编制中期财政规划(2019-2021年)管理实施方案

编制中期财政规划（2019-2021年）管理实施方案

为全面贯彻落实党的十九大精神，切实做好我市中期财政规划（2019—2021年）编制工作，尽快建立现代财政制度，改进预算管理和控制，推动财政科学化、精细化管理水平，根据《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》（国发〔2015〕3号）、《内蒙古自治区人民政府关于实行中期财政规划管理的实施意见》（内政发〔2015〕50号）及《呼和浩特市人民政府关于实行中期财政规划管理的实施意见》（呼政发〔2016〕36号）精神，结合我市实际，特制定本方案。

一、编制目的

为深入贯彻落实中央、自治区和市委、市政府深化财税体制改革的决策部署，认真总结现行财政收支政策运行情况，以问题为导向，研究编制三年滚动财政规划，通过科学合理测算，对未来三年的财政收支进行统筹安排，科学配置财政资源，平衡公共风险，防控财政风险，综合权衡公共风险和财政风险，提高财政政策的前瞻性、有效性和可持续性，保障市委、市政府重大决策部署落实,实现中长期发展目标，确保全市经济社会平稳健康和谐发展。

二、编制原则

（一）统筹兼顾。要着力应对当前经济发展进入新常态和财政收入增幅回落的问题，立足长远，处理好经济建设与民生

改善、生态环境保护之间的关系，优化财政资金分配，切实防范财政风险，为全市经济社会发展提供财力保障。

（二）问题导向。研究现行财政收入和支出政策存在的问题，从财政收支政策内容和运行机制上分析问题、查找原因，结合呼和浩特实际情况，提出解决问题的改革措施，实现规划期内跨年度财政收支平衡；针对支出安排“碎片化”、预算执行迟缓、调整幅度大等问题，加强财政规划基础，完善财政管理。

（三）滚动管理。中期财政规划按照三年滚动方式编制。第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，确有政策依据和充分理由，对后两年规划进行及时调整，再追加年度规划，形成新一轮中期财政规划。

（四）强化约束。市财政牵头，各部门配合编制完成呼和浩特市中期财政规划，并对市本级年度预算起约束作用，对旗县区中期财政规划和年度预算起指导作用。凡是涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，年度预算编制必须在中期财政规划框架下进行。

（五）注重绩效。财政支出安排要有明确的预期经济社会绩效目标，与预算执行进度、绩效评价和监督检查结果等挂钩。推动专项资金清理整合，扩大涉企资金基金化改革范围，建立

绩效评价结果与预算安排相衔接的运行机制，提高财政资金使用效益。

（六）公开透明。要进一步细化规划编制内容，提高预算资金安排年初到位率，减少二次分配资金规模，加强部门之间沟通协调，增强预算安排的透明度。要进一步规范预算信息公开程序、扩大预算信息公开范围、细化预算信息公开内容，积极接受社会各界对预算信息的监督。

三、编制内容

中期财政规划是中期预算的过渡形态，是在对总体财政收支情况进行科学预判的基础上，重点研究确定财政收支政策，做到主要财政政策相对稳定，同时根据经济社会发展情况适时研究调整，使中期财政规划渐进过渡到中期预算。中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。

（一）科学预测现行政策下财政收支。

根据我市经济和社会发展规划纲要，结合基期年（规划期前一年）发展状况及主要指标，分年度预测未来三年规划期内主要指标走向。在做好经济预测的基础上，根据现行宏观经济政策、财税体制和深化改革等情况，预测未来三年财政收支总体情况及政府债务变动情况。其中，一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算支出测算到功能分类的类级科目，社会保险基金预算测算到具体险种。

（二）研究规划期内财政政策变动情况。

在财政收入政策方面，研究我市宏观税负与经济发展水平和产业结构的匹配程度，根据各项新出台的政策目标和政策实施时间，评估相关政策对经济运行和财政收入的影响。在财政支出政策方面，梳理未来三年内重大改革、支出政策和重点项目，划清政府与市场的边界，自治区及以下政府间事权划分，针对不同群体、不同区域的补助政策平衡情况，政府与社会资本合作（PPP）项目财政补贴等支出情况，综合考虑财政承受能力、可持续发展能力，结合盘活存量资金，列出分年度工作任务和时间节点，有序安排支出。在政府债务管理方面，合理确定举债规模，落实政府债务限额管理目标，将债务分类纳入预算管理，并建立债务风险预警和应急处置机制。

（三）测算中期财政收支平衡情况。

根据财政收支政策变动情况，测算未来三年财政收支情况，并进行综合平衡，确保未来三年实现“四个平衡”，即一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金分险种平衡。其中：基本支出要按照“定性定量”标准，根据人员配置测算支出，项目支出要按照“轻重缓急”原则，根据财力可能择优安排支出，重点是建立连续滚动管理的预算项目库，通过对项目的细化分层和科学分类，以重要性为标准进行项目排序，强化项目的绩效目标和周期滚动管理。同时，分年测算预算稳定调节基金存量和增减变动情

况。根据财力、债务风险等因素，结合往年实际情况，测算规划期内政府债务新增限额；在预期政府债务新增限额内，按照规划期内跨年度财政收支平衡的要求，严格控制新增政府债务规模。

（四）评估可能出现的财政风险。

建立合理规范的风险预警及评估机制，对规划期内可能出现的财政经济运行风险、重大自然灾害损失以及政府债务风险等进行预测和风险评估，合理确定政府债务限额等风险控制目标。在预算准备阶段，建立政策优先性的决策评估机制，以合理确定预算安排的优先性和各支出部门的支出限额。在年度预算执行过程中，建立健全预算执行评价考核体系和绩效考核办法，适时开展对年度预算编制实施情况的评估，及时发现问题，分析原因，提出有针对性的财政政策建议，作为下一年度修订预算的重要依据。

四、编制流程

中期财政规划编制流程主要分为前期准备、部门建议、规划初审、部门修改、政府审批、规划反馈六个阶段，可以与年度部门预算编制相衔接。

（一）前期准备。由财政部门会同发改、统计、税务等部门收集规划期经济形势发展预测分析、财政收支预测分析等信息，研究提出中期财政规划编制基本原则、工作重点和具体要求，可结合年度部门预算编制通知一并予以明确。