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小分類編碼原則 廠商代號編碼準則 料品料號編碼原則 委外代號編碼準則
職等(教育訓練)編碼準則
料品編號編碼原則範例
成品編號 X X X X X -X -X
6.包裝方式 5.MEMORY SIZE 4.版本別(流水號) 3.產品別(流水號) 2.CHIPSET 廠牌 1.產品類別
物料編號 XX- XXXXX-XX 流水號 特性/型別 類別
2.對於不同客戶等級、購買數量的報價折扣 及價格計算方式是否正確？
back
客戶訂貨處理流程
客戶訂單 N 審核訂單 Y
內部控制重點 :
1.訂單塗改、變更是否經核准主管蓋章？
2.訂單是否經過客戶簽認？
3.訂單交易條件是否符合原報價時之內容？
4.業務人員報價是否依售價方式辦理？ N 確認交期 Y 與客戶協調 客戶訂貨單輸入 5.對於交期進度是否列入考慮？
異動處理資訊系統 辦公室自動化系統 TPS/OAS
BACK
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
結合內部控制制度 及規劃 , 收集企業 各種事務活動並 處理異動資訊
為 MIS系統之基礎
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
back
銷貨及收款循環
融資循環
銷售預測 計劃訂單 生產循環
銷貨退回 開立發票 報 價 客戶訂單 出貨作業 客訴處理 售後服務 差異分析 收款作業
銷貨折讓
BACK
報價處理流程
詢價 報價 報價單 (列印) 報價單 (呈核) 核發 報價單 (客戶確認)
(客戶)
內部控制重點 :
1.是否依規定呈送主管核發後才對外報價？
5.貨物之驗收、退貨或向供應商索賠時，是否予以記錄？ 6.是否將購貨發票與驗收報告、採購單或採購合約相戶核對？
back
請款作業流程
請款單 (連同發票) 請款單 及發票 採購單
開立支票 (出納)
簽收
付款記錄簿
請款單
(審核)
內部控制重點 :
1.請款時是否隨附發票或費用憑證？ 3.費用發生部門請款時，請款單是否經單位主管核准？金額是否核 決權限內？ 4.付款後是否登錄於付款記錄簿上並由請款人簽收？
異動處理系統(TPS )之輔導項目
組織架構規劃 系統職掌規劃 系統、表單流程規劃
資料編碼原則
BACK
電腦化推動專案委員會組織圖
總召集人 主任委員 總幹事 顧問 漢康
執行簡介
委員
財務部 行銷部 品保部 研發部 企劃部 工程部 生產部 行政部 電腦部
子系統負責人
系 統 管 制 共 用 資 料 報 價 管 理 訂 單 出 貨 銷 售 分 析 庫 存 管 理 採 購 管 理 需 求 規 劃 用 料 結 構 製 令 管 理 現 場 管 制 發 票 管 理 應 收 帳 款 應 付 帳 款 票 據 現 金 會 計 介 面 總 帳 會 計 開 票 管 理 成 本 會 計 固 定 資 產 人 事 薪 資
原始憑證 記帳憑證
財務報表
BACK
系統表單示意圖
請款單 各項預算 財務報表 發票.收據
繳款單支票
傳票
零用金報表
借款申請單
查詢
融資循環管理系統 相關 資料庫
預算部門費用表
明細表
總分類帳 日記帳 日記表 比較損益表 比較資產負債表
資產負債表 損益表 試算表
資金狀況表 應付票據明細表 應收票據明細表
零用金支出 明細表 客戶信用 額度表 部門費用明細表
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2.請款單及發票的內容是否與驗收單、採購單、請款單之內容相符？
退貨作業流程
不良退料單 退貨清單 核准 退貨單 (列印) 處理退貨 處理帳務
內部控制重點 :
1.不良品退貨時是否根據合約規定辦理扣款或補換作業？ 2.退貨單所載內容是否與退貨品之項目內容、數量相符？
back
系統表單示意圖
請購單 原物料需求 請購表
財產 驗收單
財產資料 表(卡)
固定資產 移轉單
財產 出售單 財產 報廢單
查詢 相關 資料庫
固定資產循環管理系統
財產請購明細表 財產資料明細表
財產異動 明細表
財產報廢明細表 財產出售明細表
