年度经营预算方案

年度经营预算方案
为全面提高公司管控水平，规避经营风险，强化经营效益，特制定该经营预算方案，旨在明确经营任务和利润指标，细化成本费用、生产消耗和经营目标，确保完成年初既定的战略目标和任务。

一、预算管控的意义
（一）提升战略管理能力
将公司战略目标通过经营预算加以固化与量化，确保最大程度地实现公司战略目标。

（二）有效的监控与考核
将预算与执行情况进行对比和分析，为管理层提供有效的管控手段。

（三）高效使用企业资源
通过对比分析预算的编制和使用情况，对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。

（四）有效管理经营风险
对过程风险提前预估和处理，设定运营层止损和对冲策略，保证运行边际效用最大化。

（五）收入提升及成本节约
将经营预算管理和考核、奖惩制度共同作用，激励并约束下属单位追求收入增长和降低成本费用。

二、执行控制原则
经营预算有效实施，需强化一把手和责任主体控制意识，形成预算执行与控制的责任体系，保证预算执行的进度和效果。

经营预算执行与控制的具体内容包括经营预算的分解和执行。

（一）指标分解原则
1.结果导向，自上而下；
2.指标分解，自下而上，层层落实；
3.细化多维，不留盲区，全面覆盖；
4.责任与权利匹配，责任与利益联接。

（二）指标分配
依据各事业部在运营管理和生产控制的职能定位，明确预算执行主体和指标分配。

1.指标分类
利润公式=入厂费用-变动成本-固定成本-财务费用；
运营利润=（期货+基差）*汇率+关税+增值税+境外融资成本）；
账面利润=利润总额*产销率；
产销率指实际提货量与当期产量的比率。

2.指标控制
对全部指标区分相对指标预算和总量指标预算两种，变动属性的成本、费用执行相对指标预算控制，固定属性的成本、费用执行总量指标预算控制。

相对指标包括品率、变动成本费用、厂外费用等，以百分比、元/吨为单位核定，实行相对指标对比分析。

3.指标责任主体
根据职能定位，预算责任主体分为运营、生产和费用控制三个主体，集团负责利润运营，对运营利润结果负责。

生产主体为各事业部，负责全面的生产计划实施，对品率、消耗、厂外费用和固定成本、变动成本、财
务费用指标负责。

预算管理实施单位、部门行政主要负责人责任制。

预算主体的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人。

（三）预算分解要求
1.预算一经批复下达，预算执行单位应当将预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分
为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现；
2.预算执行单位将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，保证预算目标的实现。

三、预算任务指标及解释
（一）任务指标
预算任务包括生产量、利润、成本费用，以及生产及质量、单项经营任务。

参考往年公司实际指标，结合今年公司运营目标和利润指标综合制定。

1.生产量指标
集团下达加工规模指标xx万吨，其xx事业部xx万吨、XX事业部x万吨、xx事业部x万吨。

生产任务量将根据实际市场变化增减计划。

2.利润指标
集团下达利润指标xx亿元，根据生产量分解，其中xx事业部xx亿元、XX事业部xx亿元、xx事业部xx亿元。

根据市场变化增减计划。

3.成本费用指标
成本费用指标：
加工变动成本指标：
固定费用指标：
财务费用指标：其中，固定成本执行总量指标控制。

4.生产及质量指标
生产指标包括主产品得率和其他生产指标两类。

主产品综合得率为xx%，其中：合格率xx%、次品率xx%、返工率x%。

其他生产指标，其中
质量指标，其中
5.单项经营任务
（二）指标解释
1.变动成本指标
与直接生产相关的成本、费用，如水、电、汽、溶剂等能源及辅料成本，材料、维修、劳务等所有费用。

根据各公司去年实际单耗指标，结合生产管理大提升指标，核定今年各项生产单耗指标。

各项能源及辅料单价，为去年末最新采购价格。

2.固定费用指标
分为不可控费用、税费。

其中：不可控费用包括折旧、无形资产摊销、租金等固定支出，以及会议、咨询、中介、
排污等公司费用。

税费是指除流转税和所得税以外的税费开支项目。

根据年实际发生费用，预计今年各项费用。

扣除特殊业务产生费用，标将根据年度加工规模变化进行调整。

3.人力成本指标
去年批复编制为xx事业部xx人，xx事业部xx人、xx事业部xx人。

调整各层级薪酬标准，员工层级在去年实际应付工资标准上浮x%设定，中层以上人员按核定固定标准设定。

各公司工资差额主要体现：一是地域差异；二是中层以上管理人员数量差异。

社保公积金、福利费、各项经费为各公司根据实际测算。

4.可控费用指标
公司日常活动经费开支，包括招待费、办公费、差旅费、通讯费、小车费等。

各公司取暖费、印花税、环境保护税、防洪基金纳入可控费用管理。

根据去年核定指标，结合今年各公司实际费用支出情况，遵循节约成本费用，降低生产消耗，增加创效的原则，核定了各公司可控费用支出标准，要求可控费用分项控制，不可总额控制。

6.财务费用指标
贯穿原料采购及生产经营全过程的资金占用产生的负债利息。

以各事业部计划生产量，核定资金周转天数xx天，平均资金周转量标准为：
6.生产及质量指标
生产及质量指标依据生产公式，参考依据：
7.其他指标
动力产汽核定吨汽耗水、耗电、耗煤三项指标，其他消耗指标根据往年实际数据测算
四、预算执行控制
1.执行效率。

预算一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，各部门、生产公司在生产运营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展各项经济活动。

2.评价周期。

建立每周资金调度会、每月预算执行情况分析会制度。

按照预算方案跟踪实施预算控制管理，重点围绕利润指标、生产指标、成本控制三大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预
算执行情况，适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面。

3.利益联结。

今年绩效考核方案将依照经营预算指标制定，根据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核，将预算执行情况与公司全员的经济利益挂钩，奖惩分明，形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动全员的积极性和创造性。

五、其他说明
1.本方案自xx年xx月xx日起执行。