★文献综述★中小企业税收筹划的成本效益分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业税收筹划是指基于税收法律法规，通过合理合法的手段降低企业税负，提高经济效益的一种管理行为。
在我国，中小企业占据了我国经济的重要组成部分，对促进经济增长和就业起着重要作用。
由于中小企业面临着市场竞争激烈、融资困难等问题，税收负担较重成为了他们普遍面临的难题。
中小企业税收筹划的现状主要表现在以下几个方面：1. 税负重，税收负担加重。
相较于大型企业，中小企业往往缺乏相应的税收筹划能力和资源，容易受到税收政策的不利影响，税负较重。
2. 缺乏专业人才。
对于中小企业来说，招聘具备税收筹划能力的专业人才成本较高，难以承担。
而且，税收政策不断调整变化，需要根据实际情况及时调整筹划方案。
3. 知识匮乏。
中小企业缺乏税收筹划相关知识，对税收政策了解不深入，容易出现纳税不合规、违反税法的情况，增加了企业的风险。
1. 加强政策宣传和培训。
税务部门应加大对中小企业的政策宣传力度，组织培训讲座，提升中小企业对税收筹划的认识和理解，规范纳税行为。
2. 建立税收咨询服务机构。
政府可以设立税收咨询服务机构，为中小企业提供免费咨询服务，解答企业关于税收筹划的疑问，为企业提供专业的筹划建议。
3. 加强合规管理。
中小企业应建立健全内部税收管理制度，加强税收合规，提高财务透明度，降低企业风险，避免违规行为。
4. 推动税收优惠政策。
政府可以针对中小企业制定更加优惠的税收政策，减轻企业税负，鼓励中小企业的发展。
5. 加强合作与交流。
中小企业可以通过加强与税务部门及专业机构的合作，共同研究税收筹划的问题，分享经验，互通有无，提高中小企业的税收筹划水平。
中小企业税收筹划的现状及对策分析可以帮助中小企业了解当前所面临的问题，并提供相应的对策以应对这些问题，降低企业税负，提高企业经济效益。
税收筹划需要遵循合法合规原则，确保企业的合法权益和税收政策的有效实施。
我国中小企业成本核算存在的问题及对策研究文献综述
我国中小企业成本核算存在的问题及对策研究文献综述企业作为一个以盈利为目的社会组织，其目的在于追求经营利润最大化。
其中，成本核算是中小企业获得利润乃至生存的关键。
因此，在企业运营中运用系统工程的原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费，科学地组织实施成本核算，寻找可能降低成本途径的过程，可以更好的促进企业在市场竞争的环境下不断的发展和壮大，实现其价值最大化的目标。
一、国外成本核算的研究现和发展趋势状国外的文献主要从成本核算的内容以及其对影响企业追求经营利润最大化的因素进行调查研究，这些研究都体现着成本核算对企业的重要性。
美国经济学家爱德华·布洛克在《战略成本管理》一书中提出了成本核算在会计和管理领域中对企业提高竞争力的重要性：在这样竞争激烈的时代，平淡无奇的公司很难占据市场的主导地位，每种组织或者每个公司都应该拥有各自的竞争优势，这样才能吸引较多顾客，而较低的成本或许成为某些公司的竞争优势。
低成本是会计领域乃至管理领域比较注重的方面，这样才能满足企业价值最大化的目的，为顾客或者股东增加价值。
1987年，库珀和卡普兰在《成本会计怎样系统地歪曲了产品成本》中第一次提出了“成本动因”(cost driver，成本驱动因子)理论，将成本比作因变量，各种独立或交互作用着的因素作为自变量，认为成本是各种独立或交互作用着的因素合力相互影响的结果。
他们还是认为，业务量，比如产量，是影响成本的主要动因。
主要论述了业务量对成本的制约作用，但没有考虑其他的影响因素。
按照这一动因决定思想，把企业的全部成本分为变动成本和固定成本两大类。
在此基础上，形成了诸如量本利分析以及依存于产量的弹性预算等在成本费用管理中的具体应用。
成本动因理论的提出，将成本核算从理论上提升到了系统的高度，使越来越多的人开始关注成本核算对企业的重要性。
厄休特·库恩(美)在《项目成本与进度综合核算》中提出项目成本与进度综合核算是事关项目成败的关键因素之一。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析1. 引言1.1 中小企业税收筹划的重要性中小企业作为国民经济的重要组成部分，发挥着促进经济增长、促进就业、促进社会稳定等多重作用。
在中小企业充分发挥自身优势的税收筹划也成为其发展过程中不可忽视的重要环节。
税收筹划可以提高中小企业的经营效益。
通过合理规划税收筹划方案，中小企业可以降低税负、优化税收结构，从而减少经营成本，提高盈利能力，增强市场竞争力。
税收筹划可以规避税务风险。
由于中小企业经营环境复杂多变，税收政策频繁变化，容易出现税务风险。
而通过有效的税收筹划，可以帮助中小企业规避潜在的税务风险，确保企业合法合规经营。
税收筹划还可以优化企业资源配置。
通过税收筹划，中小企业可以利用税收优惠政策、降低税负等方式，合理配置企业资源，提高资源利用效率，促进企业的可持续发展。
中小企业税收筹划的重要性不言而喻，只有充分认识到税收筹划对中小企业发展的重要意义，才能更好地引导中小企业健康发展、提升其竞争力。
的确立，是中小企业发展的关键一环。
1.2 中小企业税收筹划的现状1.税负较重：由于中小企业经营规模较小，往往缺乏规模效应，难以享受到税收优惠政策，导致税负较重。
这给中小企业经营带来了一定的困难，制约了它们的发展空间。
2.税收合规意识普遍较弱：由于中小企业规模较小，很多企业对税收合规意识不强，存在偷税漏税等现象。
这不仅损害了国家税收利益，也影响了企业的声誉和发展。
3.税收筹划水平不高：相比大型企业，中小企业的税收筹划水平普遍较低。
很多企业缺乏专业的税收筹划人才，导致无法充分利用税收政策，减少税负。
4.税收政策不够精准：现行的税收政策对中小企业并不够精准，有些政策适用于大型企业，但并不适合中小企业。
这导致了中小企业在税收筹划上存在一定的困惑和难度。
中小企业税收筹划的现状还存在一些问题和挑战，需要通过有效的对策来加以解决和改进。
1.3 本文研究的意义本文研究的意义在于对中小企业税收筹划问题进行深入分析和探讨，可以帮助我们更好地了解当前中小企业税收筹划的现状，找到存在的问题，并提出有效的对策建议。
