资金动态表
财务分析复习内容(1)
财务分析复习资料一、单选题1、财务分析开始于（b ）A.投资者B.银行家C.财务分析师D.企业经理2、财务分析的对象是（c ）A.财务报表B.财务报告C.财务活动D.财务效率3、在各项财务分析标准中，可比性较高的是（ b ）。
A 经验标准B 历史标准C 行业标准D 预算标准4、为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析中通常采用的标准是（c ）。
A 经验标准B 历史标准C 行业标准D 预算标准5、在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（ d ）。
A 经验标准B 历史标准C 行业标准D 预算标准6、可提供企业变现能力信息的会计报表是（c ）。
A 现金流量表B 成本分析表C 资产负债表D 利润表7、资产负债表中所有者权益项目的排列（ b ）。
A 依据权益的流动性B 永久程度高的在前，低的在后C 依据投资顺序D 永久程度高的在后，低的在前8、支付利息将使现金流量表中（ d ）。
A 经营活动现金净流量增加B 经营活动现金流出量增加C 筹资活动现金净流量增加D 筹资活动现金流出量增加9、在现金流量表中，分得股利所收到的现金属（b ）。
A 经营活动现金流入量B 投资活动现金流入量C 筹资活动现金流入量D 分配活动现金流入量10、在注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（a ）。
A 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见11、会计分析的关键在于（ a ）。
A 揭示会计信息的质量状况B 评价企业会计工作C 找出会计核算错误D 分析会计人员素质12、应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析材料的（d ）。
A 全面性B 系统性C 可靠性D 可比性13、可以预测企业未来财务状况的分析方法是（ c ）A 水平分析B 垂直分析C 趋势分析D 比率分析14、资产负债表所揭示的财务信息，主要包括资产、负债以及（ d ）。
A 销售收入B利润总额C 经营活动现金流量D 所有者权益15、社会贡献率指标是（c ）最关心的指标。
浅析三张财务报表的勾稽关系及应用侧重点
浅析三张财务报表的勾稽关系及应用侧重点作者：麻春楠来源：《新生代·上半月》2018年第10期【摘要】：本文通过对资产负债表，利润表和现金流量表这三张财务报表六大类勾稽关系进行分析，使得复杂多样的经济业务诉求在各种报表中反映出来，同时也为企业的利润提升管理手段和方式不断进行创新。
【关键词】：勾稽关系资产负债表现金流量表利润表当前企业的财务报表主要有三类，它们分别是资产负债表，现金流量表以及利润表，这三张表起初都是来源于资产负债表，这是企业向银行借款时需要提供的资产与负债情况的罗列，后来才衍生出来利润表和现金流量表，随着经济的发展和企业账务整理的需要又衍生出所有者权益变动表，财务報表以及附注。
一张完整的企业财务报表主要就有这五类构成。
一般来说投资者比较关注的主要是三张报表，分别是资产负债表，利润表和现金流量表。
资产负债表为企业财务报表的主表，利润表、现金流量表属于资产负债表的附表。
如果没有利润表，通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较也可以计算出当年的利润数额；如果没有现金流量表，通过对货币资金的期初期末余额的增减变化，也可以计算出企业当年的现金厚重的现金等价物的净增加额，当然这二张附表可以更好地反映明细。
资产负债表是用来反映企业资产结构的，主要分资产、负债、所有者权益三个部分。
资产就是说这家企业的现金和存款数量有多少，固定资产有多少，有没有资产或者借款给其他企业，要进行哪些投资；负债就是说你家企业向银行贷了多少款，欠人家多少钱；所有者权益中实收资本是反映企业所收到的投资，一般也是营业执照上的注册资本，资本公积反映企业历年来的盈利的一个累积，未分配利润按字面理解当然就是还未分配出去的利润，如果未分配利润是负数的话，说明这家企业是亏损的。
在这三张表中，最核心是资产负债表，资产负债表其实已经比较完整的表达了企业的一段时间内的经营情况企业的现金和利润的变化情况，但资产负债表看起来不太直接，这就需要再进行一些细化的分析和比较，比如一个经营周期内现金的流量变化情况，其实已经反应在了货币资金这个项目里，只是没有计算净值需要再另外进行计算，比如企业的销售收入明细，已经保存在销售商品或提供劳务获得的现金里，初期额与期末额比较值就是一个经营周期的变动情况，而利润表与现金流量表是对资产负债表的补充说明，现金流量表更加直观的反应现金流的流入与流出情况，利润表则反应企业在一个经营周期内的经营成果，企业是盈利还是亏损。
