绩效目标下的预算与成本控制实操

各工作岗位缺陷扣分分值计算表
扣分范围 0 －5 分 扣分办法 按月度奖金加倍 每 1 个 奖 金 本档最高 1 个 系数每分扣 奖 金 系 数 扣 分值（元） 分值（元） 20 100
6－10分
按月度奖金加2倍
30 40
300 600
11－15分 按月度奖金加3倍
15分以上 取消当月考核奖金
说明：
传统方法：血缘、监督
现代方法：利益关系连结
合同约束 - 以有效的司法制度作保障
激励制度 - 让别人自愿地工作
“天下熙熙攘攘,皆为利来,皆为利去”
心动才能行动
投资回报承诺书
为切实对集团公司新增投资负责，我代表 ___（以下简称“本 企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）投资的 ___ 项目（设备）做如下郑重承诺： 一、经集团公司批准，本企业建设（购置） ___项目（设 备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额 ___万元，其中 年集团公司投资___万元，已由集团专项预算下达，其余资金来源亦 全部落实。 二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模 ___ ，建 设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，内部收 益率___ %。 三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目可研 报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣工日起， 按年___ %计算集团公司投资收益，分年调整本企业经营考核指标， 并依照集团公司预算考核兑现。 同意将此承诺书作为个人年度业绩 考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖惩。 承诺人（签字） 单位（公章） 年 月 日
有效激励
作为物质激励（工资调整、奖金分配）、人员调整 （人员晋升、降职调职）的依据和日常精神激励的 依据与评判标准。
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绩效目标的本质---企业价值管理
一个寓言：选择方向
有两只蚂蚁想翻越一段墙，寻找墙那头 的食物。一只蚂蚁来到墙脚就毫不犹豫地向 上爬去，可是每当它爬到大半时，就会由于 劳累、疲倦而跌落下来。可是它不气馁，一 次次跌下来，又迅速地调整一下自己，重新 开始向上爬去。另一只蚂蚁观察了一下，决 定绕过墙去。很快地，这只蚂蚁绕过墙来到 食物前，开始享受起来；而另一只蚂蚁还在 不停地跌落下去又重新开始…
绩效目标下的预算与成本控制实操
企 业 目 标
企业管理目标 财务管理目标
生 存
发 展 获 利
力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力
筹集企业发展所需要的资金 通过合理、有效地使用资金使企业获利
目 录
一、绩效目标下的精益财务管控突破 二、全过程绩效预算与成本控制体系建立 三、绩效目标下的预算与成本管理优化实操 四、绩效目标下的预算与成本控制评价 五、绩效目标下内部经营会计模式构建---盈利内部 管理挖潜实务
未来收入预期不明确
缺乏激励人 上进的组织 气氛
人员不能合理流动 人才浪费
对自己的职 业生涯发展 期望低
请先确定以下两点：
关键点1： 对绩效目标 设置正确的 期望值 关键点2： 两条腿走路考核和管理并行
引入绩效目标之前的思考二： 您因为什么而设置绩效目标？ 给员工鼓劲？还是熄火？
您在使用“缺陷管理”吗？小心啊
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美国上市公司绩效管理效果的调查结果
指标 缺乏绩效管理系统 具备绩效管理系统
总体股东投资回报率
0%
7.9%
股权收益率
资产回报率 投资回报现金流动率
4.4%
4.55% 4.7%
10.2%
8.0% 6.6%
实际销售Biblioteka Baidu长率 员工人均销售额
1.1% $126,100
2.2% $169,900
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做正确的事；正确地做事
月度奖金扣分值计算公式：
每1奖金系数每分扣分值（分档）×扣分 数×岗位奖金系数 以上扣分值以直接法计算而不是按累进 法计算，例：某员工奖金系数为1.5， 某月考核后应扣6分，则该月应扣奖金 为：30×6×1.5=270（元）
我给员工的待遇不 错，为什么出不了 绩效？
干好干坏一个样
干与不干一个样 干得越多犯错越多 我干了，谁知道
（二）绩效目标下的财务战略驱动能力
规划与目标 计划与预算 使命 愿景 战略 年度目标和计划 经营计划 预算方案
六、承接绩效目标的人单酬表实务操作
七、绩效目标下的内部管理报告撰写
什么是绩效？
绩效(Performance)就是我们想要的东西，也可以说是结果。 当其他因素对结果的影响相对不变，改变特定因素能改进促 进产生良好的结果时，控制这些因素就等于控制了绩效。
只 要 有 目 标 ， 就 存 在 绩 效 ！
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总结：不同职位的我们 可以为绩效目标的改善做些什么？ 做正确 的事 -绩效目 标战略 正确地 做事 -具体目 标流程 与方法 绩效管 理成败 关键： 业务部 门经理 绩效结 果统计 分析与 运用
引入绩效目标之前的几个思考
盖洛普公司“S”路径
真正利润 的增加 持续成长 市值的增加
员 工 怎 样 出 绩 效 ？
忠诚的客户
员工的投入和敬业
高效的管理者
员工进入 评估能力素质
放到合 适的位置
（一）绩效目标、生存环境和精益化财务管控的关系
企业收支矛盾依然突出，一方面企业收入下滑， 另一方面浪费及不必要支出屡禁不绝，成本损失浪 费严重。
事中缺乏跟踪监督；事后存在花钱与效果脱节 的致命缺陷。
绩效预算管理：本质上是一项公共管理领域的 制度创新，是政府的发展观和政绩观的具体体现， 后运用到企业中。
绩效目标的达成是需要管理的！
绩效管理(Performance Management)就是管理者确保企业各 团队或个人的工作活动及业务成果能够与组织的目标保持一致 这样一个过程
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水道曲折，操舟者迷，立岸者清
有人无事干，有事无人干； 有人不能干；有人能干也不干； 有人愿干却不让干。
敬业精神弱化
士气不高 不公平感增强
绩效目标的意义
绩效目标的根本目的是为了持续改善组织和个人的绩效， 最终实现企业的战略目标。
保证企业战略 目标的实现
成为管理者的 有效管理手段 绩效管理体系应当起到沟通公司战略、指引奋斗方向、 层层落实推进公司战略实现的作用 通过规范化的工作目标设定、沟通、绩效审查与反馈 工作，改进和提高管理人员的管理能力和成效，促进 被考核者工作方法和绩效的提升，最终实现组织整体 工作方法和工作绩效的提升。