文献综述--税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究
毕业论文（设计）文献综述题目：税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究一、前言部分在市场经济条件下，企业面临着激烈的市场竞争。
近年来，我国中小企业发展势头强劲，成为未来经济增长热点的趋势日益明显，促进中小企业发展，是我国的一项重要经济政策。
在中小企业的发展过程中，税收，作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响，制约着企业财务管理目标的实现。
良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
本文将对国内外关于中小企业的税收筹划研究进行综述，主要将围绕中小企业税收筹划的现状，企业进行税收筹划的必要性，中小企业在财务管理中的税收筹划策略几方面进行。
二、主题部分（一）国外关于中小企业融资问题的研究税收筹划在国外的发展税收筹划，又称节税、税务筹划（Tax Planning或Tax Saving），是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同，是在20世纪30年代后。
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，做了有关税收筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫缴税。
”此后，不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。
现在，发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。
税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。
尤其一些跨国公司，其所面对的是不同国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境，税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。
企业税务筹划与效益分析
企业税务筹划与效益分析税务筹划是指通过对企业所得税等税费进行分析，并根据税法规定合理地安排企业的经营行为，以达到减税避税的目的。
税务筹划在企业经营管理中具有重要的作用，既能减轻企业的税负，又能提升企业的效益。
本文将从税务筹划的意义、方法和效益三个方面对税务筹划进行分析，并就企业如何合理地进行税务筹划，如何评估税务筹划的效益进行探讨。
一、税务筹划的意义税收是国家财政收入的重要来源之一。
对于企业来说，税负是直接影响企业经营效益的因素之一。
因此，税务筹划在企业经营管理中至关重要。
通过合理进行税务筹划，企业可以在保证遵守税法规定的前提下，最大限度地降低税负，增加企业利润。
另外，税务筹划也可以帮助企业规避税务风险，避免因税务问题带来的经营风险。
总体来说，税务筹划对于改善企业经营环境、降低企业成本、提高企业竞争力有着重要的作用。
二、税务筹划的方法税务筹划的方法包括合理运用税收政策、选择合适的税制、进行离岸贸易等。
明确企业的具体情况，了解税务政策是进行税务筹划的首要条件。
企业可以根据自身的经营特点和发展趋势，选择适合自己的税制，并采取相应的税务筹划措施。
如果企业在海外设立子公司或在其它国家投资开展业务，企业可以通过离岸贸易等方式获得更多的税收优惠。
三、税务筹划的效益税务筹划的效益主要表现在三个方面：降低税负、提升企业的盈利能力和优化企业的管理结构。
降低税负是税务筹划的一大目的。
企业可以通过运用税收政策、选择合适的税制、在税收政策允许的范围内合理运用各种税前扣除等方式来降低企业的纳税金额，从而提高企业的竞争力。
提升企业的盈利能力是税务筹划的重要目标之一。
通过减轻企业税负，企业可以降低成本，进而提高企业的盈利能力。
同时，企业可以通过投资、并购等方式扩大企业规模，从而进一步提高企业盈利能力。
优化企业的管理结构也是税务筹划的一大效益。
税务筹划需要企业全面的财务管理，尤其是会计实务操作。
借助税务筹划，企业可以加强公司内部管理机制，完善企业财务管理体系，优化公司法律风险管理机制，提高企业管理和运营效率。
浅析企业税收筹划中的成本与效益
浅析企业税收筹划中的成本与效益随着国家经济的不断发展和市场的竞争越来越激烈，企业的生产经营成本日益增加，而税收成为了企业负担重的一项开支。
因此，对企业而言，合理的税收筹划显得尤为重要。
有效地进行税收筹划既可以减轻企业税负，提高利润空间，也可以提高市场竞争力和企业的发展潜力。
本文主要从成本与效益两个方面来浅析企业税收筹划的重要性。
一、成本——影响企业盈利的重要因素企业的税负过重是影响其盈利的重要因素之一。
税收筹划可以帮助企业降低税负，进而促进企业的健康发展。
税收筹划的核心思想就是以最小的成本获取最大的效益，因此一些有效的成本控制措施也是企业税收筹划的重点之一。
1.合理计算成本成本是企业运营的重要因素之一。
营业税、企业所得税、增值税等企业税种的征收都是以企业的收入为计算基础，对企业的经营成本也有一定的规定要求。
这就要求企业要对其实际的成本进行精准地计算，并能够明确哪些费用可以纳入成本范围内。
正确计算成本不仅可以最大程度地减小企业的税负，还能够使企业经营更有节制，并提高企业风险控制的能力。
2.合理运用优惠政策税收优惠政策是税收筹划的重要手段之一。
企业可以根据自身情况和政策的具体要求，利用一些税收优惠政策，进一步降低其税负。
税收优惠政策一般会涵盖行业、地区、投资、环保等多个方面，企业可以根据自身的情况来选择适合自己的优惠政策并进行合理的购买计划。
二、效益——提高企业发展的动力除成本外，税收筹划对企业的效益也具有重要的影响。
税收筹划的效益主要表现在以下几个方面：1.优化利润构成税收筹划可以帮助企业合理地分配利润，提高企业的利润水平，从而增强企业的竞争力。
例如，企业可以选择将一部分利润用于扩大生产、增加投资、提高产品质量等方面，有效提高企业的利润构成和竞争优势。
2.提高经济效益税收筹划的另一种效益是提高企业的经济效益。
税收筹划能帮助企业减少成本，增加收入，并优化经营结构，从而降低经营风险，提高企业的经济效益。
