如家酒店控制活动分析共22页
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分析： 如家酒店采取了财产的记录，账实核对，财产档案的建立和保
管，以及定期的盘点清查来确保其财产安全性以及数量的准确性， 从而使得企业资产得到很好的保护控制。
wk.baidu.com
预算控制案例一
截至2019年底如家已在全国250多座城市，拥有连锁酒店 1600多家，形成了国内最大的连锁酒店网络体系。过去10 年间，集团的快速扩张增强了如家的品牌影响力，带动如家 集团经营业绩逐年攀升。不过，随着下属门店数量的扩张， 地域跨度越来越大，行业竞争愈加激烈。为解决这些难题， 如家集团内部经过反复调研与磋商，决定搭建集团预算管理 系统，满足如家酒店、和颐和莫泰品牌进行预算编制、审批、 预测和分析的预算管理系统。
如家酒店
公司简介
如家酒店集团创立于2019年， 2019年10月在美国上市。作 为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础， 以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着 中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。
如家酒店集团旗下拥有如家快捷酒店、和颐酒店两大品牌， 截至2019年一季度末已在全国近200座城市，拥有连锁酒店 1000多家，形成了遥遥领先业内的国内最大的连锁酒店网络体 系。位居中国经济型连锁酒店第一。如家在未来将成为中国最 大酒店集团 。
在有关的信息报道中，如家酒店的会计部门对于应付账 款的管理，是由专人按照付款日期、折扣条件等合同规定 管理应付款项。已到期的应付账款须经会计主管、财务总 监和总经理等授权审批后，方可办理结算与支付。
如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与批准赊销业 务均由销售部门负责，未经财务部门的审核，这会导致销 售人员盲目追求销售业绩而忽略客户，给公司带来损失。 销售人员，服务人员及收款人员未相互独立，如一些餐厅 服务人员既经受单据传递，又经手事务，从而增加舞弊可 能性。
预算控制案例二
2019年6月，如家酒店集团签约景华天创(北京)咨询有限责 任公司(以下称“景华天创”)，双方将携手深度打造全面预算 管理平台系统。在如家集团之前，景华天创已帮助上海锦江 国际酒店集团成功打造全面预算管理和合并报表系统，积累 了丰富的行业经验。
分析： 说明如家在选择合作伙伴上是经过深思熟虑的，还说明该
如家酒店的前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期 或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报告应装订入凭证中。
后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘 点，该工作应纳入周计划中，盘点报告装订入凭证中。
购买专用的凭证纸及凭证封面，每月15 日前，完成上月凭证的 装订工作。在凭证封面上写清： 保管期限、经办会计等资料。在 凭证包角处加盖“骑缝章”。并在最后一本凭证中订入以下附件 (1) 发生额余额表 (2) 前台备用金盘点报告 (3) 出纳库存现金盘 点报告
分析： 当遇到问题时，如家集团内部就开始反复调研与磋商决定
搭建集团的预算体系，说明其企业遇事反应及时，能及时找 出应对措施，这样有利于防范风险和控制管理。同时说明内 部有较完善的控制体系，制定预算控制有利于规范组织目标 和经济行为，确保战略目标的最终实现。企业内部控制完善， 预算全面，对企业走向成功至关重要。
内部稽核薄弱，酒店经营项目多，单据多，控制环节多，收入 金额大，稽核是收入控制的重中之重，然而却是如家酒店会计控 制最薄弱的环节，酒店由于财务人员少，而工作量巨大，所以财 务部目前主要工作是稽核，没有专职的稽核人员，没有一套完整 的稽核程序，这样就容易导致了许多舞弊，贪污和差错被掩盖。
财产保护控制案例
不相容职务分离控制案例 如家酒店的组织结构
分析：
