内部质量成本管理细则

4.10.1 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 4.10.2 对因客户变更或本部门其它工作失误引起的故障损失，制定并执行纠正预防措 施，提供分析报告。 4.11 采购中心
4.11.1 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 4.11.2 对因采购不良或本部门其它工作失误引起的故障损失，制定并执行纠正预防措 施，提供分析报告。 5. 流程图（见附件） 6. 作业程序 6.1 外部质量成本科目 一级科目为质量成本，二级科目为内部损失成本。内部质量成本科目设置见表 1 “内部质量成本科目费用一览表”规定。 表 1 质量成本科目费用一览表
XXX-QC5.4-02_Av1.0 4.2 财务部 4.2.1
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负责对各部门的内部质量成本数据进行统计、核算，填写二级科目统计明细表，
编制内部质量成本统计明细表、内部质量成本月报表。 4.2.2 4.2.3 负责对半成品/成品报废损失定价。 协助完成质量成本综合分析报告。
4.3 品质经营部 4.3.1 4.3.2 实。 4.3.3 对本部门责任的故障损失，制定并执行纠正预防措施，提供分析报告。 负责统计质量成本 KPI 指标考核数据。 根据故障损失成本综合分析结果，制订相应的质量改进计划，并协调各部门落
6.8 质量事故处理费归集汇总及责任界定 6.8.1 由工艺工程部主导和跟进问题分析解决小组，对质量事故进行原因分析并界定
损失责任归属或责任占比。 6.8.2 对质量问题进行分析处理所支付的各种费用， 如重复检验费用和重复筛选费用，
各职能部门应将本部门处理质量事故所发生的费用及时报送给品质保证部。 6.8.3 由品质保证部归集汇总质量事故处理费用并跟进质量事故的责任归属。
4.6 部品部 4.6.1 4.6.2 4.6.3 4.6.4 负责物料不良报废损失原因的最终确认。 协助界定内部故障损失责任归属。 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 对物料问题引起的故障损失,制定和执行纠正预防措施，提供分析报告。
4.7 技术中心 4.7.1 4.7.2 4.7.3 协助界定内部故障损失责任归属。 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 对设计问题引起的故障损失，制定并执行纠正预防措施，提供分析报告。
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的报废损失的不合格原因进行分析和界定损失责任部门，具体可参考附表《故障责 任判定工具表(QC5.4-01A) 》。 b) 由所在部门提出报废申请并写明报废原因， 将半成品/成品报废信息上传生产管理系 统。 c) 由计划物控部根据生产管理系统上的报废信息， 按财务定价汇总统计其报废损失费。 6.6 返工损失费的归集汇总及责任责任界定 6.6.1 返工物料报废数量和返工损失工时由返工生产车间统计，并填报《物料报废调
6.7 停工损失费的归集汇总及责任界定 6.7.1 由制造车间统计由质量问题导致的非作业时间（即计划外停工总工时），填报
《工损确认单》。 6.7.2 由工艺工程部对非作业时间工时进行最终确认，并按《停线管理实施细则》规
定确认造成生产线停线的品质异常原因，界定停工损失费责任部门。 6.7.3 6.7.4 由财务部统计非作业时间损失费（即停工总工时的净资产损失费）。 由计划物控部归集汇总停工损失费及责任归属。
换单》、《工损确认单》。返工水电费及其它返工损失费用由返工车间按公司每台协议 标准统计。 6.6.2 由工艺工程部对返工物料报废数量和返工损失工时进行最终确认，并按《返工
返修管理细则》规定确认造成返工的品质异常原因，界定返工损失费责任部门。 6.6.3 6.6.4 由财务部按物料报废数量和返工损失工时，统计人工损失费和材料损失费。 由计划物控部归集汇总所有返工损失费及其责任归属。
