《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
项目一走近税收
项目二增值税纳税实务
(四)实训题
1.解答:
销项税额=[90 000+1 130÷(1+13%)]×13%=11830(元)进项税额=60 000×13%=7800(元)
应纳增值税额=11830-7800=4030(元)
2.解答:
当月销项税额=1130÷(1+13%)×13%=130(万元)
当月应纳税额=130-(78+0.65)=51.35(万元)
3.解答:
应纳税额=53000÷(1+3%)×3%=1543.69(元)
4. 解答:
当月销项税额=1 000 000×13%+200 000×13%=156 000(元)
当月进项税额=65 000+13 000=78 000(元)
当月应纳税额=156 000-78 000=78 000(元)
5.当月购进情况:
(1)外购甲材料进项税额=1.3万元
(2)购进棉花进项税额=5×9%=0.45(万元)
(3)购进修理用配件未取得增值税专用发票,进项税额不得抵扣
(4)购进机器设备进项税额=2.6万元
进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35(万元)
当月销售情况:
(1)销售A产品销项税额=60×13%=7.8(万元)
(2)销售B产品销项税额=[5+0.113÷(1+13%)] ×13%=0.663(万元)
(3)销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷(1+13%)×13%=0.65(万元)销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113(万元)
本月应纳税额=9.113-4.35=4.763(万元)
6.解答:
进口环节应纳增值税税额=(1400+140)×13%=200.2(万元)
国内销售环节应纳增值税税额=3600×13%-200=267.8(万元)
项目三消费税纳税实务
(四)实训题
1.解答:
当月消费税=[50+5.65÷(1+13%)]×15%=8.25(万元)
2.解答:
进口环节应纳消费税=(180+36)÷(1-3%)×3%=6.68(万元)
3.解答:
摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品,其计征消费税与增值税的销售额一致,均应包括价外费用,但不包括收取的增值税税额;在组价情况下,成本利润率应按消费税规定,而不是增值税的10%,外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围,但购进时支付的增值税符合抵扣条件,准予从当期销项税额中扣减。
(1)应纳消费税=(16+1+2)÷(1+13%)×10%+3×2×(1+6%)÷(1-10%)×10%=2.3881(万元)
(2)应纳增值税=(16+1+2)÷(1+13%)×13%+2×3×(1+6%)÷(1-10%)×13%-1.28=2.4956(万元)
4.解答:
应纳消费税税额=320×10%=32(万元)
5.解答:
委托加工烟丝的组成计税价格=(30000+1700)÷(1−30%)=45285.71(元)
委托加工烟丝的已纳消费税税额=45285.71×30%=13585.71(元)
委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额13585.71元
卷烟厂应纳消费税税额=100×150+1017000÷(1+13%)×56%−13585.71=505414.29(元)
项目四关税纳税实务
(四)实训题
1.解答:
进口散装化妆品应缴纳关税:(100+5+20)×40%=50(万元)
进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(100+5+20+50)÷(1-15%)=205.88(万元)进口散装化妆品应缴纳消费税:205.88×15%=30.88(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税:205.88×13%=26.7644(万元)
进口机器设备应缴纳关税:(40+10)×20%=10(万元)
进口机器设备应缴纳增值税:(40+10+10)×13%= 7.8(万元)
2.解答:
完税价格=500+20+10+10=540(万元)
应纳进口关税税额=540×10%=54(万元)
项目五企业所得税纳税实务
序号 1 2 3 4 5 6 7
答案 C D C D A A D
序号 1 2 3 4 5 6 7 8
答案BC BCD ABD BCD AB ABCD ABC ACD
序号 1 2 3 4 5 6
答案×××××√
(四)实训题
1.解答:
(1)2018年利润总额=1900-1000=900(万元)
(2)2018年收入总额=1900万元
其中:免税收入=100万元
(3)2018各项扣除调整数
1)业务招待费纳税调整额=100-9=91(万元)
业务招待费限额=9万元(1800×5‰=9<100×60%=60)
2)工资三项经费调整额=(18-200×8%)+(10-200×2%)+(50-200×14%)=30 3)提取准备金支出调整额=100万元
4)税收滞纳金调整额=10万元
(4)2018年应纳税所得额=900-100+91+30+100+10=1031(万元)
(5)2018年应纳所得税额
=1031×25%-150×10%=257.75.25-15=242.75(万元)
(此题不考虑固定资产折旧的纳税调整项)