会计人员工作交接管理制度

会计人员工作交接管理制度

一总则

第一条为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特

制定本制度。

第二条会计人员工作岗位调动和离职（一个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工

作岗位。

二移交前的准备工作

第三条已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。

第四条尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。

第五条整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出局面说明材料。

第六条编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：凭证、账

表、公章、现金、支票、文件资料及需说明的问题等。

三监交

第七条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。

四业务交接的具体要求

第八条会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。具体规定如下：

现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的

期限内解决。

银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经

银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。

会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。

各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物

相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。

对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。但在移交后又发现原移交人经

办处理的会计业务有违犯赌徒制度和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负

责。

接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连

续性。

交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。

交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直接移交的原

因等。

第九条由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将

代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。

第六章会计档案管理制度

一总则

第一条为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合家辉公司档案管理实

际情况，特制定本制度。

二会计档案的归集

第二条凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。

第三条归集范围

1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证

2.会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。

3.会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会

议档案各存一份）

4.工资表

5.其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、

备查簿等。

6.归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

三会计档案的分类

第四条会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。

第五条分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。

四会计档案的整理组卷

第六条会计凭证的整理组卷

1.记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月

组成。

2.会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。

3.填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。

第七条会计账簿的整理

1.活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100—150页

左右。

2.《账簿封面》应统一设计使用。

3.现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。

第八条会计报表

会计报表按月份、年度分别装订。

会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。

第九条工资表

工资表按年度结合组织机构立卷。

工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。

第十条其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。

第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡

皮章。

第十二条会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。

五会计档案的归档

第十三条会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。第十四条填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。

第十五条档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。

六会计档案的排列编目

第十六条会计档案的排列

1.会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。

2.会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进

行排列。

3.会计报表：一般按年、月顺序排列。

4.工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）

后车间的顺序排列。

5.其他类：按重要程度结合时间顺序排列。

第十七条会计档案的编号

会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的

档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量

的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。

数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。