房地产公司资金管理制度
房地产公司资金管理制度第一章总则笫一条房地产公司（以下简称公司）资金管理制度（以下简称本制度），是根据《公司法》、《会计法》、会计准则，以及国家税收法规政策，并结合公司的实际情况而制定。
笫二条本制度是规范公司在资金收支管理和会计核算程序的管理制度。
本制度采取事前计划、事中监管、事后报告的管理原则制订。
第三条制定本制度，主要是为了落实投资方对资金管理的要求,加强对公司内部资金使用的监督和控制，确保资金安全完整、规范有序、稳健高效地运行。
第二章资金管理的组织机构第四条公司依据《公司法》的相关规定，设立由股东会、董事会、经营班子组成的资金管理体系，按《公司法》和公司章程的有关约定，行使相应的职责权力，对公司资金实行分级管理。
公司财务管理部是公司资金管理的执行机构，对公司的资金实施筹措和使用，并对公司各部门的资金运用实行有效的监督管理。
第三章资金计划的管理第五条资金计划是指公司货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的经营、投资、开发、销售等计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。
第六条公司实行年度资金预算管理及月度预算管理。
年度资金预算须经公司董事会批准后实施，月度资金预算须经总经理批准后执行。
第七条年度资金预算审批流程为：公司各业务部门分别编制各自部门的年度预算，经分管领导审核后，报财务管理部审查汇总填表,经财务分管领导审核后，报总经理审核，最终报董事会审批。
月度资金预算审批流程为：各部门分别编制月度预算，经分管领导审核后,报公司财务管理部汇总填表，经财务分管领导审核后，报总经理审批。
日常资金支付须严格按年度资金预算、月度资金预算进行控制。
第四章资金审批的管理第八条公司的所有资金支付及费用开支事项必须经过审批程序，未经审批的支付事项，公司财务管理部不得支付。
第九条资金支付及费用开支的审批程序为（根据相应权限）：经办人根据相关资料填制资金（费用）支付审批表一经办人所在部门负责人审核一相关会签部门负责人审核一财务管理部负责人复核一经办人所在部门分管领导审核一监事会主席（签署意见）一总经理审批（审核）一董事会或授权董事长审批。
出纳工作会用到哪些表格？快看过来!
众所周知财务有三大报表：资产负债表，利润表，现金流量表。
可是这三大财务报表都是到时间节点时，由会计人员进行编制。
那么出纳呢，出纳需要编制哪些报表呢？虽然出纳需要编制的表格不如会计那般复杂，可是数量却不比会计少，例如现金盘点表、资金日报表、银行余额调节表等，都是出纳必须掌握的表格。
下面小编就为大家介绍几个出纳经常接触的表格。
现金盘点表出纳主要的工作就是管理资金，而现金就是企业资金的一部分，所以现金盘点表是所有出纳都接触过的。
一张完整的现金盘点表，可以精确地反映出盘点的时间、金额以及其他细节问题。
在盘点现金后，还需要和账面相核对，一般会有两种情况发生：未入账收入：收入的现金未入账时，会出现盘盈的情况；未入账支出：与未入账收入正好相反，支出现金未入账时，会出现盘亏的情况。
通过以上项目，最后可以得出一个公式：账面现金=实际现金+未入账支出-未入账收入现金数量满足这个公式，说明现金盘点表准确无误。
资金日报表资金日报表是出纳每天必须向领导提交的，以便于领导了解资金的往来和余额。
领导通过查看这些资金信息，会相应的确定下一步计划。
资金日报表纵向分为三大部分：本日收入，本日支出和本日余额。
最后填上的金额一定要满足以下关系：上日余额+本日收入总计-本日支出总计=本日余额值得提到的是，如果有其他票据的往来，还需要单独列示。
银行余额调节表原则上银行余额调节表应该由会计填制，但是接触银行业务最多的确实出纳人员，所以大部分企业的银行余额调节表都是由出纳填制。
因为企业业务发生的时间与结账日期并不统一，提前或者延后都是常有的事，所以正常情况下，银行余额调节表中一共有四类账项需要填写：银行已付而企业未付账项，银行已收而企业未收账项，银行未付而企业已付账项，银行未收而企业已收账项。
由上可以导出一个公式：银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过填制调节表，如果左右两边的数字相等，一般说明账务没有发生错误。
财务专项管理制度