財產價值分析表
財產折舊明細表
BACK
企業在初期規劃MIS系統時,未能將內部控制 做周詳之考慮會發生兩大缺失:
資訊品質可信度降低 降低資訊取得之時效
因內控制度有缺失,而發生在管理流程 重覆作業及稽核表單內容之正確性,必 浪費大量人力及時間
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
內部控制需透過表單流程作業,配合 控制點之設計來作稽核,故應重視
應變計劃
足夠 庫存量 Y
4.對於客戶要求之交貨日期，無法 於預定日期完成時，是否立即反 應銷貨單位處理？ 5.查核交貨訂量、出庫量、 發票數量是否相符？
出貨單
出貨單 (列印)
(辦理出貨)
back
開立發票作業流程
客戶訂貨單
出貨單
內部控制重點 :
1.發票內容與出貨單發票內容是否相符？ 2.發票是否隨貨品出貨時立即開出？
報廢明細表 退料明細表 領料明細表
工作日報表 生產日報表 生產進度 狀況表
呆存分析表
不良品統計表 成品繳庫明細表
託外進出庫彙總表 加工出庫明細表 加工繳庫明細表 託工差異計算表
標準成本表 領用料差異 分析表
製造成本彙總表
製造成本明細表
製費差異分析表
人工差異分析表 材料差異分析表 生產效率 彙總表
人工成本明細表 材(用)料成本 明細表
在製品進出存表 在製品完工成品 計算表
BACK
薪資循環
出缺勤資料 出差 薪資.福利
考績
人力規劃
人員增補 教育訓練 晉升調任
用人需求
支援調任
離職退休
BACK
系統表單示意圖
請假單
員工資料卡
刷卡出勤 資料
考績 記錄表
人事命令
加班單
查詢 相關 資料庫
人事薪資循環系統
每日出勤異常 狀況表 員工卡號對照表 部門員工 對照表
核對
3.發票作廢時，是否取回原發票， 並加蓋作廢字樣？
統一發票
(開立) 出貨單
核發 統一發票 (入帳)
back
收款作業處理流程
出貨單
出貨單 (客戶簽收)
應收帳款 明細表
客戶收款
發票 應收帳款 明細表 (核對)
核對沖銷
內部控制重點 :
1.對於逾期未結帳款者， 作何處理？
2.核對銷貨發票、出貨單等內容是否相符合？
客戶訂單
物料需求
領發料
製造成本
採購作業
呆廢料. 退料作業 差異分析
BACK
系統表單示意圖
生產計劃表
批次發料單 製造通知單 報廢單 退料單 領料單
費用憑證傳票 移轉單 工作日報表
品質檢驗表 成品繳庫單
託外加工 繳庫單
託外加工 出庫單
查詢
生產循環系統 相關 資料庫
批次發料表 原物料需求 請購表 製造通知 建議表
管理層次與資訊系統層次
流程圖
關聯圖 流程圖
銷貨及收款循環
稽核報表 流程圖
薪資循環
稽核報表 流程圖
採購及付款循環
稽核報表
融資循環
稽核報表
流程圖
流程圖
生產循環
稽核報表
固定資產循環
稽核報表
流程圖
流程圖
投資循環
稽核報表
電子資料處理循環
稽核報表
管理層次與資訊系統層次關聯圖
<管理層次> <資訊系統名稱><資訊系統英文名稱>
\
\Hale Waihona Puke Baidu
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系統流程、表單流程規劃
即
back
資料編碼原則之範圍
部門編碼準則 員工編碼準則 客戶編碼準則 幣別編碼準則 單位符號準則 地區別編碼準則 原因碼編碼準則 大分類編碼原則 收付款條件編碼準則 會計科目編碼準則 客戶\廠商型態編碼準則 固定資產編碼標準 客戶\廠商類別編碼準則 薪資項目編碼準則 廠庫代號編碼原則 特殊項目編號準則 產品類別編碼準則 出勤項目編碼準則 單據編號編碼原則 貨運方式編碼準則 交易條件編碼準則 獎懲項目編碼準則 年齡級距編碼準則 年資級巨編碼準則 郵局局號名稱編碼準則 保險費率分級編碼準則
3.審核所收票據之內容是否齊全？
back
銷貨退回處理流程
銷貨退回 申請單
退貨 之提出
品保 人員
內部控制重點 :
1.折讓、 折扣金額與核定金額是否相符？
銷貨退回 申請單 (退回)
N
符合 退貨
2.折讓金額之核決權是否合乎規定？ 3.退貨之原發票是否即時收回？
Y
退貨單 輸入
4.對於退貨之原因，是否詳加檢討並 採取適當改進措施？
