工程项目管理第五讲

项目建议书 可行性研究 投资估算 招 标
初步设计
技术设计
施工图设计
设计总概算 合同实施
修正总概算 竣工验收
施工图预算
合同价
结算价
竣工决算
工程多次计价示意图
二、建设项目投资控制
•
——是指在投资决策阶段、设计阶段、施 工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正 偏差，保证投资目标的实现。
项目各阶段可节约成本潜在量示意图
第九章 工程项目费用管理
业主——投资计划与控制 对于工程项目 承包商——成本计划与控制
第一节 投资计划与控制
一、建设项目投资构成： 1、建设投资：
不可预见费 涨价预备费 设备购置费 4、预备费
5、固定资产投资 方向调节税
6、建设期贷款利息 直接费 1、建筑 安装工 程投资
间接费
2、设备 2、流动资产投资：铺底流动资金 工器具及生产 工器具投资 建设投资构成 家具购置费
（二）投资控制目标和资金使用计划
• 1、投资控制目标：合同价款 • 2、资金使用计划： • （1）工程分项资金使用计划： 工程单项（位）工程费用
土方
钢筋
模板
混凝土
梁 柱
墙
板
（2）资金使用时间计划： ①、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；
②、香蕉曲线（S型曲线）
C
最早时间资金曲线
最迟时间资金曲线
五、投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因
• 1、投资偏差的分析方法： • （1）投资偏差=已完工程实际投资-已完工程计划投资
• “+”——投资增加；“-”——投资节约。 • （2）进度偏差=已完工程实际时间-已完工程计划时间 • 或 进度偏差=拟完工程计划投资-已完工程计划投资 • （3）分析方法： • 横道图法、表格法、曲线法
2、按月结算工程价款的一般程序： （1）预付备料款： ①预付备料款限额： 影响因素：主要材料占施工产值的比重、材料储备天数、 施工工期等。
年产值 材料比重 备料款限额 材料储备天数 年度施工日历天数
一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%； 安装工程量的10~15%。 ②备料款的回扣：
起扣点T 合同价（P） 备料款（M） 材料比重（N）
4、目标成本控制措施表
经过目标分解后形成的，各分部分项工程成本控制目标和要求， 各成本要素的控制目标和要求，按拟定的成本控制方案和控制措施及方 法，落实到成本控制的责任者，明确各管理人员和作业层的成本责任、 权限及相互关系。
三、成本控制运行 （一）规范的一般内容
* 施工项目成本控制宜采用目标管理的方法，发挥约束 和激励机制的作用，有效地进行全面控制。 * 施工生产要素的配置应根据计划的目标成本进行询价、 采购或劳务分包，实施量和价的预控，贯彻“先算后买”的 原则。 *项目经理部要注意克服不合理的施工组织、计划和调 度可能造成的各种损失和浪费。
可节约成 本潜在量
100%
75%
10%
前期策划 设计阶段 施工阶段
时 间
专家们指出，在规划设计阶段，影响项目投资 的可能性为75％－95％；在技术设计阶段为35％ －75％；而在施工阶段，通过技术经济措施节约 投资的可能性只有5％－10％。 可见，决策及设计阶段是影响工程成本最重 要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控 制的重点阶段。
T
③、投资计划年度（季度、月度）分配表。
（三）工程价款的结算：
• 1、主要结算方式： • （1）按月结算： • ——月末或月中预支，月终结算，竣工后清 算，跨年度时，应进行年度结算。 • （2）竣工后一次结算： • ——每月月中预支，最后一次结算；适用于 工期短、合同价小的工程。 • （3）分段结算： • ——按月预支，分段支付。 • （4）双方约定结算的其它方式： • 上述结算款的支付一般不超过承包价的95%； 预留5%的保修保证金，在保修期满后清算。
三、设计阶段的投资控制： （关键环节）
方法：
1、推行设计招标或方案竞赛；
2、认真履行设计合同； 3、推行限额设计； 4、采用标准设计。 ——采用定型设计、通用设计可降低成本10~15%。
四、施工阶段的投资控制： （监理工程师）
• （一）主要工作内容： 1、做好投资控制目标和资金使用计划的制定； 2、工程进度款支付控制； 3、严格控制工程设计变更； 4、工程价款的动态结算； 5、施工索赔处理等。
4）三月完成产值140万，累计240万＜T，结算140万 5）四月完成产值180万，累计420万＞T； ∴T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算， 但本月完成180万，尚余60万，应扣预付备料款。 本月结算=120+60×（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元） 6）五月完成产值180万，应结算：
180×（1-62.5%）-600×5%=67.5-30=37.5（万元）
• 4、工程价款的动态结算： • 动态结算的方法：
（1）、按实际价格结算法： ——主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报实销。
（2）、按调价文件结算法；
（3）、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1· A/A0+ a2· B/B0+ a3· C/C0+ a4· D/D0+……)
3、示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款按25%预付，主要 材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工期4个月，计划各 月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月 180万。试求如何按月结算工程价款。 解： 1）预付款：M=600×25%=150（万元） 2）起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元） 3）二月完成产值：100万＜T，结算100万
*项目经理部应加强施工合同和施工索赔管理，正确运 用施工合同条件和有关法规，及时进行索赔。
（二）成本控制的措施：
1、组织措施： （1）组织：职能分工。 （2）人：项目中的每个人都要有成本意识。 2、技术措施： （1）事前：施工方案应进行技术经济比较； （2）事中：降低消耗，减少浪费； （3）事后：加强成品保护。 3、经济措施： （1）编制成本计划； （2）严格审核费用支出； （3）经常对成本计划与实际支出作对比； （4）经常研究减少成本支出的途径。
2、施工预算
施工预算是项目经理部的计划目标成本，也称现场目标成本，它 应根据最经济合理的施工方案和该企业的施工定额进行编制。施工预算 同工程（施工图）预算并不完全一致。 施工预算应在工程开工前编制完成。
3、项目计划目标成本分解
项目计划目标成本的分解是使目标进一步细化，通常的分解方法 是按成本要素分解和按工程部位分解相结合，以便有针对性地制定控制 措施，并为今后的成本核算提供依据。