财务专项管理制度（讨论稿）第一章总则加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。
第二章财务会计报表管理第一条财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括:资金计划，资金动态表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。
第二条财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整,全面反映公司的财务状况和经营成果。
三、编制会计报告时,在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。
会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。
报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。
四、会计核算采用权责发生制原则进行。
五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。
第三条会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间,自公历1月1日起至12月31日止. 第四条财务会计报表的报出一、公司的财务会计会计报表的时间截止为次月8号。
二、报送会计报表及相关分析资料时，应按公司财务管理部门的统一要求和规定进行。
三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表,未经批准的会计报表不得向外报送。
第三章利润及利润分配管理第一条利润指标的确定公司年度完成利润指标由公司通过财务预算的形式予以明确和考核。
第二条亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补,五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。
第三条利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配。
第四章纳税筹划管理第一条税收筹划的原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行。
二、在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。
第二条税收筹划的目的一、合理合法减轻税收负担.二、纳税申报正确，缴税及时足额,不出现任何税收方面的处罚等。
会计人员岗位责任制度（3篇）
会计人员岗位责任制度1.总则为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，制定本制度。
2.会计主管岗位职责(1)会计主管必须在总会计师指导下做好公司的会计核算工作。
(2)协助总会计师做好固定资产、流动资产的管理，具体拟定管理与核算的实施办法。
(3)加强对成本费用的管理，实施成本核算制度，正确核算成本。
有权拒绝不合理的费用开支，发现问题及时向财务副总汇报。
(4)做好日常账务处理工作，根据规定设置登记总账及明细分类账，月末明细账要与总账核对，保证账目相符，要求连续、系统、全面地记载，做到不错不乱，及时登记。
(5)编制记账凭证，对发生的经济业务审核无误，填制记账凭证并编制科目汇总表。
(6)按规定及时准确地编制资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等其他会计报表。
(7)配合有关部门做好固定资产、低值易耗品等财产物资的盘点工作，定期核对，发生差错要及时追查处理。
(8)建立往来款项结算手续，按照开支标准，严格审查。
(9)对公司往来账款的外币收支业务，要按照规定计算汇兑损益，期末应编制“外币资金情况表”。
(10)正确划分固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录，设置固定资产明细账和低值易耗品明细账，正确提取折旧，负责不定资产、低值易耗品的清查盘点工作，盘点工作至少每年组织一次。
(11)按月编制“工资发放表”，经项目经理批准后发放。
(12)管理好各种财务档案。
3.出纳人员岗位职责(1)出纳人员必须在主管会计的领导下做好现金、银行收付存工作。