浅析企业税收筹划中的成本与效益
浅析企业税收筹划中的成本与效益随着中国经济的快速发展，在各种市场竞争中，企业税收筹划变得越来越必需。
税收筹划作为一种重要的管理工具，可以帮助企业降低税负和风险，提高税收优惠的使用效率，从而增加企业的盈利能力。
在税收筹划中，成本和效益是企业决策的重要考虑因素，本文将对企业税收筹划中成本和效益的重要性进行分析。
一、成本在税收筹划制定计划时，成本是企业必须考虑的因素之一。
成本包括直接成本和间接成本两种。
1. 直接成本直接成本是税收筹划活动中，可以明确直接涉及到成本的费用，例如税务顾问和财务软件的使用费用，人员培训费用等。
企业在选择税务顾问时，需要进行一定的费用比较和质量评估，以确保选择最有经验和专业的服务商，并且控制费用的支出，使费用合理。
此外，企业还应该研究如何利用财务软件等工具提高工作效率，从而减少相关的直接成本。
2. 间接成本间接成本是指企业在进行税收筹划活动时，由于企业整体经营环境的变化而导致的成本。
例如，在税收筹划活动中，为了获得更大的税收优惠，企业可能需要更改生产流程，购买更高科技的设备等，这些活动可能会带来间接成本的增加。
企业必须充分考虑这些成本，并进行合理的决策，以提高企业的盈利能力，扩大市场份额。
二、效益在税收筹划过程中，效益是企业决策的主要考虑因素之一。
效益是指企业实施税收筹划后能够带来的长期利益，包括增加收入和降低成本等方面。
1. 增加收入企业税收筹划中的一项重要目标是增加收入。
税收筹划可以帮助企业通过减少税收支出，提高资本利得，为企业创造更多的收入，从而提高企业的盈利能力。
同时，税收筹划还可以为企业提供不同的税收政策和优惠，帮助企业获得新的市场份额，提高企业的市场竞争力。
2. 降低成本税收筹划可以帮助企业降低税收成本，并提供更高的净收入。
通过降低企业的税负，可以增加相应的成本优势，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
同时，税收筹划还可以通过优化资源配置，降低企业的制造、采购、运输和管理成本，实现更高效的成本控制。
中小企业税收筹划的成本效益分析
中小企业税收筹划的成本效益分析[摘要]在积极而有效的筹划方案下，中小企业通过税收筹划，相对大型企业而言，可以获得更为直接的经济效益和间接的管理效益。
因此，中小企业的税收筹划应以税后收益最大化为目标，充分考虑税收筹划的显性成本、风险成本、交易成本及机会成本，进行有效税收筹划。
本文基于有效税收筹划框架，主要对中小企业税收筹划的成本及筹划效益进行分析。
[关键词]中小企业；税收筹划；效益；成本随着税制改革的不断进行，越来越多的企业开始关心自己税负的高低。
中小企业作为市场经济活动中不可缺少的组成部分，也纷纷兴起税收筹划的浪潮。
但不少企业对于如何在依法纳税的前提下，依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，忽视税收筹划的成本费用，片面追求税负最小化，从而严重影响企业经济效益的实现。
因此，正确界定税收筹划的内涵，深入分析中小企业税收筹划的成本与效益，设法指导中小企业进行合理税收筹划，大力提高其税收筹划的经济效益十分必要。
一、税收筹划内涵的界定自1994年我国首部关于税收筹划的专著(即唐腾祥所著《税收筹划》)问世以来，不少学者基于不同的角度对税收筹划一词做了不同的解释，综合来看，我国理论界对于税收筹划的认识或是税收筹划方案的设定多数是在税负最小化的框架下进行的。
虽然在此框架下进行税收筹划可以降低企业的税负，但片面追求税负最小化往往会引致企业对税收筹划实施成本的忽视，不能实现效益最大化的有效税收筹划目标。
因此，税收筹划内涵的界定应基于以“税后收益最大化”为目标的有效税收筹划(Effective taxplanning)框架(斯科尔斯(Scholes)和沃尔夫森(Wlofson)1992年提出)。
在该框架下，“税收筹划行为应是企业战略行为的一部分，科学全面地进行税收筹划，不仅要看到显性税收，即名义上税负的减少，更要看到隐性税收。
不仅要考虑到税收方面的成本，还要考虑到非税收方面的成本”。
因此，税收筹划的内涵不仅包括在合法的前提下减少企业的税负，还包括降低或避免税收筹划带来的一系列成本和风险，忽视了这些成本，可能会导致成本大于收益，影响企业整体利益的实现。
企业纳税筹划的成本和收益分析
企业纳税筹划的本钱和收益分析企业纳税筹划的本钱和收益分析【摘要】实现企业价值最大化是企业的财务目标，减轻税负是满足企业价值最大化的一个重要因素。
随着我国市场经济的不断开展，为了降低税收本钱，纳税筹划越来越受到企业的重视。
但是，纳税筹划是财务管理决策中的一个重要的组成局部，决策有成功也有失败。
因此，纳税筹划在为企业带来收益的同时，由于一些因素的影响，其结果有其不确定性，也就是说，纳税筹划还存在着风险。
如果无视这些风险，企业就会遭受更大的损失。
【关键词】企业；纳税筹划；本钱；收益税收影响着企业的经济利益，成为企业决策必须考虑的一个重要因素，而纳税筹划作为企业的一项根本权利，有助于企业实现自身利益最大化的目标。
一、纳税筹划的本钱正常本钱办税人员开支。
办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。
税务代理费用。
按照有偿效劳的原那么，聘请中介机构办税，需要缴纳一定的费用。
违法及延期本钱。
违反?税收征收管理法?规定，企业将面临一笔不小的支出。
额外税收负担。
指按照税法规定应当予以征税，但却完全可以防止的税收负担，应享受的减免没有享受。
正常本钱一般是确定的。
风险本钱由于信息不对称，引发的代理本钱。
例如由于管理人员道德风险的存在，增加了企业的监督本钱和潜在的损失。
政策风险本钱，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
第一，政策选择风险。
政策选择风险即错误选择政策的风险。
由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
第二，政策变化风险。
国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。
政策变化风险即政策变动所导致的风险。
经营风险本钱。