责任部门后，可扣除相应责任部门的费用： a) 因物料供应商来料不良导致故障损失，并已按《物料异常处理细则》文件中规定的 向供应商索赔的费用。 b) 其它不由本公司支付的费用。 6.9.4 6.10 根据指标考核期，品质经营部同时统计汇总季度、年度报表。 内部损失成本分析 品质经营部根据月度、季度、年度内部故障损失情况，进行质量成本分析，并于每 月 10 日前完成编制《内部损失成本综合分析报告》。分析内容应包括： a) 内部损失成本的趋势及造成的主要原因。 b) 影响内部质量问题的关键因素分析及改进措施要求。 c) 主要从成本发生的原因按照时间、生产和产品来描述。 6.11 内部损失成本的控制
内部损失成本
返工费 计划外停工损失费 产品质量事故处理费
6.2 内部质量成本指标 a) 内部损失成本＝报废损失费+返工返修费+停工损失费+产品质量事故处理费 b) 内部损失成本率＝内部损失成本/质量总成本×100%；
注：质量总成本＝预防成本+鉴定成本+内部损失成本+外部损失成本
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6.3 内部质量成本费用归集与核算 内部质量成本费用汇总归集责任部门见表 2。 表 2 内部质量成本费用汇总归集
二级科目 三级科目 费用 物料报废损失费 报废损失费 半成品报废损失费 成品机报废损失费 返工工时费 内部损失成本 返工损失费 返工材料费 返工水电费及其它费用 停工损失费 质量事故处理费 停工损失费 质量事故处理费 品质保证部 计划物控部 责任部门
6.9 内部故障损失费用 KPI 数据统计 6.9.1 由表 2 规定的责任部门按 6.4～6.8 规定对内部故障损失费用进行归集汇总并界
定相关责任归属， 填报本部门责任的 《内部质量成本部门月统计报表》 QC5.4-07A 和 《故 障责任归属分类统计表》QC5.4-03A，并于每月 5 日前报送品质经营部。 6.9.2 由品质经营部根据 6.9.1 报送的数据完成核对统计期内的全部内部故障成本明
二级科目 三级科目 说 明
报废损失费
因产成品、 半成品、 在制品达不到质量要求且无法修复或在 经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器 件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因 质量问题所损失的费用。包括：物料报废损失、半成品报废 损失费、成品报废损失费、代加工或代筛选费用等。 为修复不合格品并使之达到质量要求所支付的费用。包括： 返工工时费、返工材料损失费、返工水电及其它损失费等。 因质量问题造成计划外停工所损失的费用。 即停工期间损失 的净产值。 指对质量问题进行分析处理所支付的各种费用。 包括重复检 验费用、重新筛选费用及其它处理费用等。
细，并于每月 10 日前完成汇总《内部质量成本统计明细表》QC5.4-08A、《内部质量成 本责任归属汇总表》QC5.4-09A、《内部质量成本指标考核表》QC5.4-10A 报送总经办 5/13
XXX-QC5.4-02_Av1.0 和公司领导。 6.9.3
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品质经营部统计时对以下几种故障损失费用，在界定故障责任且分摊到各相关
版本 1.0 新制定
修 改
批准
实施日期
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XXX-QC5.4-02_Av1.0 1. 目的
内部质量成本管理Байду номын сангаас则
通过归集、统计、核算和汇总各种内部损失成本，针对内部质量问题的产生原因 和影响因素界定责任归属并实施相应改进措施，对内部损失成本进行控制与考核。 2. 适用范围 适用本公司对内部质量成本的管理。 3. 定义 3.1 质量成本 将产品质量保持在规定水平上所需的费用。它包括预防成本、鉴定成本、内部损失 成本和外部损失成本，特殊情况下增加外部质量保证成本。 3.2 内部损失成本 也称内部故障成本，本文也称内部质量成本。指产品在交付前因不能满足质量要求 所造成的损失。包括：报废损失费、返工费、停工损失费、产品质量事故处理费等。 