(2)办理公司现金收支和国内银行结算及外汇结算业务，严格按照中国人民银行关于现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，管好货币资金及外汇，每周向总公司上报一次“资金动态表”。
(3)登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的记账凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，每日现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。
可口可乐资产负债表分析动态
5、从现金比率来看，现金流动比率较高， 企业流动资产未能的到合理运用，而现金类资 产获利能力低，企业机会成本增加，企业即时 付现能力高。但到 2018 年，现金比率下降，流 动比率与速度比率也下降，短期偿债能力弱。
6 、累积少数股东权益增加幅度大， 股东累积权益降幅较小。权益总额变化不 大，股票面值降幅很大。公司应及时调整 经营策略，维持公司的正长运行。
可知从2018.3.31—2018.9.30随着总资产的的增加总负 债逐渐减少所有者权益也逐渐减小，由此可知可口可乐公 司其公司的本身财务实力较强，因而对负债资本的保障程 度较高，此公司的发展前景就目前形式来说是欣欣向荣的。
Part 6 第三题的分析
3、结合公司资产负债表，对公司端倪去和长 期偿债能力进行分析
103.17亿 3.13亿 14.86亿 352.69亿
108.42亿 3.62亿 14.56亿 380.19亿
102.18亿 5.79亿 15.28亿 401.85亿
87.48亿 4.10亿 15.33亿 417.25亿
102.12亿 3.55亿 4.37亿 407.30亿
长期负债
255.23亿
280.63亿
Part 6 第四题的分析
可口可乐 Coca-cola
四 、 总 体 描 述该公 司的财 务状况 1、从2017年9月30日到2018年9月30日，流动资 产总体呈先增长后下降的趋势，资产增长率降 低。到2018年9月30日，流动资产总体是下降 的，下降了12.30%。但2018年3月31日，流动资 产是这一时期最高的，说明在2018年9月31日该 公司的经营效果比较好，应当调整到前一段时间 的经营状况，当然应尽量排除外界的不良影响。 2、短期应付账款波动幅度不大，存货和其他流 动资产也没有较大的变动。
企业内控管理与财务风险防范对策探析
物资供应部工作职责
物资供应部工作职责在经营副矿长的领导下负责生产经营、投资改造、基本建设的物资采购、供应计划的编制，以及物资采购、贮存、供应、管理等相关业务。
1、负责组织落实上级公司物资采购、供应的管理规定，制定企业物资供应管理制度并贯彻落实、组织执行。
2、负责物资的分类及储存管理，组织编制物资储备、消耗定额，制定企业物资计划价格。
3、组织进行物资供应市场的供应状况、价格变动情况调查、分析，进行物资供应厂商的资质（生产资格、生产技术水平、履约能力、资质等级、质量保证体系等）的调查、考察、论证，建立良好的物资供应网络。
4、负责物资库存、消耗动态、使用情况统计分析；编制物资采购计划，组织物资的采购、储存、供应保障。
5、组织制定并执行物资采购的比质比价管理办法；负责组织设备、大宗主要物资的供应厂商的确定，并督促供应商严格履行合同。
6、负责组织供应物资的动态管理，建立物资供应台帐，编制物资采购、库存、领用、消耗动态报表，并进行物资使用状况分析。
7、负责过时、变质、失效物资的报废统计和办理报废手续，负责废旧物资的回收、利用、保管、处理。
8、负责制订物资定期盘点制度，组织库存物资的帐、物、卡核对，编制物资盘点报表。
9、负责完成领导交办的工作及协助有关部室完成与职能相关的工作。
主任职责1、负责组织落实上级公司物资采购、供应的管理规定，制定企业物资供应管理制度并贯彻落实、组织执行。
2、负责物资的分类及储存管理，组织编制物资储备、消耗定额，制定企业物资计划价格。
3、组织进行物资供应市场的供应状况、价格变动情况调查、分析，进行物资供应厂商的资质（生产资格、生产技术水平、履约能力、资质等级、质量保证体系等）的调查、考察、论证，建立良好的物资供应网络。
4、负责物资库存、消耗动态、使用情况统计分析；编制物资采购计划，组织物资的采购、储存、供应保障。
5、组织制定并执行物资采购的比质比价管理办法；负责组织设备、大宗主要物资的供应厂商的确定，并督促供应商严格履行合同。
供电公司内控管理与财务风险防范措施
财会与金融经济与社会发展研究供电公司内控管理与财务风险防范措施国网江苏省电力有限公司常州供电分公司 袁琦摘要：我国的经济环境在不断地发展与壮大，同时也带动了电力产业基础的不断提升，随之使得我国的供电企业在发展的过程中遭遇到越来越多的财务风险，这些风险对于供电企业的未来健康发展非常不利。
