风险管理的存货内部控制研究
企业存货内部控制问题的研究
企业存货内部控制问题的研究【摘要】企业存货是企业最重要的资产之一，其管理涉及到企业的经营效益和财务状况。
本文主要探讨了企业存货内部控制问题及其解决措施。
在现有研究综述中，总结了企业存货内部控制的重要性及存在的问题。
通过对企业存货内部控制概念和问题进行分析，揭示了在存货管理过程中可能存在的风险和隐患。
随后提出了一些应对措施，如建立完善的存货管理制度和加强内部审计监督等。
最后通过实证研究案例分析，验证了这些措施的有效性。
总结讨论部分对研究结果进行概括，并展望了未来研究的方向。
最后强调了企业存货内部控制对企业管理的重要性和实践意义，为企业管理层提供了有益的建议和借鉴。
【关键词】企业存货、内部控制、问题、研究、综述、概念、分析、应对措施、案例分析、总结讨论、展望、实践意义。
1. 引言1.1 研究背景企业存货是企业经营的重要组成部分，对企业经营成果具有重要影响。
而存货管理涉及到企业的资金流转、经营效率和风险控制等方面，因此企业存货内部控制问题备受关注。
过去的研究中发现，企业存货内部控制不严谨可能导致存货盗窃、滞销、过期等问题，进而影响企业的经营业绩和财务状况。
随着市场竞争加剧和企业经营环境的变化，企业存货内部控制问题也变得更加严峻。
传统的企业存货管理已不能满足当代企业的需求，需要借鉴先进的管理理念和技术手段来提升存货内部控制水平。
对企业存货内部控制问题进行深入研究，探讨其发展趋势和解决方法，对于提高企业的经营效率、降低经营风险具有积极的意义。
本文旨在从存货内部控制的概念、问题分析和应对措施等方面展开研究，旨在为企业提供有效的管理建议和实用经验，推动企业存货管理水平的提升，并为相关研究提供参考。
1.2 研究目的企业存货是企业在生产经营中所持有的原材料、在产品、产成品、半成品和库存商品的总称，是企业在经营活动中不可或缺的重要资源。
而企业存货内部控制问题则是指企业在存货管理过程中可能出现的内部控制不完善、风险管理不到位等问题。
基于风险管理的存货实物流转程序内部控制分析
本 文 将 以我 省 Ａ市 盐业 公 司 （ 以下 简 称 Ａ公 司 ） 为 例， 从 对 存 货 实 物 流 转 程 序 的 内部 控 制 和 风 险 管 理 角
浙 江 盐业 ２ ０ １ ３ ． １
３ ９
．
＇Ｉ
沥 盐 集 团
矾 啪 。 一
存货 管理
因此 ， 存 货实 物流转程序中的风险管理应注重事前管
理、 预设最坏 的情境 、 全过 程控制 的原 则 ， 确保存货 收入 、
互分离 ； 提高 存 货 的运 营 效 率 。从 存 货 日常 运 营 角 度
来看 ， 存 货 的业 务 流 程 主要 包 括 存 货 采 购 、 验收入库 、
保管 、 领 用发 出 、 生产 加工 、 销 售 出库等 环节 ， 各 环节 与 企 业 的运 营效 率利 益 攸关 。存货 实 物 流转 程 序 的 内部
业 陷 入 困 境 的 案 例 不 胜 枚 举 。 从 内部 控 制 和 风 险 管 理
目标 与风 险管理原则
Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ认 为 ， “企 业 的 风
角 度来 看 ， 存 货 主 要 涉 及 两
险管理 是一 个过 程 ， 这 个 过 程 受董 事会 、 管 理 层 和 其 他
人 员 的 影 响 。 这 个 过 程 从 企
基础 之上 。
质检 ， Ｙ部 门仓 管 员验 收入 库 ； 在 仓储 保管 环节 ， 实 行 了
分人 、 分 库 区管理 ； 在销 售 出库 时 ， 凭 销售 发 票进行 出库
管 理 。但是 在深 人调 查后 发现 ， 存在 部分 存货毁 损 后未
发出、 销售等环节处 于相互牵制 、 相互稽核的 内部控 制中。
以风险管理为导向的内部控制如何提高存货管理质量的开题报告
以风险管理为导向的内部控制如何提高存货管理质量的开题报告一、选题背景及研究意义近年来，随着市场竞争日趋激烈，企业不断追求利润最大化，并衍生出了各种财务、管理等方面的问题。
在众多的风险管理问题中，存货管理是企业经营中的一个重要问题。
因此，对存货管理进行规范化管理，以风险管理为导向的内部控制显得尤为重要。
内部控制是企业管理中的一个重要组成部分，其目的是对企业内部的各种活动进行监控，以保障企业的有效运作及资产的保护。
而以风险管理为导向的内部控制，更是一种有效的内部控制形式，应用于企业的各个方面，包括存货管理。
从而，在保障存货安全性和有效性的基础上，提高存货管理质量，并进一步增强企业的风险防范能力。