3.3 报废损失费 产成品、半成品、在制品在生产过程中或入库后因不符合质量要求且无法修复或在 经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、 运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用。 3.4 返工费 为修复不合格品并使之达到质量要求所支付的费用。 3.5 计划外停工损失费 因质量原因（质量事故、故障停机、待料等）造成计划外停工所损失的费用。 3.6 产品质量事故处理费 指对质量问题进行分析处理所支付的各种费用。 如重新筛选或重复检验等所支付的 费用。 3.7 质量问题分析解决小组 是解决现场质量问题和产品质量事故的职能团队， 负责对质量问题进行原因分析和 对策改善，并同时界定故障损失的责任归属。问题分析解决小组成员一般由品质保证部 PQC、工艺工程部 PE、部品部 SQE、生产车间现场管理人员组成，必要时要求技术中心、 供应商、客户等单位的相关人员参与。 4. 职责 4.1 总经办 4.1.1 4.1.2 组织落实、监督、考核质量成本指标。 最终裁决有争议的故障损失责任归属。 1/13
4.8 各制造厂 4.8.1 4.8.2 负责收集统计本部门的发生的内部故障损失费用。 协助界定内部故障损失责任归属。 2/13
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对制程作业不良引起的故障损失，制定并执行纠正预防措施，提供分析报告。
4.9 计划物控中心 4.9.1 4.9.2 4.9.3 4.10 负责归集和汇总报废损失费\返工损失费\停机损失费等内部故障损失费用。 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 对搬运\仓储不良引起的故障损失，制定并执行纠正预防措施，提供分析报告。 营销中心
6.4 品质异常的确定 各相关权责部门依据《不合格品控制程序》、《物料品质异常处理细则》、《停线 管理实施细则》等公司相关运作流程对发生的内部故障损失进行品质异常确定。 6.5 报废损失的归集汇总及责任界定 6.5.1 物料报废损失的归集汇总及责任界定
6.5.1.1 进货检验不合格物料 a) 经MRP评审执行物料不良“车间代加工、代筛选”，其代加、代筛选工时损失由制造 车间进行汇总统计。 b) 筛选出的不良物料报废，由代筛选或代加工单位开出《生产退料单》，经IQC确认为 “先方材料不良”，统一汇总后与物料管理部进行报废退换。 c) 由相关部品的SQE跟进报废损失情况并确认损失责任归属。 d) 由计划物控部按SQE确认的损失责任归属， 以及代筛选或代加工单位汇总的不良损失 数据，核对ERP系统上的物料定价，归集汇总进货检验不合格物料的报废损失费。 6.5.1.2 上线物料不良 a) 由生产车间根据物料失效情况，在生产管理系统或 ERP 系统上及时录入需报废的物 料数量和失效原因， 开出 《生产退料单》 由 IQC 对报废物料进行最终损失责任确认。 b) 生产管理部根据《生产退料单》对失效物料给予退换和报废，同时应核对物料报废 数量及失效原因。 c) 计划物控部根据生产管理系统或 ERP 系统上提供的物料报废情况，按 ERP 系统上的 物料定价归集汇总物料报废损失费及其损失责任归属。 6.5.2 半成品/成品报废损失的归集汇总及责任界定 a) 由工艺工程部按《不合格品控制程序》规定，主导质量问题解决小组对半成品/成品 4/13
4.4 工艺工程部 4.4.1 4.4.2 4.4.3 主导内部故障损失的原因分析和责任归属。 负责收集统计本部门的内部故障损失费用。 对工艺不良、设备不良等本部门责任的故障损失，制定并执行纠正预防措施，
提供分析报告。 4.5 品质保证部 4.5.1 4.5.2 4.5.3 4.5.4 负责归集和汇总质量事故处理费用。 协助内部故障损失的原因分析和责任归属。 负责返工工时收集统计本部门的内部故障损失费用。 对本部门责任的故障损失，制定并执行纠正预防措施，提供分析报告。
XXXXXXX 有 限 公 司
作业指导性文件
内部质量成本管理细则
(试运行)
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品质中心
蒋伟文
发布:2015-XX-XX
实施：2015-XX-XX
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