成本中心培训课件PPT课件( 74页)

成本中心培训
卓榕平
一、成本控制的重要性 二、什么是成本中心，为什么要建立成本中心 三、相关部门的职责 四、相关化工工艺简介 五、成本中心核算包括什么范围，如何进行成本核算 六、成本中心建立好后，如何使用（每月经济活动分析
，成本要素占比分析，市场价还原，为定价服务 ，量本利分析、为投资决策服务、与绩效考核挂 购等等） 七、成本中心需要完善或注意的地方
酸钠
生化
设备 动力 部
健康 安全 环保 部
技术 规划 部
供电 计控 机修
车间 车间 车间
很明显，以上这些都是成本中心的核算对 象。具体来讲，细枝上的都是产品，都是 成本中心的核算对象；上面一行基本是车 间，也要进行成本核算，主要是制造费用 核算。
建立成本中心的意义:
1、可以清楚地知道各产品的成本，为降本增效打好了基础；是企业管理 者降本增效工作有目标、有方向的重要手段 。
个人认为，成本控制方法应该从企业管 控成本的大层面去理解。
根据控制方法所处的时点不同，一般 可分为事前、事中和事后三个阶段。
成本的事前控制方法一般是指预算，就是通过 制定合理的预算方案对企业未来经营进行方向性维持 和把握。
成本的事中控制方法可以包涵整个生产和财务等 流程，比如预算的执行滚动、生产现场的管理、设备 资产的现状管理、检维修费用的管理、办公招待费用 的管理、支付审批、税务的纳税规划等等。
氯乙烯
生产系
统
设备管 理部
质检团 队
团
机修团
队
DNT
仪表团 队
MTD
电气团 队
氮气 50碱
聚氯乙烯 TDI
无离子 水
蒸汽 （总）
液氯
次氯酸钠
废水
高纯盐酸
储运团 队
消防保 卫
工业酸
以下是氯碱公司的管
理部门框架
行政管理中 心
人力资源行 政部
资产财务部
企业管理部 党群工作部
办公室
人力资源办 公室
资财部本部
成本的事后控制手段主要是指经营成果的评价分 析。
二、什么是成本中心?为什么要建立成本 中心?
提问：
以下4个选项：资财部、烧碱车间、32%碱、 MDI，请问哪一个是成本中心？
成本中心：
是对成本费用负责的责任中心，其特点 是对生产或经营过程中投入的成本和费用负责， 也就是主要对消耗和费用负责，其任务是在企业 指定的产品或服务的质量和数量目标下，努力地 降低成本。因此，一般只考核其成本和费用的发 生和控制情况。
我们集团实行的绩效与薪酬挂钩也是企 业管理、成本控制系统的一个部分。
对成本管理完成好的进行奖励，对完成 差的进行处罚是必须的，是调动人的积极性的有 效方法之一。完成好的如果不进行奖励，完成差 的也不进行处罚的话，成本控制最终就可能流于 形式。
选择可行的成本控制方法是根本
成本控制方法，不是简单的企业成本如何 计算，比如成本计价、汇集、分配等这些会计工 作方法。
以下是东南的管理部门框架
Hale Waihona Puke 管理 系统董事 办
总经 办
工程 部
商务 部
资财 部
党群 部
技术 部
（不 含质 检）
企管 部
（不 含储 运）
HSE 部 （不 含消 防保 卫）
生产 部本
部
设备 部本
部
以下是东南的生产部门框架：
公用工 程
生产运
行部
烧碱团 队
PVC团队
TDI 队
工业水 32碱
乙炔
压缩空 气
氯气
因此企业要生存、要发展，进行 成本管理是其必然选择。
而企业成本管理的根本是进行成本 控制。
成本控制首先应是全员树立成本意 识，其次是建立健全企业成本控制体系， 第三是选择积极可行的成本控制方法，这 是企业成本控制的三步曲。
全员树立现代成本意识很重要
成本意识是现代企业成本管理中一个基本 立足点，它要求除企业管理者和参与成本控制的 管理人员外，企业全部人员应该对成本管理和控 制有足够的重视。
费用管理科
企管部本部
党群部本部
生产
成本
以下是氯碱公司生产
中心
部门框架 生产 运行
生产 技术 科
生产 调度 室
烧碱 车间
部 环氧 丙烷 车间
1，4 丁二 醇
水处 理车 间
供气 设备 车间 部
总碱
环氧 丙烷
甲醛
自来 水
空气 氮气
盐酸 液氯
聚醚 各牌 号
乙炔
1,4丁二 醇
无离 子水
循环 水
蒸汽
次氯
污水
人们常说“没有规矩就难成方圆”，成 本管理也是如此。
建立一系列的成本管理制度，包括成本 划分、内部定价、企业预算、费用分摊、责任承 担、奖励与处罚等等。只有建立起完善的成本管 理制度，并以这些制度来校验与评价各责任单位 对成本控制的结果，才能使企业成本控制有据可 依，才能减少部门间相互扯皮现象的发生。
因此只有让全员树立起成本意识，才能 最大地挖掘企业的成本控制潜力。
建立健全的成本控制系统是关键
企业成本控制不是某个部门的事，更不 是某个领导的事，它是企业管理过程中的一个系 统工程，是企业全体员工的事，需要一个完善的 控制体系。
这个完善的企业成本控制系统包括成本 控制的组织系统、企业信息系统、企业考核制度 和企业奖惩制度等内容。
2、能以此为基础，根据历年的成本及消耗数据以及费用情况，把年度的 预算指标分解下去，是全面预算指标落地的必然要求 。
3、使企业开展对标管理有了基础数据。 4、是落实成本费用控制责任人和绩效考核工作的需要 。 5、为产品定价服务。
三、相关部门的职责
提问：
成本中心的工作是不是就是资财部负责做呢？
不是的，资财部只是负责归集、分配、核算、 编报、分析与考核，基础的数据是由车间、生产 运行部等相关团队来负责的。所以成本中心中的 数据准不准，要看各团队提供的统计数据准不准； 数据提供是否及时，要看是否按关账指引来操作 了。
全员树立成本意识，不能受成本无法再 降低、企业技术和人员素质低无法降低成本等传 统思想的束缚。
尽管企业资源的耗费在很大程度上取决 于企业领导层的决策，取决于产品的设计和流程 设计的合理性，但最终的执行还得落实到每个员 工身上。员工的责任心、对流程的执行度、操作 熟练程度、以及操作技巧等都直接影响到企业的 最终产品成本。
一、成本控制的重要性
大家知道，企业利润=收入-成本， 在产品价格既定的情况下，企业产品成本 的高低，就成了企业利润高低的决定因素， 也是企业重要投资决策的关键因素。
随着市场经济的发展，大多数产 品在技术上、功能上是趋同的，在产品价 值上做出大文章的难度要大于控制成本的 难度，所以管理好成本就成为企业利润增 加的重要手段。