二、研究内容及方法本文将以风险管理为导向，探讨如何在存货管理中实施内部控制，提高存货管理质量的问题。
具体内容包括：1.存货管理的主要风险及其成因分析。
2.风险管理的概念、体系及相关理论分析。
3.以风险管理为导向的内部控制在存货管理中的应用策略。
4.国内外企业在存货管理中的风险管理案例分析。
5.构建适合我国实际情况的存货管理风险管理体系。
本文将采用文献资料法、调查法、实地观察法等研究方法，结合实际案例，旨在为企业在存货管理上提供风险控制、管理提升等有价值的参考。
三、论文结构本文结构设计如下：第一章：引言第二章：存货管理风险及其成因分析第三章：风险管理的概念、体系及相关理论分析第四章：以风险管理为导向的内部控制在存货管理中的应用策略第五章：国内外企业在存货管理中的风险管理案例分析第六章：构建适合我国实际情况的存货管理风险管理体系第七章：结论与建议四、预期成果及意义本文预期达到以下成果：1. 深入探讨存货管理风险及其成因，以及企业如何在存货管理中实施内部控制。
2. 具体分析风险管理的相关理论，从而引导企业有效管理风险。
3. 分析国内外企业在存货管理中的风险管理案例，为我们提供借鉴和对策。
4. 构建适合我国实际情况的存货管理风险管理体系，提升企业的风险管理能力。
浅论企业存货过程中的内部控制与风险管理
策相 关的风险与 收益的 比较 ，如 银行 的
授 信 管 理 、汇 率 风 险 管 理 利 率 风 险 管
业存货管 理的风险 ，还会 削弱企业成本 控制 ，增 加企业生产 成本 ．最终影响企
理等 ，它贯穿于管理过程的各个方 面。
业生产经营持续稳步发展 。
３ 信 息 与 沟通 不及 时
规 避 风 险 。一 般 来 说 典 型 的 内 部 控 制
图１ 存 货 的 基 本 业 务 流 程
整 、保证 财务收支合 法、保障会计信息
真 实 性 的 ～ 种 内部 自 我协 调 ，制 约 和 监
依 然是 为 了保证 资金 安全和于财 务及相关部 门 ，并没有渗
透 到 企 业 管 理 过 程 和 整 个 经 营 系 统 ，控 制 只 是 管 理 的～ 项 职 能 ｊ典 型 的 风 险 管 理 关注 特 定 业 务 中 与 战 略 选 择 或 经 营 决
督的控制 系统 。存货 内部控 制制度包括
存 货 预 算 ．采 购 、验 收 、保 管 、出 库 、 处 置 、退 回 盘 点 以及 账 务 处 理 等 存 货 业 务 流 程 各 环 节 的 内部 控 制 制 度 。不 健 全 的存 货 内 部 控 制 制 度会 增 加 存 货 业 务 的错 误 记 录 和 舞 弊 行 为 的 发 生 ，加 大 企
情 况 下 甚 至 完 全 由 风 险 因素 来 决 定 。风 部 分 存 货 用 于 生 产 过 程 ，另 ～ 部 分 存 货 引 起 足 够 的 重视
２ 存 货 内 部控 制 制度 不 健 全
措施 不过 内部控 制和风险 管理 各有侧 发生毁损 或流失 ，对这 部分存货要进 行
章 制 度 规 避 风 险 ；风 险 管 理 侧 重 交 易 层 对 存 货 进 行 盘 点 清 查 。
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究企业内部控制和风险管理是企业管理中非常重要的一部分，它关系到企业的经营效益和长期发展。
在实际操作中，很多企业存在着一些内部控制和风险管理方面的问题。
本文将从问题的角度分析这些问题的原因，以及提出相应的对策。
一、问题存在的原因1.管理层意识不够重视管理层在企业内部控制和风险管理方面的意识不够重视，存在一定的盲区，因此容易忽视一些潜在的风险。
这就需要管理层加强对内部控制和风险管理的重视和关注，将其纳入企业战略规划的核心内容，使其成为企业管理的重要环节。
2.内部控制制度不健全很多企业的内部控制制度不够健全，制度设计不够完善，在具体操作中存在漏洞。
这就需要企业完善内部控制制度，结合实际情况，建立相应的内部控制制度，确保内部控制的有效运行。
3.员工教育培训不足很多企业在员工教育培训方面做得不够充分，员工对内部控制和风险管理的意识不够强烈，容易疏忽一些细节。
这就需要企业加强对员工的教育培训，提高他们的内控和风险意识，降低风险的发生概率。
4.信息系统不安全随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越重要，但也存在一定的安全隐患。
信息系统的不安全性可能导致企业信息泄露、数据丢失等风险。
这就需要企业加强对信息系统的安全管理，加强对信息系统的监控和保护，确保企业信息系统的安全性。