企业盈利，政府通过征税获取一局部利润；而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承当了局部风险。
但这种“风险分担〞是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为前提的，否那么，一切风险损失将完全由企业自己承当。
浅析企业税收筹划中的成本与效益
浅析企业税收筹划中的成本与效益朱亚平鄂州职业大学经济学院基金项目：该文系鄂州职业大学校级科学研究项目（项目编号：2011yb011）“企业税收筹划问题探讨”阶段性成果之一。
摘要:税收筹划是纳税人在经济活动中经常思考的一个问题，本文分析纳税人在进行税收筹划时，需要在筹划方案带来的效益与成本之间进行分析权衡，以便科学合理地制定与选择最优筹划方案。
关键词:税收筹划成本效益一、企业税收筹划成本分析企业税收筹划成本是指企业为了实现税收筹划目标在整个税收筹划方案实施过程中所支付的额外成本。
税收筹划成本按可否用货币加以直接计量，可分为有形成本和无形成本两种。
1.有形成本。
指企业进行税收筹划所花费的货币支出。
具体来说，主要包括税收筹划方案的设计成本和交易成本和实施与控制成本三个方面。
（1）设计成本。
由于当前我国企业普遍缺乏实施筹划应具备的知识结构和专业技能，因此开展税收筹划可自行设计筹划方案，亦可委托税收代理机构设计筹划方案，在企业聘请税收顾问或直接委托专业机构进行税收筹划的情况下，设计成本表现为对税收代理机构的咨询代理成本；在企业由自己的财务人员进行筹划的情况下，设计成本则表现为对相关人员的额外薪酬成本及相关培训成本支出。
（2）交易成本。
企业进行税收筹划之前对于企业内部财务和经营现状的信息的搜集以及与筹划人员在合法筹划与经济效益统一性方面的沟通权衡等，都需花费一定的成本支出；而将筹划方案于企业生产经营与财务管理中具体实施过程中，必然会涉及诸多需各契约方做出调整或配合的行为关系，诸如实施过程中生产或加工方式的改变而涉及的契约签署、对筹划方案执行人的监督与强制履行、因会计与纳税筹划目标的不同所导致的会计政策与会计估计的变更、与主管税收机关就偷漏税界定进行有效沟通等，这些也都是需要成本支出的。
（3）实施与控制成本。
税收筹划的实施与控制成本主要包括组织变更成本、违规成本、救济成本等。
在税收筹划方案实施过程中，为实现税收协调，企业需要和税收机关进行充分交流与沟通，而在交流与沟通过程中所花费的成本，便是谈判成本。
论中小企业的成本核算 文献综述 精品
xxx科技学院学生毕业设计（论文）文献综述题目论中小企业的成本核算文献综述院（系）经济管理学院专业班级会计学本科2006级学生姓名xxx学号xxx指导教师（签字）文献综述要求1.文献综述是要求学生对所进行的课题搜集大量情报资料后综合分析而写出的一种学术论文。
其特点“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理，使材料更加精练明确、更有逻辑层次；“述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的描述和评价。
2.文献综述中引用的中外文资料，内容必须与课题或专业方向紧密相关，理工类不得少于10篇，其它不少于12篇。
3.文献综述不少于2000字。
其所附注释、参考文献格式要求同正文。
文献综述的评阅评阅要求：应根据学校“文献综述要求”，对学生的文献综述内容的相关性、阅读数量以及综述的文字表述情况等作具体的评价。
指导教师的评语：指导教师（签字）年月日论中小企业的成本核算文献综述摘要：随着经济的发展，成本核算在会计核算中起着越来越重要的作用。
成本核算的正确与准确性对企业经营效益的衡量作用更是无可替代。
世界各国对成本核算都给与了重视，根据自身情况，对成本计量作出了相关规定。
我国制定了成本计量的一些准则，与其他国家存在差异，应加强对其重视，从我国实际情况出发，对成本予以合理计量。
关键词：成本核算，成本控制，研究路径。
一国内外成本核算理论的研究成本是企业产品定价的重要依据⑴。
企业在制定产品销售价格时，要综合考虑产品利润、目标利润、产品的市场竞争力、市场价格等因素。
产品成本核算不准确，向企业决策层提供了失真的成本信息，会导致产品定价不合理，从而影响企业的总体利益。
成本核算直接影响着企业的财务经营成果及分配。
成本核算是财务核算中的重中之重，对企业、投资者、国家都非常重要⑵。
成本核算准确及时，成本分析便有了坚实的基础。
2001年7月9日，国际会计准则委员会常设解释委员会发布5份解释公告征求意见稿公开征求意见⑺。
税务筹划成本分析报告
税务筹划成本分析报告税务筹划是指通过合法的手段，合理地安排和组织企业的税务事务，以最大程度减少税务成本，提高企业的税务竞争力和经济效益。
税务筹划的核心是合理避税和积极减税。
税务筹划对企业有着重要的意义。
首先，税务筹划可以降低企业的税务成本，提高企业的盈利能力。
通过优化企业的税务结构，采取合理的避税措施，可以减少企业应缴纳的税款，从而提高企业的净利润。
其次，税务筹划可以提升企业的竞争力。
通过灵活运用税收政策，企业可以降低产品成本，提高产品价格的竞争力，从而在市场中占据更大的份额。
再则，税务筹划还可以提高企业的发展速度。
合理安排税务事务，可以减少企业的财务负担，释放资金，从而有助于企业的扩大生产规模和加大投资力度，促进企业的健康发展。
税务筹划成本分析是企业开展税务筹划的必要一步。
下面，我们将从以下几个方面对税务筹划成本进行分析和评估。
一、税务筹划的直接成本分析税务筹划的直接成本主要包括筹划人员的薪酬和相关的咨询费用。
筹划人员的薪酬是指企业雇佣的税务专业人员的工资和福利待遇。
税务筹划需要专业知识和经验，因此企业需要雇佣专业人员进行筹划工作。
专业人员的工资水平和数量将直接决定税务筹划的成本。
此外，企业在筹划过程中还可能需要请税务咨询机构提供专业的咨询服务，这也会增加税务筹划的成本。
二、税务筹划的间接成本分析税务筹划的间接成本是指由于筹划措施所导致的其他成本的增加。
例如，税务筹划可能会导致企业在生产过程中需要进行必要的改造和调整，这将增加生产成本。
此外，税务筹划还可能导致企业在会计核算和报税方面需要额外的人力和物力投入，这也会增加企业的成本。
另外，税务筹划还可能会影响企业的经营决策，例如产品定价、市场开拓等方面，如果筹划措施没有达到预期的效果，可能会给企业带来损失。
