第六章政府预算执行任务与组织机构
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第二节 政府预算执行的机构和职责
（五）有关银行的职责
中国人民银行：经管办理国库业务
中国建设银行：办理预算内和预算外基本建设
贷款和拨款业务
国家开发银行：办理政策性重点建设贷款和
贴息业务
中国农业银行、中国农业发展银行：农业政策 性金融业务
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第三节 国家金库
一、国家金库管理 （一）国库组织机构
4、国库年度决算表 国库年度决算表是国库一年来收纳、划分、报
解国家预算收入的总结，根据中央预算收入明 细账或登记薄编制。
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第三节 国家金库
掌握要求： 1、了解政府预算执行的任务。 2、掌握预算执行的组织机构。 3、了解政府预算执行机构的职责。 4、掌握国家金库的管理内容。 5、了解国库会计核算的内容。
新的平衡
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第一节 政府预算执行的任务
（四）预算执行情况和结果是下一年度预算编制的基础
二、政府预算执行的任务 我国政府预算执行的基本任务可概括为“收、支、平、
管”四大任务。具体如下： （一）积极组织预算收入 （二）及时拨付预算资金 （三）组织预算收支平衡 （四）加强预算执行监督
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第一节 政府预算执行的任务
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第三节 国家金库
2、共享收入计算日报表
共享收入计算日报表是计算中央财政与地方财 政、地方上下级财政之间每日（共享）收入留 解的报表。
分成收入计算表的基本内容包括：收入总额、 中央、省、地市、县级分成数等栏次。
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第三节 国家金库
各级国库只办理与上级财政预算的分成。
3、国库收入月报表 国库收入月报表是预算收入日报表的定期综合。
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第二节 政府预算执行的机构和职责
（二）各级财政部门的职责：执行
（三）征收部门的职责 征收部门：财政部门、税务机关、海关
1、税务机关：税收征收管理、组织预算收入、
实施税收调节
2、海关的职责：进出口环节的税收征收管理
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第二节 政府预算执行的机构和职责
（四）有关各部门、各单位的职责
缴纳定向国家缴纳应缴预算收入 办理各项支出 进行会计核算 报告预算执行情况 接受监督
现
4、国库会计在凭证使用、账务设置行也有其 特点
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第三节 国家金库
（三）国库会计的科目设置
分为：全国银行统一国库会计科目
各银行系统内国库会计科目
会计科目名称和代号，由中国人民银行总行制 定。
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第三节 国家金库
（四）国库会计报表的种类及编制方法
国库会计报表分为：日报表、旬报表、月报表、 年度报表四种。
5、组织管理下级国库和经受处的工作。 6、办理国家交办的其他有关工作。
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第三节 国家金库
（三）国库的基本权限
（四）国库的管理体制
1、独立国库制：芬兰 2、委托国库制：美、英、法、德、韩、中国 3、银行制：财政部门在银行开设账户
-源自文库
第三节 国家金库
二、国库在预算执行者中的作用
（一）执行作用 基本要求：准确、及时的办理预算收支的各项
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第三节 国家金库
（二）国库的职责 1、准确及时地办理预算收入的收纳、划分和留解。 2、根据财政机关填发的付款凭证，审查办理同级财政
库款支拨。 3、通过核算，向上级国库和同级财政机关正确地反映
预算收支执行情况。
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第三节 国家金库
4、协助财政、征收机关组织预算收入的收缴 并监督预算收入的退库。
三、政府预算执行的基本要求 （一）硬化预算约束 （二）涵养培育财源 （三）严格预算程序 （四）注重协调配合
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第二节 政府预算执行的机构和职责
国务院
领导机关
各级人民政府
财政部 税务、海关
执行机关 参与机关
各级财政部门 银行、国库
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第二节 政府预算执行的机构和职责
二、政府预算执行机构的职责
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政府预算执行任务与组织机构
财政金融系 张丽丽
