银行金融债券募集资金管理办法

xx银行金融债券募集资金管理办法(试行）

xx总发〔xx〕109号, xx年6月13日印发

第一章总则

第一条目的

为规范xx银行股份有限公司（以下简称“本行”）小微企业金融债券（以下简称“专项金融债”）募集资金的使用和管理，根据《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》及《xx市商业银行财务管理制度》、《xx银行金融债券发行管理办法》、《xx银行金融债券募集资金后续管理实施办法》等有关法律、法规、制度的规定，特制订本管理办法。

第二条适用范围

本管理办法适用于总行。

第三条基本原则

（一）专项金融债的管理应遵循《xx银行金融债券发行管理办法》规定的合法性合规性原则、公正公平诚信原则及合理定价原则。

（二）专项金融债还应按照《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》规定，遵循专款专用原则。

第四条职责分工

（一）总行相关部门的职责参照《xx银行金融债券发行管理办法》。

（二）总行计划财务部、公司业务部共同负责制订和实施专项金融债的资金使用计划。

第五条相关定义

（一）本文所指专项金融债是指本行经监管部门批准、在银行间债券市场公开发行、募集资金专门用于小微企业贷款的金融债券。

（二）本文所指专项金融债贷款是指本行根据监管规定，用专项金融债募集资金发放的小微企业贷款。

第二章专项金融债的募集资金管理

第六条专户集中管理

专项金融债募集资金实行专款专用，由总行进行集中管理。

第七条募集资金用途

专项金融债募集资金只能用于以下用途，不得挪作他用：

（一）发放小微企业贷款

（二）存放中央银行

（三）存放同业或拆放同业，国债、政策性金融债的短期投资与回购

（四）监管部门规定的其他用途

第八条资金使用计划

总行计划财务部、公司业务部、个金业务部、授信管理部、风险管理部应共同制订专项金融债募集资金使用计划，合理安排小微企业贷款投放进度，并符合以下要求：

（一）专项金融债发行后满1个月，本行使用募集资金发放的小微企业贷款余额不得为零。

（二）专项金融债发行6个月内，募集资金发放的小微企业贷款不得低于募集资金总额的50%。

（三）专项金融债发行一年内，金融机构使用募集资金发放的小微企业贷款不得低于募集资金总额。

第三章专项金融债的会计核算

第九条核算科目的设置

增设以下会计科目：

（一）发行债券科目下设置金融债券面值和金融债券利息调整科目。

（二）应付利息科目下设置应付金融债券利息，该科目核算计提金融债券的应付利息。

（三）其他应付款科目下设置暂收债券募集资金专户，该科目用于核算债券发行后收到缴存的款项。

（四）发行债券利息支出科目下设置发行金融债券利息支出，该科目核算金融债券的利息支出，

发行金融债券利息调整，该科目核算金融债券的发行费用。

（五）手续费支出科目下设置金融债券手续费支出，该科目用于核算金融债券托管手续费等支出。

第十条专项金融债发行的核算操作

（一）根据本行与主承销商签订的《金融债券承销协议》，在金融债券缴款日后的三日内将募集到的款项（扣除承销费用，即牵头费用以及包括主承销商在内的全部承销团成员应得的承销佣金），划付至会计结算部其他应付款—暂收金融债券募集资金专户。

借：存放中央银行款项、存放同业

贷：其他应付款—暂收金融债券募集资金专户

（二）总行清算中心在收到主承销商划付的款项后，根据业务发展处提供的投资者明细表以及有关凭证，将金融债券募集资金专户的金额全部转入发行债券科目下的金融债券面值科目，将承销费用计入发行债券科目下的金融债券利息调整。

借：其他应付款—暂收金融债券募集资金专户

发行债券—金融债券利息调整

贷：发行债券—金融债券面值

第十一条专项金融债存续期间的核算操作

（一）在存续期间内每年付息一次，结息日为起息日后的每一年届满之日，并按照权责发生制原则，每月计提利息一次。每月计提利息时：

借：发行债券利息支出—发行金融债券利息支出

—发行金融债券利息调整

贷：应付利息—应付金融债券利息

发行债券—金融债券利息调整

（二）每年付息时（如遇节假日或休息日，则付息顺延至下一个工作日，顺延期间应付利息不另计利息），根据本行与中央国债登记结算有限责任公司签订的《债券发行登记与代理付息、兑付协议书》，将利息划付至中央国债登记结算有限责任公司的指定账户，并由中央国债登记结算有限责任公司向本行出具《兑付付息完成确认书》。