税务会计学习指导书2016

南湖学院

《税务会计》学习指导书嘉兴学院南湖学院税务会计课程组编

2016年3月修订

目录

第一章税务会计总论 (1)

第二章增值税会计 (4)

第三章消费税会计…………………………………………………………………….. 第四章关税会计……………………………………………………………………….. 第五章出口货物免退税会计………………………………………………………….. 第六章营业税会计…………………………………………………………………….. 第七章所得税会计…………………………………………………………………….. 第八章其他税会计………………………………………………………………………

第一章税务会计总论（含纳税基础）

学习目的与要求：通过本章学习，了解税务会计的产生，理解税务会计的概念；在此基础上，重点掌握税务会计作为一个独立会计学科的概念结构(框架)：税务会计对象与目标、税务会计基本前提、税务会计原则、税务会计要素等。应掌握现行税制的构成要素及税收征纳制度、纳税人的权利和义务、税收的法律责任。

一、单项选择题

1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度

B.会计准则

C.国家现行税收法规

D.会计法

2．下列税种中属于流转额课税的有( )。

A．契税 B．消费税

C．资源税 D．房产税

3．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。

A．欠税 B．逃税

C．骗税 D．偷税

4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起( )日申报办理税务登记。

A．15 B．30

C．20 D．45

5.纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账薄、完税凭证发票、出口凭证及其他涉税凭证资料，除法律法规另有规定的外，应当保存 ( )。

A．5年 B．15年

C．10年 D．8年

10．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日，按照国家有关规定设置账薄，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。

A．15

B．10

C．30

D．当

6、下列各项不属于税款缴纳方式的是（）。

A．查账征收 B．核定征收

C．代扣代缴 D．延期申报

7．从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号的义务。

A．15 B．10 C．5 D．30

二、多项选择题

1．税收减免的类型按是否需要报批，减免税分为 ( )。

A．报批类减免税

B．备案类减免税

C．核准类减免税

D．申请类减免税

2．税收的减免形式，一般包括以下几种( )。

A．减税

B．免税

c．起征点‘

D．免征额

3．除法律法规另有规定外，下列项目中属于纳税人应当保存10年的税务资料有( )。

A．会计凭证

B．完税凭证

C．发票

D．账薄

4．我国目前的纳税申报方式主要有 ( )。

A．直接申报

B．邮寄申报‘

C．数据电文申报

D．查验征收

5．下列各项中属于虚开发票行为的有（）。

A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C．伪造发票

D．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

答案（第一章）

一、 C B B B C A D

二、AB ABCD ABCD ABC ABD

第二章增值税会计

一、单项选择题

1．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。

A．某生产企业外购水泥用于扩建仓库 B．某厂家委托商店代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某舞厅购进一批酒水饮料用于销售

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并提供装修服务

3.某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

4.某面粉加工厂(系增值税一般纳税人)2014年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。

A.0

B.2.6

C.2.8

D.3.9

5.某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。

A．11050 B．8500 C．76500 D.73950

7．下列不得抵扣进项税的项目有( )。

A．用于修建厂房的购进钢材 B．用于赠送客户的购进钢材

C．用于分红的购入钢材 D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的钢材