政府预算的执行汇总

中国人民银行（简称央行或人行）是中华人民共和 国的中央银行，中华人民共和国国务院组成部门之 一，在国务院的领导下依法独立执行货币政策，履 行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、 社会团体和个人的干涉。总行位于北京。
4、国库的基本职责 1. 办理国家预算收入的收纳、划分和留解； 2. 办理国家预算支出的拨付； 3. 向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况； 4. 协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时
账户名称 开户单位
财政国库存款 账户
财政部门
财政部门零余 额账户
财政部门
预算单位零余 财政国库
额账户
支付中心
特殊（设）账 户
财政部门
开户银行 国库代理
银行 集中收付 代理银行
代理银行
代理银行
使用单位
财政部门 财政国库 支付中心
预算单位
财政部门 或预算单
首 先
库付
工资支出
单
款
购买支出
一 账
后 再
中央对地方的专项转移支付 拨付企业大型工程项目 大型设备采购的资金
户
清
转移支出(专项转移支出除外)
账算
向 收 款 人 进 行
收 款 人 账 户
户
预算单位零余额账户 付
（财政授权支付业务） 款
未实行财政直接支付的购买支出 零星支出。
4预算外资金财政专户（2010年停用）
1．独立国库制（较少，芬兰） 2．委托国库制（居多） 3．银行制（蒙古、美国的州和地方）
3、我国的国库设置
我国国库业务由中国人民银行及其分支机构经理。 原则上一级财政设立一级国库。
中央设立总库（中央国库） 省 、自治区 、直辖市设立分库（地方国库） 省辖市、自治州设立中心支库（地方国库） 县和相当于县的市、区设立支库（地方国库）
、国家开发银行、中国农业发展银行等政策性银行 7.国家金库（中国人民银行经理） 其它机构：审计部门、社会中介组织等
第五章 政府预算执行
国库制度
第一节 国库制度
管理
预算 Budget
国家的钱袋子 National Purse
国库 Treasury
第一节 国库制度
United States - Department of The Treasury
政府预算
第五章：政府预算的执行
第四章 政府预算执行
国库制度 政府预算收入的执行 政府预算支出的执行
政府预算执行中的调整与检查
一、政府预算执行的目的：收、支、平、监督 二、政府预算执行的组织系统（了解书p43-p45） 1.监督管理机构——各级人大 2.组织领导机构——各级政府 3.主管职能部门——各级政府财政部门 4.执行主体——各有关部门、单位（预算单位） 5.组织预算收入执行：税务机关、海关 6.参与组织预算支出执行：中央银行、有关商业银行
➢ 现代国库：全面财政管理，控制政府预算内外资金、管 理政府现金和债务的重要组织。
第一节 国库制度
根据国际货币基金组织（IMF）对国库的定义， 国库除了指国家金库以外，更重要的是指财政代 表政府控制预算执行、保管政府资产和负债的一 系列管理职能。
第一节 国库制度
一、国库类型及其职责 3、类型
财政部门
2拨款 1申请
预算单位
3付款
4提供商品和劳务
供应商
特点：
及时、方便 预算收支脱离监管 制度漏洞和寻租空间 降低预算资金的使用效率
国库集中收付：
2通过银行支付
财政部门
1申请
预算单位
3提供商品和劳务
供应商
特点：
提高预算的全面性
提高预算的硬约束（国库收付中心）
提高预算的使用效率
向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣 收入库； 5. 组织管理和检查指导下级国库工作 6. 办理国家交办的同国库相关的其它工作。
二、国库管理模式 1、国库分散收付制度 （预算单位可以开立多个账户） 2、国库集中收付制度 （预算单位开立由财政部门统一监管的账来自百度文库）
国库分散收付：
2财政部门零余额账户：
用于财政直接支付业务（国库支付中心），并与国 库单一账户清算，在国库会计中使用。
3预算单位零余额账户：
用于财政授权支付业务（预算单位），并与国库单 一账户清算，财政授权的转账业务一律通过预算单 位零余额账户办理，在行政单位会计和事业单位会 计中使用。
国
财政零余额账户 （财政直接支付业务）
Treasurer of the United States
Secretary of the Treasury
第一节 国库制度
一、国库类型及其职责
1、国库，即国家金库，是保存和管理一国财政 的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的组 织机构。
➢ 早期的国库：“库藏”管理，存放具体实物、货币和黄 金的库房。
财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户， 设置收支分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并 用于预算外资金日常收支清算。
5.特殊（设）账户
经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门在 代理银行开设的特设专户
用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算 满足特殊需要而设立，各地可酌情设立账户
信用卡 银行卡
零余额账户
国库单一账户
特设账户
财政国库存款账户（国库单一账户）
1财政国库存款账户：
财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，由财 政部门使用和管理。按收入和支出设置分类账，并 按政府预算收支科目进行明细核算。
零余额账户
财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设 的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及 清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。
支出机构
下属支出机构
支出部门
一级政府
现金余额
国库单一账户
授权
分账户
中央银行
分账户
商业银行
（
国库单一账户 (财政部门在中国人民银行开设)
二
）
我
财政零余额账户（财政部门开设，直接支付）
国
国 库
预算单位零余额账户（国库支付中心，授权支付）
单
一 账
预算外资金专户（国库支付中心，商业银行）
户
体 系
特设账户（财政部门开设或者授权开设）
三、国库单一账户体系
（一）国库单一账户体系 (treasury single account,TSA)
指将政府所有财政性资金，包括预算内和预算外资金，
集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，同时，
所有的支出，包括预算内、外，均通过这一账户进行
拨付。
三、国库单一账户体系
• 零余额账户 • 每日自动结清