基于此，本文就供电公司内控管理与财务风险防范展开了研究。
关键词：供电公司；内控管理；财务风险；防范措施一、供电企业财务内控管理现状（一）财务内控制度执行力度不够现阶段，各大小企业内部虽然有着完善的财务内控管理制度以及未来的发展战略方案，然而在实际的执行过程中，对于制度的执行力度却远远不足，导致财务内控制度在企业内部如同一纸空文，没有实际价值。
而且财务缺乏专业的人员进行内控管理工作，大多数由财务人员进行兼职去完成相关的内控管理工作，为后期的工作进展埋下很多隐患。
（二）财务内控管理体制不健全供电企业在运行的过程中，为了使企业的经济效益得到全面的提升，可以通过对企业进行运营成本的控制以及加强企业产品营销效益提升两个方面进行推动。
通过对财务内控管理工作的执行，可以使企业的发展进程加快，还能够帮助企业的资源配置得到科学的提升。
眼下，我国很多的供电企业内部存在着管理机制不健全等问题，重点体现在财务内控管理规章机制以及财务内控管理监管机制两个方面，需要引起管理人员的足够重视。
二、财务内控管理对于供电企业的重要性（一）确保供电企业的正常生产作为企业财务管理工作中一项关键的内容，财务内控管理在发展与建设的阶段要对其进行大额的资金与贷款投入，用以采购燃料以及相关的原材料和对设备进行建设投资，大量的资金投入导致供电企业面临着巨大的经济压力。
而企业的财务内控管理就可以针对企业所支出的一系列资金进行科学的管理与规划，确保企业赢得合法的经济利益，企业的所有运营生产得以顺利开展。
（二）适应新时期企业发展需求供电企业在整体的经济体系中所占的地位相对比较特殊化，想要更好的面对市场经济变幻莫测的形势变化，就需要对现代的供电企业进行财务风险的相关管理工作。
资金动态监管整改报告
资金动态监管整改报告资金动态监管整改报告指南资金动态监管就像是一场精心编排的舞蹈，每个舞步都得精准无误，一旦乱了节奏，就得整改，把舞步重新调整过来。
这整改报告啊，可不是简单的交差，它就像是我们向监管这个严厉又公正的老师交的一份检讨书，得真心实意，还得详细周到。
先说这整改报告的开头吧。
你得像讲故事一样，把事情的起因给说清楚。
就好比你和朋友解释为什么迟到了，你不能含糊其辞。
你得说清楚资金动态监管出问题是怎么发现的。
是内部自查的时候，像打扫房间突然发现墙角有个蜘蛛网那样偶然发现的，还是外部审计像一阵强风把隐藏的问题给吹出来的？把这个情况一五一十地写出来，这就是给整个整改报告打个好底子。
接着呢，要描述问题的现状。
这就好比给伤口拍个照，让大家都能看清楚到底伤在哪。
资金动态监管出问题，是资金流动记录像一团乱麻，账目对不上，还是资金挪用像家里的东西被悄悄拿走了却没个说法？你得详细地把这些问题的具体表现写出来。
不能只说个大概，就像你不能只告诉医生你肚子疼，却不说到底是哪个位置疼一样。
说到整改措施，这可是重头戏。
这就像是治病开药方，得对症下药。
如果是人员操作不规范的问题，那就像是教小孩子写字，要重新培训，一步一步来，从基本的规则开始教起。
要是系统漏洞的问题，那就好比房子有个洞，得赶紧补上，是要更新软件系统，还是加强防火墙，都得写明白。
而且，每个整改措施都得有个时间表，就像你答应朋友什么时候还钱一样，要有个明确的期限，这样才能让监管者看到你的诚意。
再说说整改的进展情况。
这就像你在盖房子，你得告诉别人你现在盖到第几层了。
已经完成的部分，要详细说清楚是怎么完成的，是克服了哪些困难才做到的。
还没完成的部分，也要诚实地说，并且给出一个合理的预期。
就像你和朋友说你正在努力做一件事，虽然还没做完，但是你有信心，并且能说出大概什么时候能完成。
还有啊，这整改报告里可不能少了责任追究。
如果把资金动态监管出问题比作一场交通事故，那责任追究就是找出到底是谁闯了红灯。
财务共享中心发展规划 财务共享中心工作总结
财务共享中心发展规划财务共享中心工作总结财务共享中心进展规划财务共享中心工作总结篇一宝钢集团共享服务中心开头于2022年，首先在宝钢股份公司试点建立，一年后平移至宝钢集团，同时为集团下分子公司供应会计核算等服务工作。
共享中心设立的初衷主要是由于2022年外围经济环境逐步恶化，对企业管理提出了更高的要求，宝钢集团管理层明确了向管理要效率的需求，推动了一系列的管理变革，财务共享服务中心项目是众多变革项目的其中之一。
秉承贯彻效率管理的理念，宝钢在财务管理领域推动了专业化的分工：总部财务部负责策略的制定；业务财务人员则需要成为业务伙伴；而共享中心的定位则是专业化、加强质量掌握，成为效率提升的执行者。