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政府预算执行任务与组织机构
第一节 政府预算执行的任务 第二节 政府预算执行的机构和职责 第三节 国家金库
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第一节 政府预算执行的任务
预算执行：是指法定程序批准的预算进入具体 实施阶段。
一、政府预算执行的特点 （一）预算执行是一项经常性的工作 （二）预算执行是完成预期收支目标的过程 （三）预算执行需要随着客观情况的变化组织
日报表是国库的基础报表，旬报表、月报表和 年报表是在日报表的基础上，按照预算科目反 映从当年1月1日起至报表上截止日收入累计数 的报表。
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第三节 国家金库
国库日报表分为：预算收入日报表、共享收入 计算日报表和财政库存日报表三种。
1、预算收入日报表
预算收入日报表是各级国库收纳、划分、报解 库存的基础报表。征收机关据以检查收入征收 入库情况，并逐日对账。
（一）各级人民政府的职责 国务院：
制定方针政策
执行法律条令
颁发规章制度
核定预决算草案
组织领导中央预算和全国预算
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第二节 政府预算执行的机构和职责
地方各级政府的职责：
颁发本级预算执行的规定、法定 审查本级预算执行情况和决算 审批预备费和机动财力的动支 执行预算调剂权 执行本级预算等
国家金库是国家预算资金的出纳机构，是办理预算资金 收纳、划分、留解和拨付业务以及报告预算执行情况的 专门机构。
含义： （1）国家金库是国家财政的总出纳机关； （2）国家金库是参与组织和执行政府预算的专门机关。
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第三节 国家金库
原则上一级财政设立一级国库： 中央设立总库 省、自治区、直辖市设立分库 直辖市、自治州设立中心支库 县和相当于县的市、区设立支库
业务。
（二）反映作用 通过各种会计资料、进行综合研究，为同级部
门和上级提供国库会计有关数据和系统分析资 料。
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第三节 国家金库
（三）监督作用 在经办预算收支中，发挥国库处于预算执行第
一级的特点
三、国库会计的核算 （一）基本要求
（二）国库会计的特点
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第三节 国家金库
1、综合反映政府预算收支执行情况 2、按日编制国库会计 报表 3、国库各项业务活动必须通过国库会计来实
第二节 政府预算执行的机构和职责
（五）有关银行的职责
中国人民银行：经管办理国库业务
中国建设银行：办理预算内和预算外基本建设
贷款和拨款业务
国家开发银行：办理政策性重点建设贷款和
贴息业务
中国农业银行、中国农业发展银行：农业政策 性金融业务
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第三节 国家金库
一、国家金库管理 （一）国库组织机构
4、国库年度决算表 国库年度决算表是国库一年来收纳、划分、报
解国家预算收入的总结，根据中央预算收入明 细账或登记薄编制。
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第三节 国家金库
掌握要求： 1、了解政府预算执行的任务。 2、掌握预算执行的组织机构。 3、了解政府预算执行机构的职责。 4、掌握国家金库的管理内容。 5、了解国库会计核算的内容。
新的平衡
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第一节 政府预算执行的任务
（四）预算执行情况和结果是下一年度预算编制的基础
二、政府预算执行的任务 我国政府预算执行的基本任务可概括为“收、支、平、
管”四大任务。具体如下： （一）积极组织预算收入 （二）及时拨付预算资金 （三）组织预算收支平衡 （四）加强预算执行监督
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第一节 政府预算执行的任务
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第三节 国家金库
2、共享收入计算日报表
共享收入计算日报表是计算中央财政与地方财 政、地方上下级财政之间每日（共享）收入留 解的报表。
分成收入计算表的基本内容包括：收入总额、 中央、省、地市、县级分成数等栏次。
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第三节 国家金库
各级国库只办理与上级财政预算的分成。
3、国库收入月报表 国库收入月报表是预算收入日报表的定期综合。
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第二节 政府预算执行的机构和职责
（二）各级财政部门的职责：执行
（三）征收部门的职责 征收部门：财政部门、税务机关、海关
1、税务机关：税收征收管理、组织预算收入、
实施税收调节
2、海关的职责：进出口环节的税收征收管理
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第二节 政府预算执行的机构和职责