三、税务筹划的风险成本分析税务筹划也存在一定的风险，这是税务筹划成本分析中需要考虑的重要因素。
税务筹划的风险主要包括合规风险和操作风险。
合规风险是指企业在进行税务筹划时没有及时了解和遵守相关法律法规，导致发生税务纠纷和罚款等情况。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业是我国经济发展中的重要力量，税收筹划对于中小企业的发展具有重要意义。
由于中小企业规模相对较小，资源有限，往往面临着税负较重、税收压力较大的问题。
中小企业需要采取有效的税收筹划措施来降低税负，提升经营效益。
以下将对中小企业税收筹划的现状及对策进行分析。
现状分析：中小企业的税负相对较高。
由于缺乏规模经济，中小企业的成本相对较高，经营利润率相对较低，税负相对较重。
税务部门对中小企业的监管力度较大，容易出现纳税问题，进一步增加了税收压力。
中小企业普遍缺乏税务规划的能力。
由于经营者缺乏相关的税务知识和专业人才，对税收筹划的重要性认识不足，缺乏有效的税务规划和管理，在税负较重的情况下，可能会出现逃税或者误纳税等问题。
对策分析：针对中小企业税收筹划的现状，可以采取以下对策来提升中小企业的税务管理水平和降低税负。
加强税务宣传和培训。
税务部门可以加强与中小企业的沟通，向中小企业宣传税务政策、法规和制度，帮助中小企业了解税收知识和筹划方法。
开展税收培训，提高中小企业的税务管理水平。
建立健全税务规划机制。
中小企业可以招聘或委托专业税务顾问或税务会计师事务所进行税收筹划，帮助企业制定合理的税务策略，并提供税务咨询和服务，帮助企业合法降低税负，优化税收结构。
加强税收扶持政策。
政府可以出台有针对性的税收优惠政策，降低中小企业的税负，提高中小企业的竞争力。
可以提供税收减免和税收补贴等优惠措施，鼓励企业增加投入和研发创新。
完善税收管理机制。
税务部门应加强对中小企业的税收管理和监管，提供便捷的纳税服务，简化中小企业的纳税手续，减轻企业的税收负担。
加大对逃税和偷税行为的打击力度，保护中小企业的合法权益。
中小企业发展的税收政策研究文献综述
中小企业发展的税收政策研究文献综述摘要：改革开放以来，我国中小型企业发展迅速，在国民经济发展中地位和作用日益显著，中小型企业为我国这样的人口大国减缓就业压力作出了卓越的贡献，在很大程度上维护了社会的稳定。
但是，随着我国税收制度的日益完善，中小型企业的利润却因为税收负担过重日益减少。
本文通过对近几年来中小型企业税收优惠政策的研究，阐述了我国政府在税收优惠政策上的不足与企业在税收负担过重下盈利能力低下无法更好的发展的事实，从而分析了税收优惠记录方式，税收优惠政策本身的力度不够与宣传不足导致了企业税负过重，并且从企业角度来看发现了企业本身对财务管理的不重视导致的利润降低。
最后，本文从内外两个角度提出了针对中小型企业税收优惠中的不足之处的应对措施。
关键词：税收优惠；中小型企业；税收负担过重。
目录一税收优惠的相关内容 (2)（一）税收优惠概念 (3)（二）税收优惠的运用技巧 (3)（三）税收优惠形式的分类 (3)（四）中小型企业税收优惠的必然性 (3)二我国中小型企业税收优惠政策实行存在的问题 (4)（一）我国的税收优惠没有详细的记录 (4)（二）小型微利企业所得税优惠政策不完善 (4)（三）中小型企业因为税收负担过重导致的净利润减少亏损 (5)三我国中小型企业税收优惠政策问题存在的原因 (5)（一）我国政府没有为税收优惠编制中国的税式支出目录 (5)（二）新税法部分政策的调整甚至抑制了某些中小型企业的发展，与原本制定新的税法的目的相悖 (5)（三）对税收优惠政策的宣传力度不够 (6)（四）中小型企业管理失衡 (6)（五）中小型企业本身的性质 (6)四完善我国中小型企业税收优惠的措施 (6)（一）建立完善的所得税税收优惠记录，编制中国的税式支出目录 (6)（二）进一步加大中小型企业的税收优惠政策鼓励中小型企业的发展 (6)（三）加强对税收优惠的宣传，加强对国家基层工作人员的教育培训工作7（四）中小型企业自身的财务管理 (7)五、结论 (8)参考文献 (9)致谢 (10)一税收优惠的相关内容（一）税收优惠概念税收优惠，就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
中小企业税收筹划现状及对策分析
中小企业税收筹划现状及对策分析一、中小企业税收筹划的现状分析中小企业在面临诸多挑战的同时，税收筹划也是其经营活动的重要方面。
然而，中国税法制度复杂，税种繁多，加之财务管理能力相对较弱，导致中小企业在税收筹划方面存在不少问题。
具体来说，主要表现在以下方面：1.缺乏专业的财务管理人员：中小企业在财务管理方面缺乏专业人才，从而无法对税收筹划进行科学合理的安排。
2.缺乏对税法的知识：中小企业在面对多样的税种和繁琐的税法细则时，往往没有足够的专业知识进行分析和应对。
3.对税收政策了解不够：政策的变化可能导致企业的税收负担产生较大变化。
但是中小企业对于一些税收优惠政策了解不够，从而无法主动利用。
二、中小企业税收筹划的对策分析中小企业可以采取以下措施加强税收筹划：1.培养专业人才：中小企业可以通过引进或者培养专业的财会人才，有效规避税收风险和降低税收负担。
同时，拥有专业的财务管理人员更能帮助中小企业了解税收筹划的理论、方法和最新政策，为企业提供科学化、系统化的税务规划建议。
2.加强内部管理：中小企业可以加强内部管理，制定完善的财务制度，提高企业内部的管理水平。
比如建立严格的会计核算制度，及时了解企业经济与税务状况，从而及时发现和解决问题。
3.提高税法水平：中小企业需要加强自身的税法水平，掌握基本的税法知识，及时了解税法政策及最新的税收信息，确保合法合规进行税收申报。
4.积极利用税收优惠政策：中小企业可以通过了解并积极利用税收优惠政策，减少税负并提高竞争力。
比如新设立的高新技术企业享受一定减免或者免征企业所得税的政策等。
5.依托专业机构：中小企业可以依托专业机构，获取税法相关的咨询和指导，以及相关的税收服务，得到更加合理的税务建议，加强税收筹划水平，提高企业的经济效益。
三、中小企业税收筹划案例1.不合理的费用分摊策略导致税负增加某公司采取非自然增长的内幕增长模式，为了掩盖股权分配的真实情况，将公司的费用全部分摊到了所有子公司身上，以此达到降低被侦查的风险。
