约定书

D、审计建议书

8、审计报告的标题统一规范为（）。

A.审计意见B、审计报告 C.审计记录D、审计工作底稿

9、顺查法应先从（）。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、会计账簿

D、会计报表

10、审计的基本职能是（）。

A、经济司法

B、经济监督

C、经济鉴证

D、经济评价

11、审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（）。

A、所有权

B、计价

C、存在性

D、完整性

12、审计计划由（）负责编制。

A、部门经理

B、项目合伙人

C、助理人员

D、主任会计师

13、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）。

A、资产负债表审计阶段

B、详细审计阶段

C、会计报表审计阶段

D、现代审计阶段

14、财务报表审计一般是提供（）

A、绝对保证

B、合理保证

C、有限保证

D、有效保证

15、审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（）。

A、所有权

B、计价

C、存在性

D、完整性

16、实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A、审计证据

B、审计报告

C、审计人员

D、审计工作底

稿

17、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（）

A、审计内容

B、审计主体

C、审计客体

D、审计目的

18、按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

A、实施时间

B、执行地点

C、基础和技术

D、审计主体

19、盘点库存现金通常采用（）的方式进行。

A、预告

B、强制

C、突击

D、从快

20、审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（）所作的书面报告。

A、审计人

B、当事人

C、责任人

D、委托人

21、我国独立审计准则的制定依据是（）。

A、《审计法》

B、《会计法》

C、《注册会计师法》

D、《企业会计准则》

22、国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。

A、内容

B、主体

C、客体

D、目的

23、（）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A、管理建议书

B、审计业务约定书

C、审计工作底稿

D、审计计划

三、多项选择题

1、评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（）

A、审计证据的证明力

B、审计证据的相关性

C、审计证据的可靠性

D、审计证据的充分性

2、下列属于注册会计师基本原则的是（）。

A、职业行为

B、专业胜任能力

C、保密

D、廉洁

3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。

A、高信赖程度

B、良好信赖程度

C、中信赖程度

D、低信赖程度

4、出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序（

）。

A、相关内部控制不存在

B、相关内部控制未有效运行

C、执行符合性测试不经济

D、拟信赖被审计单位的内控

四、判断题

1、审计人员取得的书面证据证明力都很强。（）

2、客观性被认为是审计人员的灵魂。（）

3、国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（）

4、如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量。（）

5、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）

6、民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（）

7、实质性测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）

8、无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（）

9、对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。（）

10、为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）

11、注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）

12、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）

13、拒绝表示意见就是否定意见。（）

14、在世界范围内，主要有立法式、司法式、行政式三种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）

15、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（）

16、被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。（）

17、仓库管理员与记账员不能为同一人符合内部控制的要求。（）

18、审计依据包含审计准则。（）

19、一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）

20、社会审计人员的责任主要是民事责任。（）

五、简述题

1、简述国家审计、社会审计和内部审计关系？

2、什么是审计人员的职业道德？判断下列做法是否违背职业道德，并说明理由，如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？