成本中心培训课件PPT课件( 74页)

费用管理科
企管部本部
党群部本部
生产
成本
以下是氯碱公司生产
中心
部门框架 生产 运行
生产 技术 科
生产 调度 室
烧碱 车间
部 环氧 丙烷 车间
1，4 丁二 醇
水处 理车 间
供气 设备 车间 部
总碱
环氧 丙烷
甲醛
自来 水
空气 氮气
盐酸 液氯
聚醚 各牌 号
乙炔
1,4丁二 醇
无离 子水
循环 水
蒸汽
次氯
污水
成本的事后控制手段主要是指经营成果的评价分 析。
二、什么是成本中心?为什么要建立成本 中心?
提问：
以下4个选项：资财部、烧碱车间、32%碱、 MDI，请问哪一个是成本中心？
成本中心：
是对成本费用负责的责任中心，其特点 是对生产或经营过程中投入的成本和费用负责， 也就是主要对消耗和费用负责，其任务是在企业 指定的产品或服务的质量和数量目标下，努力地 降低成本。因此，一般只考核其成本和费用的发 生和控制情况。
全员树立成本意识，不能受成本无法再 降低、企业技术和人员素质低无法降低成本等传 统思想的束缚。
尽管企业资源的耗费在很大程度上取决 于企业领导层的决策，取决于产品的设计和流程 设计的合理性，来自百度文库最终的执行还得落实到每个员 工身上。员工的责任心、对流程的执行度、操作 熟练程度、以及操作技巧等都直接影响到企业的 最终产品成本。
成本中心培训
卓榕平
一、成本控制的重要性 二、什么是成本中心，为什么要建立成本中心 三、相关部门的职责 四、相关化工工艺简介 五、成本中心核算包括什么范围，如何进行成本核算 六、成本中心建立好后，如何使用（每月经济活动分析
，成本要素占比分析，市场价还原，为定价服务 ，量本利分析、为投资决策服务、与绩效考核挂 购等等） 七、成本中心需要完善或注意的地方
因此企业要生存、要发展，进行 成本管理是其必然选择。
而企业成本管理的根本是进行成本 控制。
成本控制首先应是全员树立成本意 识，其次是建立健全企业成本控制体系， 第三是选择积极可行的成本控制方法，这 是企业成本控制的三步曲。
全员树立现代成本意识很重要
成本意识是现代企业成本管理中一个基本 立足点，它要求除企业管理者和参与成本控制的 管理人员外，企业全部人员应该对成本管理和控 制有足够的重视。
因此只有让全员树立起成本意识，才能 最大地挖掘企业的成本控制潜力。
建立健全的成本控制系统是关键
企业成本控制不是某个部门的事，更不 是某个领导的事，它是企业管理过程中的一个系 统工程，是企业全体员工的事，需要一个完善的 控制体系。
这个完善的企业成本控制系统包括成本 控制的组织系统、企业信息系统、企业考核制度 和企业奖惩制度等内容。
2、能以此为基础，根据历年的成本及消耗数据以及费用情况，把年度的 预算指标分解下去，是全面预算指标落地的必然要求 。
3、使企业开展对标管理有了基础数据。 4、是落实成本费用控制责任人和绩效考核工作的需要 。 5、为产品定价服务。
三、相关部门的职责
提问：
成本中心的工作是不是就是资财部负责做呢？
不是的，资财部只是负责归集、分配、核算、 编报、分析与考核，基础的数据是由车间、生产 运行部等相关团队来负责的。所以成本中心中的 数据准不准，要看各团队提供的统计数据准不准； 数据提供是否及时，要看是否按关账指引来操作 了。
一、成本控制的重要性
大家知道，企业利润=收入-成本， 在产品价格既定的情况下，企业产品成本 的高低，就成了企业利润高低的决定因素， 也是企业重要投资决策的关键因素。
随着市场经济的发展，大多数产 品在技术上、功能上是趋同的，在产品价 值上做出大文章的难度要大于控制成本的 难度，所以管理好成本就成为企业利润增 加的重要手段。
酸钠
生化
设备 动力 部
健康 安全 环保 部
技术 规划 部
供电 计控 机修
车间 车间 车间
很明显，以上这些都是成本中心的核算对 象。具体来讲，细枝上的都是产品，都是 成本中心的核算对象；上面一行基本是车 间，也要进行成本核算，主要是制造费用 核算。
建立成本中心的意义:
1、可以清楚地知道各产品的成本，为降本增效打好了基础；是企业管理 者降本增效工作有目标、有方向的重要手段 。
我们集团实行的绩效与薪酬挂钩也是企 业管理、成本控制系统的一个部分。
对成本管理完成好的进行奖励，对完成 差的进行处罚是必须的，是调动人的积极性的有 效方法之一。完成好的如果不进行奖励，完成差 的也不进行处罚的话，成本控制最终就可能流于 形式。
选择可行的成本控制方法是根本
成本控制方法，不是简单的企业成本如何 计算，比如成本计价、汇集、分配等这些会计工 作方法。
个人认为，成本控制方法应该从企业管 控成本的大层面去理解。
根据控制方法所处的时点不同，一般 可分为事前、事中和事后三个阶段。
成本的事前控制方法一般是指预算，就是通过 制定合理的预算方案对企业未来经营进行方向性维持 和把握。
成本的事中控制方法可以包涵整个生产和财务等 流程，比如预算的执行滚动、生产现场的管理、设备 资产的现状管理、检维修费用的管理、办公招待费用 的管理、支付审批、税务的纳税规划等等。
氯乙烯
生产系
统
设备管 理部
质检团 队
团
机修团
队
DNT
仪表团 队
MTD
电气团 队
氮气 50碱
聚氯乙烯 TDI
无离子 水
蒸汽 （总）
液氯
次氯酸钠
废水
高纯盐酸
储运团 队
消防保 卫
工业酸
以下是氯碱公司的管
理部门框架
行政管理中 心
人力资源行 政部
资产财务部
企业管理部 党群工作部
办公室
人力资源办 公室
资财部本部
以下是东南的管理部门框架
管理 系统
董事 办
总经 办
工程 部
商务 部
资财 部
党群 部
技术 部
（不 含质 检）
企管 部
（不 含储 运）
HSE 部 （不 含消 防保 卫）
生产 部本
部
设备 部本
部
以下是东南的生产部门框架：
公用工 程
生产运
行部
烧碱团 队
PVC团队
TDI 队
工业水 32碱
乙炔
压缩空 气
氯气
人们常说“没有规矩就难成方圆”，成 本管理也是如此。
建立一系列的成本管理制度，包括成本 划分、内部定价、企业预算、费用分摊、责任承 担、奖励与处罚等等。只有建立起完善的成本管 理制度，并以这些制度来校验与评价各责任单位 对成本控制的结果，才能使企业成本控制有据可 依，才能减少部门间相互扯皮现象的发生。