文献综述-中小型企业成本核算问题的探讨
《中小型企业成本核算问题的探讨》的相关文献综述一、选题的目的和文献检索情况概述（一）选题目的和意义成本工作是企业管理的重要组成部分，主要涉及目标成本管理、成本核算和成本分析。
成本核算实质是对生产经营活动中资金耗费及产生劳动成果的数据进行汇集、归类、加工和转换，是成本信息的处理过程。
它为成本的分析考核、产品的各种决策过程提供了依据。
因而，科学、正确、及时地组织成本核算，是企业实施精细化管理，提高决策科学性，增强竞争力的重要环节。
只有一套完整有效的成本核算业务流程才能提供有价值的成本信息。
从某种意义上而言，成本核算业务流程也可以看作是企业的核心业务流程之一。
我国中小型企业对我国国民经济起着至关重要的作用，中小型企业由于受到规模、财力和人力的限制，企业内部制度存在很多缺陷，因此对中小型企业成本核算问题的探讨就当今经济局势而言具有相当重要的意义。
（二）文献检索情况概述通过对中国知网，万方数据库，超星图书馆等数据库进行查阅搜寻，关于成本核算的期刊论文大约有将近6000篇，而关于中小型企业的期刊论文只有32篇，由此可见，我国学者对于中小企业进行成本核算研究不足，需要大力进行中小型企业成本核算的研究，以弥补此类研究的空白。
二、相关文献的主要理论（一）成本核算方面的国外研究综述20世纪80年代中期以后，适应新企业环境的作业成本管理理论在西方全面兴起并得到了广泛的应用。
但是全球竞争的日益激烈，许多管理者对包括作业成本法在内的管理会计方法并不满意。
最近几年来，为了改善现有会计系统的状况，美国国际会计协会(IMA)开始推广、介绍德国的成本会计系统——弹性边际成本法(GPK)。
弹性边际成本虽然有助于动态的资源管理，但是独立使用仍然存在缺陷：间接成本信息匾乏、系统更新成本过高以及难以在短时间内对资源能力进行评价。
从2002年开始在美国推出的一种新的成本会计方法—资源消耗会计(RCA)，它将作业成本与德国成本管理原理融为一体，取长补短，在成本管理系统中有效地整合了资源管理与成本核算，是成本管理系统的创新。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析1. 引言1.1 背景介绍中小企业是国民经济的重要组成部分，也是促进经济增长、创造就业机会的重要力量。
由于中小企业税收筹划水平普遍较低，导致税负较重，影响了企业的发展和竞争力。
加强中小企业税收筹划是当前需要解决的问题之一。
中小企业税收筹划的背景主要包括以下几个方面：中小企业是我国经济发展的重要支柱，但由于其规模较小、融资能力有限等特点，往往面临资金紧张、竞争激烈等现实困境。
我国中小企业税收政策相对复杂，涉及的税种较多，且税收立法不完善，容易让企业在纳税过程中出现疑惑和困难。
中小企业管理者对税收法规了解不足，税收筹划意识较弱，往往容易出现偏差或遗漏，影响了企业的税收合规和经营效益。
了解中小企业税收筹划的现状及问题意义，对于提升中小企业的竞争力、促进其可持续发展具有重要意义。
接下来，本文将从中小企业税收筹划现状分析、问题原因分析和对策建议三个方面进行深入探讨，旨在为中小企业税收筹划提供有益的参考和建议。
1.2 问题意义中小企业税收筹划是一个重要的课题，对于促进中小企业的持续健康发展和优化税收政策具有重要意义。
税收筹划能够帮助中小企业合理减少税负，提高经营效益，促进企业的创新和发展。
在实际操作中，中小企业税收筹划存在着一些问题，如缺乏专业知识、对税收政策了解不足、对风险把控能力不足等。
解决中小企业税收筹划问题，不仅有利于促进中小企业的健康发展，更有利于建设税收法治化环境，提高税收征管效率，推进经济可持续增长。
深入探讨中小企业税收筹划的现状及对策分析，对于完善中小企业税收政策、促进我国经济发展具有重要意义。
本文旨在通过对中小企业税收筹划现状和问题的分析，提出相关对策建议，为中小企业的税收筹划提供指导，促进中小企业的持续稳健发展。
2. 正文2.1 中小企业税收筹划现状分析中小企业在税收筹划方面面临诸多挑战和困难。
中小企业主要由初创阶段和成长阶段的企业组成，其经营规模和财务实力有限，对税收政策了解不全面，缺乏专业税务人才，难以进行有效的税收筹划。
我国中小企业税收筹划问题研究
我国中小企业税收筹划问题研究摘要在伴随着我国经济发展能力的不断攀升，税收筹划对国家、社会和企业而言，都具有重要的作用。
近年来，我国的税收政策越来越健全，也越来越复杂。
在市场竞争压力日益激烈的今天，作为主要纳税主体的中小企业，纳税已成为其实现企业持续长久稳定发展的一个很重要的因素。
为了适应纳税人的需要，如何对纳税进行有效筹划、减轻企业税收负担显得日益重要，企业进行税收筹划是否科学有效在很大程度上给企业的盈利和生存带来直接或间接的影响。
本文将对中小企业税收筹划问题进行分析研究，根据中小企业目前在税收筹划上存在的问题及结合中小企业的特点有针对性地提出相应的解决对策，并以广州某某药业股份有限公司税收筹划设计方案为案例，用案例分析的方法对该公司进行实证分析，一是增值税方面，针对销售业务中的运输费、代销药品方式的选择、利用免税政策等设计了增值税的税收筹划方案，二是企业所得税方面，针对存货计价方法、研发费用等设计了企业所得税的税收筹划方案，为其在税收筹划上如何合理利用节税优税政策提供合理的建议，从而更好地为其他中小企业的税收筹划设计提供参考价值和借鉴意义。
关键词：税收筹划；中小企业；税收负担一、引言从某种意义上来看，税收筹划无论对我们国家、社会还是企业都是具有重要的意义。
我国的税收筹划跟随着经济发展趋势迅速崛起、发展壮大，为我国越来越多的企业所垂青。
尤其在经济全球化浪潮的冲击下，税收筹划在企业整个生产经营管理活动中的地位显得越来越重要，已成为其发展路程中不可缺少的一部分。
税收筹划是作为一种针对企业经营状况而提出的一种纳税优化设计方案。
由于企业的管理和经营运行是有一定的规律可寻，通过合理的税收筹划设计来减轻企业税负压力和降低自身税务风险，从而达到实现税后收益最大化的目的，促进企业经营管理水平的提升。
我国企业税收筹划与西方发达国家相比起步晚，现有很多的税收筹划理论设计出的筹划方案设计几乎停留在“就税论税、单边筹划”的层面上，仅仅直接依靠各种税收优惠政策获得税收收益，较少将税收筹划活动与企业的其他经营活动深度融合，也没有从企业整体出发。
