内部控制失效对企业财务影响探讨—以万福生科为例

目录

中文摘要 (1)

Abstract (2)

一、引言 (3)

二、内部控制失效对财务影响的理论基础 (4)

（一）内部控制的概念 (4)

（二）内部控制失效与财务影响的关系 (4)

三、企业内部控制失效的原因 (4)

（一）企业内部控制环境存在问题 (4)

（二）风险评估存在问题 (5)

（三）控制措施存在问题 (5)

（四）未完善信息传递机制 (5)

（五）企业内部监督机制不健全 (5)

四、企业内部控制失效的财务影响 (6)

（一）内部控制失效对财务报告造成影响 (6)

（二）内部控制失效对财务数据造成影响 (6)

五、防范因内部控制失效导致不良财务影响的措施 (6)

（一）健全与完善公司内部控制环境 (6)

（二）做好风险评估 (6)

（三）完善控制措施 (7)

（四）完善信息传递机制 (7)

（五）健全企业内部监督机制 (7)

六、万福生科案例分析 (7)

（一）万福生科案例的概况 (7)

（二）万福生科财务造假 (8)

1.财务报表记录不真实、不完整 (8)

2.虚增资产 (9)

3.虚增收入 (11)

（三）万福生科内部控制失效分析 (11)

1.内部控制机构不合理，“一股独大” (11)

2.风险意识缺失 (12)

3.控制措施存在问题 (12)

4.信息传递出现问题 (13)

5.内部审计部门形同虚设 (13)

（四）防范万福生科财务造假的内部控制措施 (13)

1. 完善公司治理结构 (13)

2.加强风险管理 (14)

3.完善控制措施 (14)

4.完善信息传递 (14)

5.合理配备内部审计部门人员 (15)

七、结语 (15)

参考文献 (16)

内部控制失效对企业财务影响探讨—以万福生

科为例

中文摘要

我国《企业内部控制基本规范》要求“确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整”。我国目前普遍存在着财务信息质量较低的问题，因此，有必要从内部控制五要素的角度分析内部控制失效的现状，找出导致财务信息质量较低的原因。

本文首先讨论内部控制与财务信息质量之间的关系，再从内部控制五要素的角度分析我国企业内部控制失效的原因，然后分析我国企业内部控制失效对财务产生的影响，并提出了相应的解决措施。接着本文以万福生科财务造假为例进行案例分析，首先，从财务报表记录存在问题、虚增资产、虚增收入这三个方面分析万福生科的财务造假，再从内部控制五要素的角度分析万福生科内部控制失效，并且有针对性的对万福生科提出了防范此类内部控制问题的措施。最后，对本文进行总结，阐述结论。

[关键词]：内部控制；财务信息质量；内部控制失效；万福生科；财务造假

Discussion on the financial impact of internal control failure——Take

the case of Fu-sheng wan

Abstract

China’s Basic Norms of Internal Control of Enterprises requires "to ensure the authenticity, reliability and integrity of financial reporting and management information". It is common in our country at present that the financial information quality is low, therefore, it is necessary to analyze the current situation of internal control failure, from the perspective of five elements of internal control and find out the cause of low quality of accounting information.

Firstly, this paper discusses the relationship between internal control and accounting information quality, then analyzes the impact of internal control failure on accounting, and then proposes the corresponding solution measures. Secondly, in the case of Fu-sheng W an’s Financial fraud, the article analyzes the impact of internal control failure on accounting. first of all, from three aspects, namely the problems of financial statements record, inflated assets and inflated income analyzes Fu-sheng Wan’s financial fraud, then from the perspective of the five elements of internal control analyzes Fu-sheng W an’s internal control failure, and finally puts forward the measures of preventing such problems of internal control failure targeting to Fu-sheng Wan. At last, this paper is summarized and the conclusion is made.

[key words] : internal control; Quality of financial information; Internal control failure; FushengWan ; Financial fraud