核發 客戶訂貨單 (存查)
客戶訂貨單 (列印)
開始生產規劃
back
出貨處理流程
客戶訂貨單
(預計出貨日期) 應變計劃 N
出貨通知單
(列印) 如期 完工 N Y
內部控制重點 :
1.生管單位是否依“客戶訂單”內容製造？
2.查核“成品入庫單”入庫日期與 “出貨通知單” 出貨日期是否相配合？
3.“客戶訂貨單”是否加以控制， 並檢討逾期未交原因？
預計資產負債表
預算損益表
支票支付明細表
銀行存.借款 明細表
年度預算及 實際達成比較表 費用實際預算 比較表
BACK
固定資產循環
固定資產 增置作業
固定資產 保 管
固定資產異動 (移轉)
固定資產 折舊提列
固定資產 請購.採購
固定資產 報 廢
固定資產 驗收作業
固定資產 出 售
BACK
系統表單示意圖
財產 請購單
收料日報表 訂購單
收料單 送貨單
退貨單 驗收單
發票 請款單
查詢 採購及付款循環系統
相關 資料庫
廠商單價表
交期差異明細表 進料驗退報告
採購差異分析表
訂購表 請購 明細表
催料表 採購交貨 狀況表
庫存日報表
收料日報表
退貨明細表
驗收明細表
請款明細表 應收帳款 明細表
BACK
生產循環
託外加工
品質管制
銷售預測 生產計劃 製程管理 製造 成品繳庫
銷售差異分析表 每月銷售量比較 年度銷售量 比較表
服務記錄表 帳齡分析表 應收帳款 明細表
BACK
採購及付款循環
融資循環
採購預算 生產循環
合格
請購作業 採購作業 驗收作業
請款作業 退貨作業
不合格
差異分析
BACK
採購作業流程
原物料需求 請購單 比價 、詢價 採購單 (輸入)
內部控制重點 :
1.採購人員是否有建立完整之 採購詢價及廠商資料？ 2.採購單是否確實經採購流程 中各主管核准？
高階管理階層 (策略規劃)
高階管理系統
SIS/EIS
ES.DSS.EUC 策 規 略 劃 中階管理階層 (管理控制) 目 預 標 測 模 擬 管理資訊系統 ( Management Information System ) 控 制
計 劃
組 織
用 人
指 導
MIS
內部控制作業
行 銷
生 產
財 務
人 事
採 購
採購單
(列印)
核准
採購單
(廠商確認) (存查)
back
驗收作業流程
廠商接獲 採購單 交貨 收料單 (輸入) 驗收單 庫存日報表 (列印) Y 驗收 採購單
收料日報表
(核對)
品檢
進料檢驗報告
內部控制重點 :
N 辦理驗退
(列印、存查)
1.在收料前是否經由適當檢驗其數量、品質及規格，並記錄之？ 2.收料異常時，處理是否合宜？ 3.原物料之檢驗是否均依驗收標準處理？ 4.發票開立數量、金額與送貨單或驗收單是否相符合？
考績明細表 請假明細表
所得稅清單
勞保明細表
員工離職分析表 年度薪資統計表 薪資轉帳表 薪資明細表 部門薪資統計表
員工異動統計表 年終獎金明細表 員工異動 明細表 全勤加班獎金 明細表
員工請假統計表
BACK
融資循環
銷售循環 採購循環 生產循環 薪工循環 零用金
差異分析 成本會計處理
預算
出納收支 短期借款 中長期借款 背書保證
back
系統表單示意圖
報價單 銷售預測 出貨單 客戶訂單
銷貨 折讓單 銷貨 退回單
服務卡 客戶抱怨 處理單
發票 繳款單
查詢 相關 資料庫
銷貨及收款循環系統
訂單出貨狀況表 訂單出貨明細表 訂單明細表 銷貨預測表
銷售彙總表 銷售明細表 出貨通知表
訂單報價明細表 客戶抱怨處理 記錄 銷貨退回, 折讓明細表
退貨單 (列印)
辦理入庫 扣除款項
back
銷貨折讓處理流程
銷貨折讓 申請單
主管審核
折讓 之提出
符合 折讓 N
Y
折讓單
(存查)
內部控制重點 :
1.折讓、 折扣金額與核定金額是否相符？
2.折讓金額之核決權是否合乎規定？
3.退貨之原發票是否即時收回？ 4.對於退貨之原因，是否詳加檢討並採取適當改進措施？
小分類編碼原則 廠商代號編碼準則 料品料號編碼原則 委外代號編碼準則
職等(教育訓練)編碼準則
料品編號編碼原則範例
成品編號 X X X X X -X -X
6.包裝方式 5.MEMORY SIZE 4.版本別(流水號) 3.產品別(流水號) 2.CHIPSET 廠牌 1.產品類別