（四）有关各部门、各单位的职责
缴纳定向国家缴纳应缴预算收入 办理各项支出 进行会计核算 报告预算执行情况 接受监督
现
4、国库会计在凭证使用、账务设置行也有其 特点
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第三节 国家金库
（三）国库会计的科目设置
分为：全国银行统一国库会计科目
各银行系统内国库会计科目
会计科目名称和代号，由中国人民银行总行制 定。
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第三节 国家金库
（四）国库会计报表的种类及编制方法
国库会计报表分为：日报表、旬报表、月报表、 年度报表四种。
5、组织管理下级国库和经受处的工作。 6、办理国家交办的其他有关工作。
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第三节 国家金库
（三）国库的基本权限
（四）国库的管理体制
1、独立国库制：芬兰 2、委托国库制：美、英、法、德、韩、中国 3、银行制：财政部门在银行开设账户
-源自文库
第三节 国家金库
二、国库在预算执行者中的作用
（一）执行作用 基本要求：准确、及时的办理预算收支的各项
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第三节 国家金库
（二）国库的职责 1、准确及时地办理预算收入的收纳、划分和留解。 2、根据财政机关填发的付款凭证，审查办理同级财政
库款支拨。 3、通过核算，向上级国库和同级财政机关正确地反映
预算收支执行情况。
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第三节 国家金库
4、协助财政、征收机关组织预算收入的收缴 并监督预算收入的退库。
三、政府预算执行的基本要求 （一）硬化预算约束 （二）涵养培育财源 （三）严格预算程序 （四）注重协调配合
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第二节 政府预算执行的机构和职责
国务院
领导机关
各级人民政府
财政部 税务、海关
执行机关 参与机关
各级财政部门 银行、国库
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第二节 政府预算执行的机构和职责
二、政府预算执行机构的职责
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政府预算执行任务与组织机构
财政金融系 张丽丽
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政府预算执行任务与组织机构
第一节 政府预算执行的任务 第二节 政府预算执行的机构和职责 第三节 国家金库
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第一节 政府预算执行的任务
预算执行：是指法定程序批准的预算进入具体 实施阶段。
一、政府预算执行的特点 （一）预算执行是一项经常性的工作 （二）预算执行是完成预期收支目标的过程 （三）预算执行需要随着客观情况的变化组织
日报表是国库的基础报表，旬报表、月报表和 年报表是在日报表的基础上，按照预算科目反 映从当年1月1日起至报表上截止日收入累计数 的报表。
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第三节 国家金库
国库日报表分为：预算收入日报表、共享收入 计算日报表和财政库存日报表三种。
1、预算收入日报表
预算收入日报表是各级国库收纳、划分、报解 库存的基础报表。征收机关据以检查收入征收 入库情况，并逐日对账。
（一）各级人民政府的职责 国务院：
制定方针政策
执行法律条令
颁发规章制度
核定预决算草案
组织领导中央预算和全国预算
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第二节 政府预算执行的机构和职责
地方各级政府的职责：
颁发本级预算执行的规定、法定 审查本级预算执行情况和决算 审批预备费和机动财力的动支 执行预算调剂权 执行本级预算等
国家金库是国家预算资金的出纳机构，是办理预算资金 收纳、划分、留解和拨付业务以及报告预算执行情况的 专门机构。
含义： （1）国家金库是国家财政的总出纳机关； （2）国家金库是参与组织和执行政府预算的专门机关。
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第三节 国家金库
原则上一级财政设立一级国库： 中央设立总库 省、自治区、直辖市设立分库 直辖市、自治州设立中心支库 县和相当于县的市、区设立支库
业务。
（二）反映作用 通过各种会计资料、进行综合研究，为同级部
门和上级提供国库会计有关数据和系统分析资 料。
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第三节 国家金库
（三）监督作用 在经办预算收支中，发挥国库处于预算执行第
一级的特点
三、国库会计的核算 （一）基本要求
（二）国库会计的特点
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第三节 国家金库
1、综合反映政府预算收支执行情况 2、按日编制国库会计 报表 3、国库各项业务活动必须通过国库会计来实