外贸公司 运用离岸公司操作国际贸易避税、避开外汇管制实务

外贸公司运用离岸公司操作国际贸易避税、避开外汇管制实务 一、运用海外公司进行中转贸易的优势

1、进行合理的税务筹划：

基本原理就是利用好税收政策，利用地区与地区之间的税率差异。

假如美国客户下单USD100万给国内外贸公司，外贸公司将USD100万的货物出口给美国客户，假定这批货物的采购成本价是USD70万，利润就是USD30万。那在完成此项贸易后，要交纳25%的企业所得税，并且以后股东分红还要交20%的个人所得税。

如果现在，您成立了一间海外有限公司（以香港公司为例）。可以用自己的香港公司接美国客户USD100万的单子，而后香港公司以USD80万下单给国内外贸公司。在您美国客户收到货后，会按合同将货款L/C 或T/T 给您香港公司USD100万，您香港公司再转账80万给国内外贸公司做“外汇核销”。这样20万的利润就留存在您香港公司的账户中。并且按照香港公司的税务条例，只要您的利润不是来自于香港就不需要交纳香港的利得税。（您的海外公司在中国可以开立离岸户，其中的资金可以在国内外自由运转，不受外汇管制）。

直接贸易税收成本V .S 中转贸易税收成本 税务安排

直接贸易

外贸公司USD100万 美国客户

中转贸易

外贸公司 美国客户

USD80万 USD100万

香港公司

（差价USD20万）

税收节约金额

企业所得税

（USD100万-USD70万）*25% USD7.5万

（USD80万-USD70万）*25% USD2.5万 USD7.5万-USD2.5万

USD5万

增值税退税 （退税率13%）

USD70万*13% USD9.1万

USD70万*13%

USD9.1万

增值税退税不受影响

合计节约税收：USD5万

2、开立离岸账户

现在香港、BVI 、SEYCHELLES 等离岸公司可以在国内的内资银行开到公司账户，我们

QQ ：XXXXXXX

電話：XXXXXXXXXXXXX

電郵：XXXXXXXXXXXXX

地址：XXXXXXXXXXX

叫离岸账户，离岸账户具有以下优势：

国内公司外币账户

离岸账户

不能自由保留外币：

保留外汇限额是上年度外汇收入的80%与外汇支出的50%之和，新公司的额度是50万美金。 自由保留外汇：

不需要强制结汇，可以避免汇兑损失。

操作麻烦：

付汇要提供贸易背景文件，收汇要联网核查。

操作简单：

打钱收钱不需要提交任何材料贸易背景的文件，直接通过网银就可以操作。

外汇管制严格：

往外打钱有额度限制，比如支付佣金不能超过合同金额的10%或10万美金，超过的部分要获得外管局的审批；

从2008年7月之后所有从境外打入的资金一律要联网核查，不能说明资金来源则滞留在待核查账户里面，不能转出结汇；

如果国内有外汇缺口的话，影响核销退税办理。

不受外汇管制：

打钱收钱没有任何金额的限制；客户可以用离岸账户来给国外客商支付佣金；

超过国内收汇额度的这一部资金都可以用离岸账户来接收；

可以用离岸账户上保留的资金打回国内补齐外汇缺口及时办理退税。

币种单一：

只能是美金、欧元等单一币种。

多币种账户:

一个账号对应多个币种，国际贸易流通币种都可以开通。

只能公对公 可以公对公，也可以公对私

3、其他优势：

（1）、利用优惠的引资政策:投资享受外交待遇,可利用国内招商引资的优惠政策。买土地价格可以优惠、企业有两免三减半的税收优惠政策等等。

（2）、商业信息的保密：借助离岸公司截留利润与商业信息，有利于公司贸易的发展。可以以离岸公司的名义直接接向有出口权的企业收购产品，可以做转口贸易等等。

二、运用香港公司做出口贸易的流程和实务

例，中国一家外贸公司接了美国客户一个100万美金的订单。有了香港离岸公司之后

可以考虑以下操作：

中国外贸公司以80万美金的价格出口给香港公司，香港公司再以100万美金的价格卖给美国客户，具体的实务操作请见下。

物流

USD80万USD100万资金流

1.物流

不变。货物由中国直接运往美国，无需经香港转口。

2.资金流

美国客户先把USD100万打到香港公司的账户上，香港公司再转USD80万回国内，USD20万利润留在离岸账户。

只要不去注册地当地经营，离岸账户里面的利润是完全免税的。

3.单据

由国内外贸公司办理国内的报关手续，报关金额为USD80万；此外，以香港公司的名义出一套USD100万的单据给美国客户。

单证详细操作如下：

★此套单证用于国内外贸公司出口报关★此套单证交给美国客户进口清关

中国香港1）合同：金额USD80万

2）发票：金额USD80万

3）装箱单：中国外贸公司出具

香港

美国

1）合同：换成USD100万的合同

2）发票：换成金额USD100万

3）装箱单：把抬头换成香港公司

4）提单：SHIPPER“香港公司”

NOTIFY PARTY/CONSIGNEE

按照客户要求填写

5）原产地证：中国产地证

中国外贸公司美国客户

香港公司