其出纳是独立于个个基层的服务员的，直接受到店长的管 理。没有与任何职位形成牵制，那么，在这个过程中出纳员 与店长极有可能形成弄虚作假，而又掩盖自己的舞弊行为而 不被发现。
财务在应收帐款的管理上仅仅只有一名核算员，既负责从 事核算又负责核实。那么，在这其中就很可能会出现坏账， 也容易导致腐败，因为该职位没有处于互相监督之中，账目 上的赊销失衡盲目的，也不利于资金的周转。
分析： 授权审批不仅仅是贯通于整个实际业务，更起到了相互
监督的作用。完善的授权审批控制有助于明确权利和义务， 层层落实，层层把关，有效的降低了企业的风险。
会计系统控制案例
北京如家快捷酒店 北太平庄的点评 ：
管理有点不善，本是在网上定的时间是17点之前到，由于车票不好买，换了
车次，17点之前不能到，所以特地给酒店打了电话，说明了情况，酒店的服务员
企业文化：公司借鉴在欧美完善成熟的经济型酒店模式，为 商务和休闲旅行等客人提供“干净、温馨”的酒店产品，倡导 “适度生活，自然自在”的生活理念。
2019年5月27日，如家酒店集团在上海宣布，集团正式签署 了收购莫泰168国际控股公司（以下简称“莫泰168”）全部股 份的协议。
控制活动
不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 合同控制
由于如家主要是经济型酒店，所以临时采购随意性很大， 它采用的是由采购人员或使用部门现金购买，事后报账，从 采购申请到订货，验收，入库，出库甚至于货款结算都由1 到2人完成，缺乏中间环节的牵制，而且由于是现金交易， 很容易出现贪污舞弊现象的发生。采购人员权力过大，容易 产生吃回扣的现象。
授权审批控制案例
说会给我们留房间的，但是等到19号，我们赶到酒店的时候，大概是下午六点多，
酒店服务员告诉我们被撤销了，真是晕倒。争论了一番之后，重新定了房间，还
是住下来了。
分析：
尽管酒店在营业网点都配备了电脑，但还是需要人员的适当配合， 由于在消费业务流程设计上的不合理，在出现一些特殊情况如顾 客迟到店内，登记及入住的程序过于简单且不规范，餐饮控制流 程不合理。钱，单，物的流转缺少必要的牵制。消费信息未能及 时准确地传递，会给顾客带来不便，若组织和人员控制不当，还 会造成跑帐，漏帐。
管，以及定期的盘点清查来确保其财产安全性以及数量的准确性， 从而使得企业资产得到很好的保护控制。
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预算控制案例一
截至2019年底如家已在全国250多座城市，拥有连锁酒店 1600多家，形成了国内最大的连锁酒店网络体系。过去10 年间，集团的快速扩张增强了如家的品牌影响力，带动如家 集团经营业绩逐年攀升。不过，随着下属门店数量的扩张， 地域跨度越来越大，行业竞争愈加激烈。为解决这些难题， 如家集团内部经过反复调研与磋商，决定搭建集团预算管理 系统，满足如家酒店、和颐和莫泰品牌进行预算编制、审批、 预测和分析的预算管理系统。
如家酒店
公司简介
如家酒店集团创立于2019年， 2019年10月在美国上市。作 为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础， 以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着 中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。
如家酒店集团旗下拥有如家快捷酒店、和颐酒店两大品牌， 截至2019年一季度末已在全国近200座城市，拥有连锁酒店 1000多家，形成了遥遥领先业内的国内最大的连锁酒店网络体 系。位居中国经济型连锁酒店第一。如家在未来将成为中国最 大酒店集团 。
在有关的信息报道中，如家酒店的会计部门对于应付账 款的管理，是由专人按照付款日期、折扣条件等合同规定 管理应付款项。已到期的应付账款须经会计主管、财务总 监和总经理等授权审批后，方可办理结算与支付。
如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与批准赊销业 务均由销售部门负责，未经财务部门的审核，这会导致销 售人员盲目追求销售业绩而忽略客户，给公司带来损失。 销售人员，服务人员及收款人员未相互独立，如一些餐厅 服务人员既经受单据传递，又经手事务，从而增加舞弊可 能性。