共享中心的主要管理目标也非常明确：提升集团整体管控力度与水平；快速复制标准化的财务管理模式，支撑公司快速增长扩张的需要；同时快速提升子公司管理水平。
目前共享服务中心人数为235人，支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务，掩盖范围达到其70%左右的收入，基本掩盖了钢铁主业的全部成员企业，掩盖以上海本地企业为主的68家单位，也对外地企业供应服务，并为一家在香港和另外一家新加坡的公司供应服务。
实际操作选购至付款室销售至收款室费用室税务单证室（含扫描中心）专项服务室总账与报表室系统支持室运营室宝钢共享中心是一个典型的财务共享中心，涵盖了会计核算能够共享的主要流程，目前共享中心细化了242个子流程，对应242个岗位类型。
共享中心在设立之初即推行了会计科目、会计流程等的标准化进程，充分考虑实物文档流与信息流的分别。
目前共享中心操作人员基于扫描后的影像进行会计处理，在税务单证组设有统一的扫描中心，宝山地区的单据由人工传递至扫描中心；生成会计档案后再将全部的原始单据传递至各单位存档备查。
但是由于宝钢运营管理的简单性，目前共享中心管理的财务系统需要同时对接60多个业务系统，所以需要很大程度的自由与敏捷性。
2022年宝钢股份公司进行了信息系统一体化的项目，从而为后续共享中心的实施供应了技术基础支持。
2006-2011年国际收支平衡表动态分析
2006—2011年国际收支平衡表动态分析本文运用动态分析法，对我国2006年到2011年的国际收支平衡表1进行研究。
试图通过纵向比较，看出我国国际收支是否达到动态平衡。
将动态分析与静态分析结合，通过考察不同国际收支账户的差额，进一步分析产生差额的原因，判断我国在国际交往中的地位和状况。
一、国际收支总体变动分析表1 国际收支总体变动情况单位：亿美元项目06年07年08年09年10年11年国际收支2,8484,6074,7954,0034,7173,878总顺差经常账户2,3183,5324,2062,4332,3782,017总顺差占总顺差81.39% 76.67% 87.72% 60.78% 50.41% 52.01%比例资本与金493 942 401 1,985 2,869 2,211融账户差额占总顺差17.31% 20.45% 8.36% 49.59% 60.82% 57.01%比例图1 国际收支顺差额示意图由上表可知，我国国际收支一直处于顺差状态，且较为稳定。
其中： 08 1本文所用的2006年至2011年的国际收支平衡表均来自中国外汇管理局官方网站。
年到10年我国经常账户顺差所占比例呈下降趋势，而资本与金融账户差额则呈上升趋势；②09年后资本与金融账户顺差超过经常账户顺差；③从08年起，国际收支顺差基本成缓慢下降趋势，受资本与金融账户的影响10年小幅上升，但在11年又继续回落。
二、经常项目账户分析表2 经常项目变动情况单位：亿美元从上表可以看出，货物的顺差占到了经常项目顺差的绝大部分。
服务项目一直处于逆差状态。
说明，我国出口制造业在国际市场上较为有竞争力。
而服务方面相比别国还有所欠缺。
收益方面，由负到正在变为负，多数为逆差。
可以看到，职工报酬全部为顺差，主要问题处在投资收益上。
说明外国投资者投资收益的汇出很大。
本国产业缺乏核心竞争力和创新能力。
三、资本和金融项目账户分析表3 资本和金融项目账户变动情况单位：亿美元从上表中可以看出，我国资本金融项目的顺差主要源于金融项目，资本项目所占比例很小。
汽贸公司资金管理工作计划表格
汽贸公司资金管理工作计划表格一、资金来源分析资金是汽贸公司运营的血脉，其来源的多样性和稳定性对公司的持续发展至关重要。
自有资金：这是公司运营的基础，包括股东投入、公司留存收益等。
银行贷款：通过与银行合作，获取短期或长期贷款，满足公司运营和扩张的资金需求。
供应商融资：与供应商建立良好的合作关系，通过供应链融资缓解资金压力。
汽车销售融资：利用汽车金融产品，如汽车贷款、租赁等，为消费者提供购车融资服务，同时为公司带来资金流入。
其他融资渠道：如发行债券、股权融资等，为公司提供多元化的资金来源。
二、资金使用规划资金的有效使用是提升公司经营效率和盈利能力的关键。
采购资金需求：根据市场需求和销售计划，合理规划采购资金，确保库存周转率和资金利用率的平衡。
运营成本：包括人员工资、租金、水电费等日常运营支出，需确保资金及时支付以维持公司正常运转。
市场推广费用：投入适量的资金用于品牌推广、活动策划等，提升公司知名度和市场份额。
研发创新投入：为保持竞争优势，需持续投入资金进行产品研发和创新。