企业税务筹划成本效益分析
货币加 以直接计量 ， 可分为有形成本和无形成本两种。
第一 ， 有形成本。 有形成本是指企业进行税务筹划所花 费的货
目的， 从而减轻税收负担 ， 增加税后 收益 。 二是递延纳税效益。 企业 通过选择不 同的会计处理方式或改 变企业组织形式等多种筹划手
段可实现递延纳税 ， 虽然递延纳税不能直接减少企业应纳税款 ， 但 可获取资金 的时间价值 ，这实际上相 当于从政府取得了一笔无息 无风险贷款 ， 对企业来说等于是降低了税收负担。 第二， 无形效益。 无形效益是相对于有形效益而言 ， 是指难 以用
第 二 ， 形 成 本 。 形 成 本 是 指 企 业 开 展 税务 筹 划 所 支 付 的难 无 无
以用货币加 以计量 的各种成本费用 ，主要包 括时间成 本、心理成 本， 信誉风险成本等 。 一是时间成本 。 指企业在设计与实施税务筹
划方案过程 中所花费的时间 。时间成本是构成税务筹划成本较为
偷漏税行 为而被处 以罚款 以及缴纳相应的滞纳金所带 来的经济上
的损失 。救济成本是指企业为处理与税 务机关 之间产生 的涉税 纠
法等相关法律法规 ， 要不断提 高 自身业务水平 ， 这客观上会促进企
业财务管理水平与会计管理水平的进一步提高， 而企业财务与会计
纷所支付 的成本 ， 主要包括谈判 成本 和诉讼成本 。 税务筹划方案实
施过程 中， 为实现税务协调 ， 企业需要和税务机关进行充分交流与
管理水平的提高也势必会为企业带来更多的经济收益。 二是树立 良 好 的企业信誉效益 。 合理合法 的税务筹划 ， 不仅可以帮助企业减轻 税负 、 减少罚款支出， 而且可以帮助企业树立 良好 的社会形象 ， 提高 企业的市场竞争力 ， 而企业市场竞争力提高了 ， 企业收入 和利润 自
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/CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION为-1.347，1.316和-1.401，系数的方向还不明确。
EARN t 的值分别为2.223，2.451，2.612，混合样本2.402，回归系数的sig 值均是显著的。
ROE 变量回归系数2002-2004年分别为0.1812，0.1707，0.1715，混合样本0.0539，回归系数的sig 值均是显著的。
验证了本文的假说，会计信息的透明度是机构投资者投资的重要参考指标，机构投资者参股成为重要的上市公司治理结构，对上市公司发布的信息具有约束和监督作用，具有“溢出效应”，使会计信息披露更透明、有用。
四、研究结论根据本文回归结果，进一步从信息披露行为四大理论基础进行分析：信号理论认为上市公司披露的信息具有自我服务功能，信息披露行为的发生是披露成本与风险低的情况下，吸引更多的资本或避免股票的价值被市场低估，是公司将自己与其他公司区别开来的选择。
信息不对称理论也有相同暗示，为塑造良好的公司形象或提高包括机构投资者的社会关注度，上市公司减少发布信息的成本，会自愿提高披露信息的透明度。
契约理论的核心是由于契约的不完美性和信息的不对称，外部投资者为防范被公司内部人侵吞财产的可能性，机构投资者参股担当公司治理机构中的监督机制，会计信息系统是为公司治理提供信息的主要来源，机构投资者的参与可降低信息的不对称性，使公司治理得以有效运作，因而要求披露履行契约情况更多信息的约束性强，否则公司很难吸引机构投资者，很难进行外部融资。
有效市场理论从市场效率的差异角度认为，市场的资源是有限的，将资源配置给较优质的对象，上市公司自愿性信息披露行为可吸引投资资本，提高市场配置效率。
因此，机构投资者参股介入公司治理，具有专业性较强、谈判能力较强和相对多的时间等优势，其行为具有“溢出效应”，提高了对本期盈余信息中披露有关公司当期活动与经营状况对股东投资效率影响的程度，成为保护中小投资者法律的替代制度安排。
主要参考文献［1］姜国华,徐信忠,赵龙凯.公司治理和投资者保护研究综述［J ］.管理世界,2006(6)：161-170.［2］计小青,曹啸.标准的投资者保护制度和替代性投资者保护制度:一个概念性分析框架［J ］.金融研究,2008(3):151-162.［3］R M Bushman ，Q Chen ，E Engel ，et al.The Sensitivity of Corporate Gov -ernance Systems to the Timeliness of Accounting Earnings ［R ］.Working Paper,University of Chiago ，2000.［4］G H H Yeo ，P M S Tan ，et al .Corporate Ownership Structure and theInformativeness of Earnings ［J ］.Journal of Business Finance and Ac -counting ，2002，29（7/8）：1023-1046.!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!中国管理信息化C hina Management Informationization2009年12月第12卷第24期Dec.，2009Vol ．12，No ．24中小企业税收筹划的成本效益分析马娟，王天明（南通大学商学院，江苏南通226007）［摘要］在积极而有效的筹划方案下，中小企业通过税收筹划，相对大型企业而言，可以获得更为直接的经济效益和间接的管理效益。
因此，中小企业的税收筹划应以税后收益最大化为目标，充分考虑税收筹划的显性成本、风险成本、交易成本及机会成本，进行有效税收筹划。
本文基于有效税收筹划框架，主要对中小企业税收筹划的成本及筹划效益进行分析。
［关键词］中小企业；税收筹划；效益；成本doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.24.019［中图分类号］F275.5［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2009）24-0048-03随着税制改革的不断进行，越来越多的企业开始关心自己税负的高低。