物料編號 XX- XXXXX-XX 流水號 特性/型別 類別
2.對於不同客戶等級、購買數量的報價折扣 及價格計算方式是否正確？
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客戶訂貨處理流程
客戶訂單 N 審核訂單 Y
內部控制重點 :
1.訂單塗改、變更是否經核准主管蓋章？
2.訂單是否經過客戶簽認？
3.訂單交易條件是否符合原報價時之內容？
4.業務人員報價是否依售價方式辦理？ N 確認交期 Y 與客戶協調 客戶訂貨單輸入 5.對於交期進度是否列入考慮？
異動處理資訊系統 辦公室自動化系統 TPS/OAS
BACK
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
結合內部控制制度 及規劃 , 收集企業 各種事務活動並 處理異動資訊
為 MIS系統之基礎
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
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銷貨及收款循環
融資循環
銷售預測 計劃訂單 生產循環
銷貨退回 開立發票 報 價 客戶訂單 出貨作業 客訴處理 售後服務 差異分析 收款作業
銷貨折讓
BACK
報價處理流程
詢價 報價 報價單 (列印) 報價單 (呈核) 核發 報價單 (客戶確認)
(客戶)
內部控制重點 :
1.是否依規定呈送主管核發後才對外報價？
5.貨物之驗收、退貨或向供應商索賠時，是否予以記錄？ 6.是否將購貨發票與驗收報告、採購單或採購合約相戶核對？
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請款作業流程
請款單 (連同發票) 請款單 及發票 採購單
開立支票 (出納)
簽收
付款記錄簿
請款單
(審核)
內部控制重點 :
1.請款時是否隨附發票或費用憑證？ 3.費用發生部門請款時，請款單是否經單位主管核准？金額是否核 決權限內？ 4.付款後是否登錄於付款記錄簿上並由請款人簽收？
異動處理系統(TPS )之輔導項目
組織架構規劃 系統職掌規劃 系統、表單流程規劃
資料編碼原則
BACK
電腦化推動專案委員會組織圖
總召集人 主任委員 總幹事 顧問 漢康
執行簡介
委員
財務部 行銷部 品保部 研發部 企劃部 工程部 生產部 行政部 電腦部
子系統負責人
系 統 管 制 共 用 資 料 報 價 管 理 訂 單 出 貨 銷 售 分 析 庫 存 管 理 採 購 管 理 需 求 規 劃 用 料 結 構 製 令 管 理 現 場 管 制 發 票 管 理 應 收 帳 款 應 付 帳 款 票 據 現 金 會 計 介 面 總 帳 會 計 開 票 管 理 成 本 會 計 固 定 資 產 人 事 薪 資
原始憑證 記帳憑證
財務報表
BACK
系統表單示意圖
請款單 各項預算 財務報表 發票.收據
繳款單支票
傳票
零用金報表
借款申請單
查詢
融資循環管理系統 相關 資料庫
預算部門費用表
明細表
總分類帳 日記帳 日記表 比較損益表 比較資產負債表
資產負債表 損益表 試算表
資金狀況表 應付票據明細表 應收票據明細表
零用金支出 明細表 客戶信用 額度表 部門費用明細表
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2.請款單及發票的內容是否與驗收單、採購單、請款單之內容相符？
退貨作業流程
不良退料單 退貨清單 核准 退貨單 (列印) 處理退貨 處理帳務
內部控制重點 :
1.不良品退貨時是否根據合約規定辦理扣款或補換作業？ 2.退貨單所載內容是否與退貨品之項目內容、數量相符？
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系統表單示意圖
請購單 原物料需求 請購表
財產 驗收單
財產資料 表(卡)
固定資產 移轉單
財產 出售單 財產 報廢單
查詢 相關 資料庫
固定資產循環管理系統
財產請購明細表 財產資料明細表
財產異動 明細表
財產報廢明細表 財產出售明細表