1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费 1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他
第二节 施工项目成本计划与控制
一、施工项目成本
1、成本概念
成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活 劳动）的货币表现形式。施工项目成本是施工企业 为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗 费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。 根据建筑安装工程造价的有关规定，施工成本 费用的项目如下图所示。
（3）、按成本发生的时间划分：
（1）预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企 业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，它 是以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本 包括直接费用和间接费用。 （2）计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确 定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工项目 的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本 管理的目标，也是控制项目成本的标准。 （3）实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费 用总和。 上述三种成本计划的关系，实际成本与预算成本比较，反映的是 对社会平均成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本同预算成 本比较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成本相比较，差额是 实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。
3、施工项目成本控制 （1）、施工项目成本控制的含义
施工项目成本控制是指在满足合同规定的条件下依 据施工项目的成本计划，对施工过程中所发生的各种费用 支出，进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生 和已经发生的偏差，保证项目成本目标实现。 （2）、项目成本控制的一般原则 效益原则。 全面性原则。 责、权、利相结合的原则。 目标管理原则。
直接费
人工费 直接工程费 材料费 施工机械使用费 1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场 及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水
建筑安装工程费用
措施费
直接费 规费
建筑安装工程费用 间接费
横道图法：
表格法
•曲线法
• 2、原因： • （1）物价上涨：
• • • • • • • • • 包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。 （2）设计原因： 包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变 化、设计图纸提供不及时等等。 （3）业主原因： 包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设 手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。 （4）施工原因： 包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、 赶进度、工期拖延、等等。 （5）客观原因： 包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、 利率、汇率变化、等等。
A B C D…——工程结算月份与a1 a2 a3 a4…对应各种费用基期
价格指数或价格；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（四）工程价款计量支付：
1、支付程序： 施工单位申报→监理工程师（一般3天内）核实，并倒现 场计量→业主支付。 2、工程计量注意事项： （1）严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包 商自身原因造成工程量增加的不予计量。 （2）加强隐蔽工程的计量。 3、合同价款的复核与支付： 复核内容： （1）工程量（2）工程变更费用（3）索赔 （4）价格调整：工程量增减、设计变更、国家 公布的价格调整、一周内超过8小时的停水、停电、停气造 成的费用、合同约定的其它允许调整。
式中：
P——调值后合同价款或工程实际结算款；
P0 ——合同价款中工程进度预算款； a0 ——合同中支付不能调整的部分；
a1 a2 a3 a4… ——代表有关各项费用（如：人工费、钢材、 水泥、……）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0… ——订合同时与a1 a2 a3 a4…对应各种费用基期价格 指数或价格；
企业管理费 利润 税金
2、施工项目成本费用分类
施工项目成本是项目在施工过程中所发生的费用支出 总和。由于各种费用的性质和特点各异，必须对这些费用进 行科学分类。 成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同 的分类。 （1）按成本习性划分： ①固定成本——在一定的时期和一定的工程范围内，成 本不受工程量的变化而改变。如：折旧费、企业管理人员工 资。 ②变动成本——如：人工费、材料费、……。 （2）按生产费用计入成本的方法分。 直接成本和间接成本。
利润 税金
3、工程建设其它投资 土地使用费 与项目建设有关 的其他费用 与未来企业生产经营 有关的其他费用
投资计划过程是：工程多次计价示意图（后附） 所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全 过程均存在工程造价的确定、控制工作。 每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）——是对于工 程项目整个实现过程的全面造价管理。
（3）、成本控制程序 成本控制应按下列程序进行： （1）企业进行项目成本预测。 （2）项目经理部编制成本计划。 （3）项目经理部实施成本计划。 （4）项目经理部进行成本核算。 （5）项目经理部进行成本分析并编制月度及项目的成本报告。 （6）编制成本资料并按规定存档。
二、成本计划
1、责任目标成本
责任目标成本是承包人要求项目经理负责实施和控制的目标成本。