中小企业作为市场经济活动中不可缺少的组成部分，也纷纷兴起税收筹划的浪潮。
但不少企业对于如何在依法纳税的前提下，依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，忽视税收筹划的成本费用，片面追求税负最小化，从而严重影响企业经济效益的实现。
因此，正确界定税收筹划的内涵，深入分析中小企业税收筹划的成本与效益，设法指导中小企业进行合理税收筹划，大力提高其税收筹划的经济效益十分必要。
一、税收筹划内涵的界定自1994年我国首部关于税收筹划的专著（即唐腾祥所著《税收筹划》）问世以来，不少学者基于不同的角度对税收筹划一词做了不同的解释，综合来看，我国理论界对［收稿日期］2009-03-09［作者简介］马娟，女，南通大学商学院讲师，硕士。
48财务管理于税收筹划的认识或是税收筹划方案的设定多数是在税负最小化的框架下进行的。
虽然在此框架下进行税收筹划可以降低企业的税负，但片面追求税负最小化往往会引致企业对税收筹划实施成本的忽视，不能实现效益最大化的有效税收筹划目标。
因此，税收筹划内涵的界定应基于以“税后收益最大化”为目标的有效税收筹划（Effective tax planning）框架（斯科尔斯(Scholes)和沃尔夫森(Wlofson) 1992年提出）。
在该框架下，“税收筹划行为应是企业战略行为的一部分，科学全面地进行税收筹划，不仅要看到显性税收，即名义上税负的减少，更要看到隐性税收，不仅要考虑到税收方面的成本，还要考虑到非税收方面的成本”。
因此，税收筹划的内涵不仅包括在合法的前提下减少企业的税负，还包括降低或避免税收筹划带来的一系列成本和风险，忽视了这些成本，可能会导致成本大于收益，影响企业整体利益的实现。
二、中小企业税收筹划的效益分析（一）降低经营成本效益在市场经济条件下，企业经营的目的之一是追求税后利润最大化。
在中小企业中，除了正常经营性支出外，税收支出是非经营性支出中最大的一块。
在收入、成本、费用水平一定的情况下，企业的净利润与纳税金额互为消长。
中小企业结合企业内部的费用、成本等开展合理的税收筹划，必然能使经营成本在合法的前提下降到最低，促使利润的增加和企业经济目标的实现。
同时，企业税收筹划是在税法许可的前提下进行的，这样企业就不会因为偷税、骗税而担惊受怕或受到处罚，从而避免了因违法而导致的经济上的损失，减少了经营成本。
（二）增加现金流量效益税收的无偿性决定了企业税款的支付是现金的净流出，且没有与之相配比的收入。
中小企业通过对筹资、投资和经营管理等活动进行税收筹划，充分利用税收优惠政策，调整企业的生产经营方式方法，取消那些没有经济效益的生产环节和经营行为，可以避免或减少企业现金的流出量，从而达到在现金流入量不变的情况下增加现金净流量的目的。
比如，企业可根据不同的情况实施有效的税收筹划，或将税收负担转嫁给别人，或考虑通过加强企业生产经营管理、加大科技投入、改进生产技术、寻找生产规模的最佳转折点等来提高自身经济效益，将税收负担自我消化。
另外，中小企业在税收筹划时，还可利用会计核算政策的可选择性，通过适当调整会计核算方法，将本期应纳税款递延到以后期间缴纳，这实际上相当于增加了企业当期的现金净流量。
（三）纠正税收差错效益由于中小企业对税法等规定的了解带有滞后性和不全面性，加上财务人员核算习惯的延续性，造成企业存在很多税收问题，比如混淆增值税专用发票和普通发票所要交纳的税额，或者同时交纳增值税和营业税的企业在计算税额时用错税率等，还可能发生税款未按时交纳，超出交纳的时间范围等，导致罚交滞纳金、行政性罚款等，而税收筹划的过程正是为了发现这些问题，及时纠正，挽回损失，维护纳税人自身合法权益不受侵害。
因此，税收筹划的这一效益可以帮助中小企业解决许多不必要的税收麻烦，增强中小企业的管理效益。
（四）提高财务管理效益当前大多中小企业所有权与经营权高度统一，财务人员家族化，财务控制薄弱，外加通常不被要求对外公开财务信息，故很难真正建立起现代企业财务管理制度，财务管理及会计核算问题突出。
而税收筹划这一理财活动的严密性及系统性，要求中小企业不仅要精通税法，还要了解相关法律与中介知识，具备高素质的人员，具有健全的财务管理制度、完备的核算资料，财务账证齐全、规范、准确，能够守法经营、依法纳税，有良好的商业信誉和外部形象。
可以说，健全的财务管理制度、规范的财务核算体系和完整的财务会计核算资料，可以为中小企业进行税收筹划提供可靠保证和真实依据。
而有效的税收筹划也可促使中小企业加强财务核算，健全财务管理制度，提高财务管理水平。
三、中小企业税收筹划的成本分析由于中小企业的收入不高，税收负担也不轻，一些进行税收筹划的中小企业，往往是将税负最小化放在首位，为了减少纳税金额而筹划税务。
虽然在短时期内有一定的效果，但往往忽视了税收筹划中产生的时间、货币、交易以及账务上违法操作而带来的行政性处罚等风险和成本，这些成本一旦计入收入，可能产生成本高于少交的税额的现象，影响企业的经济效益。
（一）显性成本显性成本是指企业因进行税收筹划而花费的一切可加以计量的时间、精力及财力，主要包括时间成本和货币成本。
所谓时间成本是指企业为税收筹划而预先做好相关资料和数据的准备、收集与整理工作所花费的时间。
有效税收筹划是在充分了解和把握企业经营全貌及相关税务政策的基础上进行的，因此，准备、收集和整理的相关资料数据至少应包括：与中小企业有关的税收政策和法规、会计制度的相关规定以及企业一定期间的经营资料与财务数据等。
货币成本则是指企业设计和实施税收筹划而花费的所有能以货币加以计量的费用及支出，具体包括税收筹划方案的设计成本和实施成本两部分。
由于当前我国中小企业普遍缺乏实施筹划应具备的知识结构和专业技能，因此筹划活动大多需求助于如律师事务所和会计师事务所等专业机构及其专业人员。
在中小企业聘请税务顾问或直接委托专业机构进行税务筹划的情况下，设计成本表现为对税务顾问或专业机构的报酬支付；在中小企业由自己的财务人员进行筹划的情况下，设计成本则表现为对相关人员的额外薪酬支付及相关培训费用支出。
实施成本则是筹划方案在实施过程中所需额外支付的相关成本或费用。
（二）风险成本由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，给企业带来不确定的风险成本。
风险成本主要包括因筹划不到位而引致的税收滞纳金、罚款的缴纳以及由此带来的声誉损失等。