財產價值分析表
財產折舊明細表
BACK
企業在初期規劃MIS系統時,未能將內部控制 做周詳之考慮會發生兩大缺失:
資訊品質可信度降低 降低資訊取得之時效
因內控制度有缺失,而發生在管理流程 重覆作業及稽核表單內容之正確性,必 浪費大量人力及時間
異動處理系統( Transaction Processing System,TPS )
內部控制需透過表單流程作業,配合 控制點之設計來作稽核,故應重視
應變計劃
足夠 庫存量 Y
4.對於客戶要求之交貨日期，無法 於預定日期完成時，是否立即反 應銷貨單位處理？ 5.查核交貨訂量、出庫量、 發票數量是否相符？
出貨單
出貨單 (列印)
(辦理出貨)
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開立發票作業流程
客戶訂貨單
出貨單
內部控制重點 :
1.發票內容與出貨單發票內容是否相符？ 2.發票是否隨貨品出貨時立即開出？
報廢明細表 退料明細表 領料明細表
工作日報表 生產日報表 生產進度 狀況表
呆存分析表
不良品統計表 成品繳庫明細表
託外進出庫彙總表 加工出庫明細表 加工繳庫明細表 託工差異計算表
標準成本表 領用料差異 分析表
製造成本彙總表
製造成本明細表
製費差異分析表
人工差異分析表 材料差異分析表 生產效率 彙總表
人工成本明細表 材(用)料成本 明細表
在製品進出存表 在製品完工成品 計算表
BACK
薪資循環
出缺勤資料 出差 薪資.福利
考績
人力規劃
人員增補 教育訓練 晉升調任
用人需求
支援調任
離職退休
BACK
系統表單示意圖
請假單
員工資料卡
刷卡出勤 資料
考績 記錄表
人事命令
加班單
查詢 相關 資料庫
人事薪資循環系統
每日出勤異常 狀況表 員工卡號對照表 部門員工 對照表
核對
3.發票作廢時，是否取回原發票， 並加蓋作廢字樣？
統一發票
(開立) 出貨單
核發 統一發票 (入帳)
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收款作業處理流程
出貨單
出貨單 (客戶簽收)
應收帳款 明細表
客戶收款
發票 應收帳款 明細表 (核對)
核對沖銷
內部控制重點 :
1.對於逾期未結帳款者， 作何處理？
2.核對銷貨發票、出貨單等內容是否相符合？
客戶訂單
物料需求
領發料
製造成本
採購作業
呆廢料. 退料作業 差異分析
BACK
系統表單示意圖
生產計劃表
批次發料單 製造通知單 報廢單 退料單 領料單
費用憑證傳票 移轉單 工作日報表
品質檢驗表 成品繳庫單
託外加工 繳庫單
託外加工 出庫單
查詢
生產循環系統 相關 資料庫
批次發料表 原物料需求 請購表 製造通知 建議表
管理層次與資訊系統層次
流程圖
關聯圖 流程圖
銷貨及收款循環
稽核報表 流程圖
薪資循環
稽核報表 流程圖
採購及付款循環
稽核報表
融資循環
稽核報表
流程圖
流程圖
生產循環
稽核報表
固定資產循環
稽核報表
流程圖
流程圖
投資循環
稽核報表
電子資料處理循環
稽核報表
管理層次與資訊系統層次關聯圖
<管理層次> <資訊系統名稱><資訊系統英文名稱>
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\Hale Waihona Puke Baidu
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系統流程、表單流程規劃
即
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資料編碼原則之範圍
部門編碼準則 員工編碼準則 客戶編碼準則 幣別編碼準則 單位符號準則 地區別編碼準則 原因碼編碼準則 大分類編碼原則 收付款條件編碼準則 會計科目編碼準則 客戶\廠商型態編碼準則 固定資產編碼標準 客戶\廠商類別編碼準則 薪資項目編碼準則 廠庫代號編碼原則 特殊項目編號準則 產品類別編碼準則 出勤項目編碼準則 單據編號編碼原則 貨運方式編碼準則 交易條件編碼準則 獎懲項目編碼準則 年齡級距編碼準則 年資級巨編碼準則 郵局局號名稱編碼準則 保險費率分級編碼準則
