账务处理与总账子系统.pptx
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计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？
1501
150101
150101001
150101002
一致性原则 简短性原则 扩展性原则
固定资产 固定资产——甲车间 固定资产——甲车间——A型机床 固定资产——甲车间——B型机床
201303201117
张瑞君讲义
科目体系结构
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
张瑞君讲义
从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的 ，总账子系统的基本功能是通过采集数据 、加工和存储数据、报告财务信息，实现 对企业经营活动进行核算和控制，保证会 计信息的真实、准确和有效。
201303201117
张瑞君讲义
会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
201303201117
张瑞君讲义
报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
201303201117
张瑞君讲义
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。会计科目编码设计是根据会 计制度的规定及会计科目的设置，按照一 个系统的方案确定出各级科目唯一数字编 码的方法。会计科目编码在手工操作下一 般不使用，但是采用计算机处理会计数据 时，则需要采用会计科目编码。
Байду номын сангаас
201303201117
张瑞君讲义
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 账簿 处理 输出
会计 辅助 报表 管理
系统 其他 服务
201303201117
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
201303201117
张瑞君讲义
账务处理的基本特征
规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高
201303201117
张瑞君讲义
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
201303201117
张瑞君讲义
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者
政府
经济业务流程
201303201117
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
201303201117
张瑞君讲义
数据加工与存储
201303201117
张瑞君讲义
手工环境下账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
201303201117
张瑞君讲义
IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
201303201117
张瑞君讲义
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
201303201117
科目编码方法与编码原则
方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则
201303201117
张瑞君讲义
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
201303201117
张瑞君讲义
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
定长定位方法
201303201117
三级科目最 多设计99个
张瑞君讲义
科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
201303201117
张瑞君讲义
总账子系统主要数据文件设计
计算机会计学 Accounting Information System
第三章
账务处理与总账子系统
201303201117
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
1501
150101
150101001
150101002
一致性原则 简短性原则 扩展性原则
固定资产 固定资产——甲车间 固定资产——甲车间——A型机床 固定资产——甲车间——B型机床
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张瑞君讲义
科目体系结构
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
张瑞君讲义
从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的 ，总账子系统的基本功能是通过采集数据 、加工和存储数据、报告财务信息，实现 对企业经营活动进行核算和控制，保证会 计信息的真实、准确和有效。
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张瑞君讲义
会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
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张瑞君讲义
报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
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张瑞君讲义
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。会计科目编码设计是根据会 计制度的规定及会计科目的设置，按照一 个系统的方案确定出各级科目唯一数字编 码的方法。会计科目编码在手工操作下一 般不使用，但是采用计算机处理会计数据 时，则需要采用会计科目编码。
Байду номын сангаас
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张瑞君讲义
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 账簿 处理 输出
会计 辅助 报表 管理
系统 其他 服务
201303201117
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
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张瑞君讲义
账务处理的基本特征
规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高
201303201117
张瑞君讲义
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
201303201117
张瑞君讲义
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
201303201117
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者
政府
经济业务流程
201303201117
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
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数据加工与存储
201303201117
张瑞君讲义
手工环境下账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
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张瑞君讲义
IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
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1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
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科目编码方法与编码原则
方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则
201303201117
张瑞君讲义
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
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张瑞君讲义
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
定长定位方法
201303201117
三级科目最 多设计99个
张瑞君讲义
科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
201303201117
张瑞君讲义
总账子系统主要数据文件设计
计算机会计学 Accounting Information System
第三章
账务处理与总账子系统
201303201117
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建