储备资金：预留一定比例的资金作为风险储备，应对市场波动和突发事件。
三、风险预测与应对资金管理过程中需对潜在风险进行预测，并制定相应的应对策略。
市场风险：关注汽车市场动态，预测市场需求变化，调整库存结构和销售策略。
信用风险：建立客户信用评估体系，对不同信用等级的客户采取不同的销售策略和收款方式。
流动性风险：合理规划资金流，确保在需要时能够及时获取足够的资金。
利率风险：关注利率变化，合理利用金融工具进行风险管理，如利用远期利率协议、利率互换等金融衍生工具进行套期保值。
四、流动性管理策略流动性管理是确保公司资金安全和稳定运营的关键。
现金流预测：通过预测公司未来一段时间的现金流情况，合理安排资金使用和筹集计划。
建立紧急资金池：储备一定比例的紧急资金，用于应对突发事件和资金短缺情况。
加强与金融机构的合作：与多家金融机构建立合作关系，确保在需要时能够及时获得资金支持。
企业财务管理存在的问题及对策
企业财务管理存在的问题及对策引言财务管理对一个企业的经营管理来讲有着举足轻重的影响与价值，同时作为现代企业的发展与管理的核心，其能够对于企业的战略性决策给予重要的数据支持。
但是，随着我国经济发展的脚步越来越快，同时我国与世界各国的经济贸易往来越来越频繁，这使得我国很多企业在财务管理方面存在的问题暴露无遗。
而从当下的企业发展现状来看，在财务管理方面存在诸多不足之处，所以这也致使我国经济发展事态如此良好，但是仍有大部分企业的发展现状无法有效地融入经济全球化，同时也无法满足企业自身的发展需求和愿景。
在此背景下，企业在面临全新的经济发展形势与要求下，必须给予财务管理高度重视且增强企业财务管理能力。
一、企业财务管理存在的问题（一）对财务管理意识认识不足企业的财务管理工作所覆盖的范围是非常广的，且涉及的领域也是很复杂且专业性比较强的工作，企业财务管理工作通过详细地掌握企业的资金运转，从而可以在资金运营方面针对企业的战略决策进行合理的调整与把控。
但是，在部分企业的实际运营管理过程中，由于企业的话语权与所有权过于集中统一，从而导致在企业制定战略决策过程中往往存在“一言堂”的情况，而这种情况肯定会对企业的财务管理工作造成不可避免的损失与影响。
企业的管理权与话语权过于集中，但是企业的领导者又明显对于财务管理工作不熟悉，并且企业在实际运营过程中底层员工的具体操作也不是向企业管理者直接对接，而这就容易导致企业领导者对企业的实际情况掌握不充分，且企业管理者与底下基层员工的责任划分不清楚，而一旦产生越权行事的情况，那么就会给企业财务管理工作造成极其混乱的场面。
而一个企业如若财务监控不严、财务管理不全，就会致使企业财务信息失真进一步影响企业财务内控管理工作的有效开展与实施，同时，也让企业内部的审计部门的职权作用也无法有效地发挥出来，相应地，企业内部的审计部门的独立性也无法得以有效的保证。
除此之外，由于企业管理者作为整个企业的战略决策者和领导者，所以其思管理想认知与管理能力对于企业的实际运营和发展都有很大的影响，由于部分企业管理者对于财务管理的意识不足，所以根本没有将企业的财务管理归属到企业的制度中，也进一步致使企业财务管理理念滞后，影响了财务管理应当在企业管理过程中发挥的作用与价值。
资产负债表的静态与动态分析
资产负债表的静态与动态分析为企业做财务分析不仅仅是对比近几年的数据,计算出增减率,分析其稳定性等效益指标,其实这都只是一些统计的职能,财务人员所做的工作是通过这些表面的数据看到企业的本质,从中挖掘出更多有价值的信息,为管理层的决策提供支持.从资产负债表的静态数据中我们可以看到注册资本的真实性以及历史的成长性.注册资本到位情况有无抽逃资金的形为三张表相结合一目了然.判断企业历史成长性的指标是: (净资产-注册资本+已分红的利润-二次投入资本)/注册资本/企业成立年份比如某企业的资产平均每年以1369%的速度在增长,那么一年就增加13.69倍,当然这个数字的真实性要与企业实际水平相结合,如果数字太离谱了,势必要警惕财报的真实性.财务人员计算频率最高的就属资产负债率和流动性比率了,了解对各类债权人利益的保证程度.资产负债率是对长期债权人的利益保障程度的指标,百分比越大,相对来说风险就越大.流动比率是对短期债权人的利益保障程度的指标,这个指标理论上不能小于1. 否则流动性严重不足会陷入营运困难的境地.企业财务质量好不好即资产质量好不好,获利能力强不强,周转能力怎么样.报表中有三个项目是不能人为估计的,即现金银行存款交易性金融资产,但是细心的财务人员也会有那么一点点的操纵空间,把整个货币资金玩弄于股掌之中.剩余的项目都有可能人为估计,资产是面向未来的现金流入的现值,它如果小于目前的账面价值,就说明发生了减值.