个人与家庭财务管理-PPT课件

数额
20000 100000 40000 160000
净资产 资产合计 590000 合计
房地产
汽车
买价/最近估价
同类二手车行情
6、各项资产负债的计价方式


金融资产
市场价值计价，如果要更精确，可扣除变现的交易费用(一般为市场价 值的1～5%)



自用资产 不出售：成本计价 ①考虑出售时；②计算财产保险额度时；③家庭对未来的 计划改变时。房子和汽车按照市场价值计价(减去卖出时的 费用)，其他资产一般按重置价值计价 奢侈资产 负债 所欠金额的“当前价值”来计价


收付实现制原则


权责发生制
只要有经济流量发生，不论是否有现款收付，都要及 时记账，交付货物或劳务时未收到现款就记“应收 款”，收到货物或劳务时为支付现款就记“应付款”


收付实现制
即有现金流入或流出时才记帐

刷卡消费时不记支出，缴付信用卡款时才记支 出。这样也便于将期初与期末的现金相对照， 查看有无漏计、错计之处。


个人使用的非必需物品，使用价值高。 房屋、汽车、家具、家电、衣物
个人/家庭资产负债表的编制 ——内容

•

•
2、负债(车贷房贷应记入应还剩余本金BAL) 流动负债：是指一个月以内到期的负债，也包括 当月要支付的长期负债， 信用卡透支、应付水电气费、应付租金、税金、 保险金等。 长期负债：一个月以后到期的或多年内每月都要 支付(摊还)的负债 房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等
借贷相等原则

有借必有贷，借贷必相等
借方 增加 减少 减少 减少 增加 贷方 减少 增加 增加 增加 减少
会计科目 资产 负债 净值 收入 支出
流量与存量相对应原则

期初存量＋本期流入(收入)－本期流出(支出)＝ 期末存量； 当期净流入量（储蓄）＝前后期净资产差异；
期初净资产 ＝过去历年储蓄累积额－资产折旧＋资产价值 增减额（资本利得或损失）。
金额
10
11
12
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
资产科目 在金融机构的存款 12.1人民币储蓄 12.1.1活期储蓄 12.1.2定期储蓄 12.2外币储蓄 12.3教育储蓄 其他短期投资 债券 股票 基金 信托和理财产品 金融衍生产品 管理性/商业性投资 不动产投资(如投资型房产) 贵金属/宝石 储蓄型保险及投连险现金价值 养老金/寿险保单现金价值 其他金融资产 金融资产小计 资产总计


一、个人/家庭财务管理的特点
——与企业财务相比


信息不必对外公开 不受准则、制度约束 不要求计算提资产减值准备 不必计列折旧 两表不必严格对应 不进行收入、支出的资本化
二、个人/家庭财务管理的基本原则

借贷相等原则 流量与存量相对应原则 收付实现制原则 成本价值/市场价值双度量原则
金额 12 13 14 15 16 17 18
19 20
负债科目 金额 装修、家具、家居用品贷款 大额耐用消费品贷款 医疗消费贷款 旅游贷款 其他长期消费信贷 投资贷款 教育贷款 18.1国家助学贷款 18.2商业性助学贷款 租赁费用 其他长期负债 长期负债小计 负债总计 净资产
负债与净资产总计
5、主要资产负债项目的金额计算
7、资产负债表的应用
在个人财务分析中，一般认为， 总资产＝总负债+净资产， 总收入＝总支出+净储蓄。 某企业员工夏飞2019年12月31日的资产负 债状况如下：

资产
现金 股票 基金 房产 汽车
Hale Waihona Puke Baidu
数额
10000 50000 30000 400000 100000
负债
他人借款 购房贷款 汽车贷款 负债合计
第二节 个人/家庭财务报表的编制

一、个人/家庭资产负债表的编制
二、个人/家庭损益表或现金流量表的编制 三、个人/家庭预算表的编制
一、个人/家庭资产负债表的编制 ——内容

1、资产 金融资产或生息资产 个人使用或自用资产 奢侈资产
现金、银行存款、股票、债券、基 金、退休储蓄计划累积额、养老金 现金价值、保险单现金价值 房子、汽车、家具、家电、衣服等 消费资产，适度的个人使用资产的 积累
理财规划3
第三章 个人与家庭财务管理
贫富之道，莫之夺予，而巧者有余，拙者不足。 ————《史记:货殖列传》
本章内容

家庭财务管理的特点与原则 家庭财务报表的内容与编制方法 家庭财务结构与比率分析
第一节 个人/家庭财务管理的特点与 基本原则
一、个人/家庭财务管理的特点——与企 业财务相比 二、个人/家庭财务管理的基本原则
资产 负债
项目
现金 存款 债券 股票 基金
金额
月底盘点余额 月底存单存折余额
项目
小额信贷
金额
月底本金余额
信用卡透支 签单/对账单累加
持有张数×月底市价（或 房贷、车贷 账单月底本金余额 按面额计） 持有股数×月底股价 持有份数×月底净值 民间借贷 应付费用 借据所载金额 通知单金额或原约定金 额
保险资产 保单份数×对应的现金价 值
个人/家庭资产负债表的编制 ——内容

3、家庭净资产 资产-负债=净资产
在家庭的成长期和成熟期净资产会不断积累， 退休后开始减少，资产变现以支持消费。
4、完整的个人/家庭资产负债表
资产科目 自用资产 1 自用住宅 2 家具、家电等家居用品 3 汽车 4 衣物 5 运动器材 6 其他自用资产 自用资产小计 奢侈资产 7 珠宝 8 度假房产或别墅 9 有价值的收藏品 10 其他奢侈资产 奢侈资产小计 金融资产 11 现金 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 负债科目 流动负债 信用卡透支 应付电话费 应付水电气费 应付租金 应付保费 应付所得税 当期应付长期贷款 其他流动负债 流动负债小计 长期负债 房屋按揭贷款 10.1商业性住房贷款 10.2住房公积金贷款 10.3商用房贷款 汽车贷款
成本价值/市场价值双度量原则

对于价格具有公开性、统一性、频繁波动性的资产， 应按上期期末市价记入以成本价值反映的资产负债 表

股票、债券、基金等，按结算日的收盘价记入以市场价 值反映的资产负债表。

对于没有可参照的公开统一的市场价格、流动性较 差的资产，可以不用重估调整，按成本价入账

如房地产、汽车、收藏品等