3.審核所收票據之內容是否齊全？
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銷貨退回處理流程
銷貨退回 申請單
退貨 之提出
品保 人員
內部控制重點 :
1.折讓、 折扣金額與核定金額是否相符？
銷貨退回 申請單 (退回)
N
符合 退貨
2.折讓金額之核決權是否合乎規定？ 3.退貨之原發票是否即時收回？
Y
退貨單 輸入
4.對於退貨之原因，是否詳加檢討並 採取適當改進措施？
核發 客戶訂貨單 (存查)
客戶訂貨單 (列印)
開始生產規劃
back
出貨處理流程
客戶訂貨單
(預計出貨日期) 應變計劃 N
出貨通知單
(列印) 如期 完工 N Y
內部控制重點 :
1.生管單位是否依“客戶訂單”內容製造？
2.查核“成品入庫單”入庫日期與 “出貨通知單” 出貨日期是否相配合？
3.“客戶訂貨單”是否加以控制， 並檢討逾期未交原因？
預計資產負債表
預算損益表
支票支付明細表
銀行存.借款 明細表
年度預算及 實際達成比較表 費用實際預算 比較表
BACK
固定資產循環
固定資產 增置作業
固定資產 保 管
固定資產異動 (移轉)
固定資產 折舊提列
固定資產 請購.採購
固定資產 報 廢
固定資產 驗收作業
固定資產 出 售
BACK
系統表單示意圖
財產 請購單
收料日報表 訂購單
收料單 送貨單
退貨單 驗收單
發票 請款單
查詢 採購及付款循環系統
相關 資料庫
廠商單價表
交期差異明細表 進料驗退報告
採購差異分析表
訂購表 請購 明細表
催料表 採購交貨 狀況表
庫存日報表
收料日報表
退貨明細表
驗收明細表
請款明細表 應收帳款 明細表
BACK
生產循環
託外加工
品質管制
銷售預測 生產計劃 製程管理 製造 成品繳庫
銷售差異分析表 每月銷售量比較 年度銷售量 比較表
服務記錄表 帳齡分析表 應收帳款 明細表
BACK
採購及付款循環
融資循環
採購預算 生產循環
合格
請購作業 採購作業 驗收作業
請款作業 退貨作業
不合格
差異分析
BACK
採購作業流程
原物料需求 請購單 比價 、詢價 採購單 (輸入)
內部控制重點 :
1.採購人員是否有建立完整之 採購詢價及廠商資料？ 2.採購單是否確實經採購流程 中各主管核准？
高階管理階層 (策略規劃)
高階管理系統
SIS/EIS
ES.DSS.EUC 策 規 略 劃 中階管理階層 (管理控制) 目 預 標 測 模 擬 管理資訊系統 ( Management Information System ) 控 制
計 劃
組 織
用 人
指 導
MIS
內部控制作業
行 銷
生 產
財 務
人 事
採 購
採購單
(列印)
核准
採購單
(廠商確認) (存查)
back
驗收作業流程
廠商接獲 採購單 交貨 收料單 (輸入) 驗收單 庫存日報表 (列印) Y 驗收 採購單
收料日報表
(核對)
品檢
進料檢驗報告
內部控制重點 :
N 辦理驗退
(列印、存查)
1.在收料前是否經由適當檢驗其數量、品質及規格，並記錄之？ 2.收料異常時，處理是否合宜？ 3.原物料之檢驗是否均依驗收標準處理？ 4.發票開立數量、金額與送貨單或驗收單是否相符合？
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員工離職分析表 年度薪資統計表 薪資轉帳表 薪資明細表 部門薪資統計表
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系統表單示意圖
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退貨單 (列印)
辦理入庫 扣除款項
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銷貨折讓處理流程
銷貨折讓 申請單
主管審核
折讓 之提出
符合 折讓 N
Y
折讓單
(存查)
內部控制重點 :
1.折讓、 折扣金額與核定金額是否相符？
2.折讓金額之核決權是否合乎規定？
3.退貨之原發票是否即時收回？ 4.對於退貨之原因，是否詳加檢討並採取適當改進措施？