预算控制案例二
2019年6月，如家酒店集团签约景华天创(北京)咨询有限责 任公司(以下称“景华天创”)，双方将携手深度打造全面预算 管理平台系统。在如家集团之前，景华天创已帮助上海锦江 国际酒店集团成功打造全面预算管理和合并报表系统，积累 了丰富的行业经验。
分析： 说明如家在选择合作伙伴上是经过深思熟虑的，还说明该
如家酒店的前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期 或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报告应装订入凭证中。
后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘 点，该工作应纳入周计划中，盘点报告装订入凭证中。
购买专用的凭证纸及凭证封面，每月15 日前，完成上月凭证的 装订工作。在凭证封面上写清： 保管期限、经办会计等资料。在 凭证包角处加盖“骑缝章”。并在最后一本凭证中订入以下附件 (1) 发生额余额表 (2) 前台备用金盘点报告 (3) 出纳库存现金盘 点报告
分析： 当遇到问题时，如家集团内部就开始反复调研与磋商决定
搭建集团的预算体系，说明其企业遇事反应及时，能及时找 出应对措施，这样有利于防范风险和控制管理。同时说明内 部有较完善的控制体系，制定预算控制有利于规范组织目标 和经济行为，确保战略目标的最终实现。企业内部控制完善， 预算全面，对企业走向成功至关重要。
内部稽核薄弱，酒店经营项目多，单据多，控制环节多，收入 金额大，稽核是收入控制的重中之重，然而却是如家酒店会计控 制最薄弱的环节，酒店由于财务人员少，而工作量巨大，所以财 务部目前主要工作是稽核，没有专职的稽核人员，没有一套完整 的稽核程序，这样就容易导致了许多舞弊，贪污和差错被掩盖。
财产保护控制案例
不相容职务分离控制案例 如家酒店的组织结构
分析：
其出纳是独立于个个基层的服务员的，直接受到店长的管 理。没有与任何职位形成牵制，那么，在这个过程中出纳员 与店长极有可能形成弄虚作假，而又掩盖自己的舞弊行为而 不被发现。
财务在应收帐款的管理上仅仅只有一名核算员，既负责从 事核算又负责核实。那么，在这其中就很可能会出现坏账， 也容易导致腐败，因为该职位没有处于互相监督之中，账目 上的赊销失衡盲目的，也不利于资金的周转。
分析： 授权审批不仅仅是贯通于整个实际业务，更起到了相互
监督的作用。完善的授权审批控制有助于明确权利和义务， 层层落实，层层把关，有效的降低了企业的风险。
会计系统控制案例
北京如家快捷酒店 北太平庄的点评 ：
管理有点不善，本是在网上定的时间是17点之前到，由于车票不好买，换了
车次，17点之前不能到，所以特地给酒店打了电话，说明了情况，酒店的服务员
企业文化：公司借鉴在欧美完善成熟的经济型酒店模式，为 商务和休闲旅行等客人提供“干净、温馨”的酒店产品，倡导 “适度生活，自然自在”的生活理念。
2019年5月27日，如家酒店集团在上海宣布，集团正式签署 了收购莫泰168国际控股公司（以下简称“莫泰168”）全部股 份的协议。
控制活动
不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 合同控制
由于如家主要是经济型酒店，所以临时采购随意性很大， 它采用的是由采购人员或使用部门现金购买，事后报账，从 采购申请到订货，验收，入库，出库甚至于货款结算都由1 到2人完成，缺乏中间环节的牵制，而且由于是现金交易， 很容易出现贪污舞弊现象的发生。采购人员权力过大，容易 产生吃回扣的现象。
授权审批控制案例
说会给我们留房间的，但是等到19号，我们赶到酒店的时候，大概是下午六点多，
酒店服务员告诉我们被撤销了，真是晕倒。争论了一番之后，重新定了房间，还
是住下来了。
分析：
尽管酒店在营业网点都配备了电脑，但还是需要人员的适当配合， 由于在消费业务流程设计上的不合理，在出现一些特殊情况如顾 客迟到店内，登记及入住的程序过于简单且不规范，餐饮控制流 程不合理。钱，单，物的流转缺少必要的牵制。消费信息未能及 时准确地传递，会给顾客带来不便，若组织和人员控制不当，还 会造成跑帐，漏帐。