关注资产质量还要查看企业待处理性项目,待处理流动资产净损失,待处理固定资产净损失,固定资产清理这些科目,新修定的准则已经没有前面两项科目了,如果有的企业要格外小心,这就会使财务陷入两难的局面,管理层肯定是不希望处理的,一旦处理就会影响利润还会影响考核指标.财务不处理吧违反准则规定,处理吧又违背了管理层的意愿.最终将提完减值后的数据计算资产负债率和流动比率.要了解各类摊销性资产的摊销情况,借此对企业损益核算的可靠性作判断.摊销性资产分为固定资产折旧和无形资产摊销两种.资产折旧的速度如果赶不上实际的固定资产有形和无形的损耗的话,将来待设备真正更新改造时就没有资金做积累.所以要综合计算企业的房屋机器设备运输设备电子设备等的折旧率然后再与会计政策层面的综合折旧率进行对比,低了说明折旧不足高了说明折旧过度,尽量做到与政策相吻合.计算企业的应收账款和存货周转率, 判断流动资产的流转质量,流动比率理论上不能小于1,但大于1时未必都没问题.存货周转率说明新增存货和当期销售存货的相互数量关系,指标越大说明周转越好.存货的平均余额比较大说明存货周转相对较慢.应收账款周转率是说明当期销售与当期回款的数量关系,指标越大周转越好.当期回款大于当期销售那么期末应收款就会小于期初应收款,应收账款平均余额就较小,应收账款周转相对就比较快.我们再从动态的角度来对流动资产和流动负债的结构变动做一下剖析.企业的流动资产分为以下四类.企业资金来源具有相对的独立性和稳定性.货币性资产和短期投资类资产的增加说明应付市场变化的能力增强,信用资产的上升说明应收账款应收票据其他应收款回收不理想,受第三方制约在增强,应加强货款的回收工作.企业存货增长说明占用的资金过多,还说明生产可能具有盲目性,市场风险将增大,应加强存货的管理和销售工作,去库存是重中之重.企业流动负债结构分为三个环节:营业环节,融资环节和收益分配环节.营业环节包括应付账款应付票据其他应付款预收货款应付税金应付工资预提费用等.企业资金来源为营业性质的资金成本较低,该指标大小可以看出企业在社会上行业中的话语权大小;融资环节包括短期借款1年内到期的长期负债.企业融资活动增加,经营业务波动性提高,表明企业管理层主要管理人员近期的工作重心在银行,借款是把双刃剑,如果没有借款经营有点风吹草动不至于伤筋动骨,一旦借了款若不能按期偿还,就有可能被债权人申请破产的风险.收益分配环节包括应付股利应付利润,如果这部分的比重较大,表明现有企业股东没有长远恋战的打算,是将可能随时准备出局,这时会压缩所有费用,把利润做到最大,然后开股东会分红.流动负债大于45%表明生产经营性负债水平比较高,日常生产经营活动重要性增强,风险增大;流动负债位于30%-45%的表明企业资金结构位于正常水平;流动负债小于30%说明企业资金结构稳定性很高,独立性较强,同时制约其发展.财务人员要千方百计地从所有虚无缥缈的账务里面把最真实的干货提取出来,就像鉴宝一样在一堆赝品中发掘宝贝, 所以说财务是一门艺术.财琴2019.3.7。
资金预算表模板
• 为财务决策提供依
• 评估企业财务政策
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据
的有效性
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资金预算表的编制技巧
合理预测
企业收入
和支出是
指企业在
编制资金
资金预算表的编制技巧
预算表时
主要包括以下几点：
要对企业
未来的收
入和支出
• 结合市场趋势
• 合理预测企业收入
进行合理
• 考虑企业战略计划
和支出
预测
目
•
•
注重预算
法是指直接列
示资金预算表
的各个项目的
具体金额
资金预算表的数值表示方法
主要包括以下几种：
相对数值表示
法是指将资金
预算表的项目
与基期数据进
行对比
百分比表示法
是指将资金预
算表的项目与
总收入或总支
出进行对比
• 绝对数值表示法
• 便于企业进行数据分
• 反映企业资金收支的
• 反映各项目在总收入
• 相对数值表示法
• 现金流量特点的不同
• 资金平衡状况的不同
企业应根据所处行业的特点来编制资金预算表
• 反映企业所处行业的特点
• 为财务决策提供依据
企业不同发展阶段的资金预算表应用
企业不同发展阶段的资金预算表应用主要体现在以下几个方面：
• 创立阶段的资金预算表应用
• 发展阶段的资金预算表应用
• 成熟阶段的资金预算表应用
企业应根据自身发展阶段的特点来编制资金预算表
• 反映企业不同发展阶段的特点
• 为财务决策提供依据
资金预算表在企业管理中的实际效果展示
企业应充分发挥资金预算表在企业管理中的作用