5.缺乏有效的监督和审计机制很多企业存在着监督和审计机制不够完善的问题，缺乏有效的监督和审计手段，容易出现内部控制和风险管理方面的问题。
这就需要企业建立健全的监督和审计机制，加强对内部控制和风险管理的监督和审计，发现并纠正问题，确保内部控制和风险管理的有效运行。
二、对策建议企业内部控制和风险管理存在的问题主要包括管理层意识不够重视、内部控制制度不健全、员工教育培训不足、信息系统不安全、缺乏有效的监督和审计机制等方面。
为了解决这些问题，需要企业加强管理层的意识、完善内部控制制度、加强员工教育培训、加强信息系统的安全管理、建立健全的监督和审计机制等方面的工作。
企业存货内部控制研究
企业存货内部控制研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化趋势的加强，企业存货管理已成为企业运营过程中不可或缺的一环。
存货作为企业资产的重要组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的资金流动、成本控制以及经营效益。
因此，对企业存货内部控制进行深入研究，不仅有助于提升企业的内部管理水平，也有助于提高企业的核心竞争力和市场适应能力。
本文旨在探讨企业存货内部控制的相关问题，首先对企业存货内部控制的定义、目的和重要性进行阐述，明确研究背景和意义。
接着，通过对现有文献的梳理和评价，分析当前企业存货内部控制研究的现状和不足，为后续研究提供理论基础和参考依据。
在此基础上，结合具体案例，深入剖析企业存货内部控制的实际运作情况，探讨存货内部控制存在的问题及其成因。
提出针对性的优化建议和改进措施，以期为企业完善存货内部控制体系、提高管理效率提供有益的参考和借鉴。
本文的研究不仅有助于丰富和完善企业存货内部控制的理论体系，也有助于指导企业实践，提高存货管理的科学性和规范性。
本文的研究还具有一定的创新性和前瞻性，为未来的相关研究提供了新的视角和思考方向。
二、文献综述随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，存货作为企业运营过程中的重要资产，其内部控制的有效性越来越受到学术界和实务界的关注。
企业存货内部控制不仅关乎企业的资金流转效率，还直接影响到企业的盈利能力和市场竞争力。
因此，对企业存货内部控制的研究具有重要的理论和实践意义。
国内外学者在存货内部控制领域进行了广泛而深入的研究。
从国外研究来看，早期的内部控制理论主要关注于财务报告的准确性和合规性，随着研究的深入，内部控制逐渐被扩展到企业风险管理、战略执行等多个层面。
COSO框架作为内部控制领域的经典理论，为企业存货内部控制的构建提供了指导原则。
国外学者还从供应链管理的角度，探讨了存货内部控制与企业运营效率之间的关系。
国内研究方面，学者们结合我国企业的实际情况，对存货内部控制进行了系统的梳理和分析。
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究一、引言内部控制是商业银行运营管理中不可或缺的组成部分，通过制定合理的内部控制措施，可以帮助银行有效地管理风险，保护资金安全，提高经营效率。
本文旨在探讨基于全面风险管理的中国商业银行内部控制的研究，以期对我国商业银行内部控制的发展和完善提供一定的参考。
二、全面风险管理的概念和意义全面风险管理是一种综合性的管理理念，旨在在商业银行运营过程中，通过系统、科学地识别、评估、监控和控制所有可能面对的风险。
全面风险管理能够降低商业银行面临的各种内外部风险对经营活动产生的不利影响，提高风险应对能力和市场竞争力。
三、中国商业银行内部控制的现状分析目前，中国商业银行的内部控制建设相对滞后，存在以下几个主要问题：一是控制意识不强，高层管理人员对内部控制的重要性尚未达到统一认识；二是内部控制指标设置和评价标准不一致，缺乏统一的标准体系；三是信息系统建设滞后，信息技术的应用程度有限；四是人员素质不足，缺乏全面的内部控制能力。
四、基于全面风险管理的中国商业银行内部控制框架设计为改善商业银行内部控制现状，需要建立基于全面风险管理的内部控制框架。
该框架应包括以下几个方面：一是明确内部控制目标，将风险管理纳入银行经营管理的全过程中；二是建立完善的内部控制组织架构，明确各级管理人员的责任和职责；三是制定具体的内部控制政策和程序，明确操作规范和流程；四是加强内部控制信息系统建设，提高信息化水平；五是注重人员培训和能力建设，提升员工的内部控制意识和能力。
五、全面风险管理下的中国商业银行内部控制运作流程在全面风险管理的背景下，中国商业银行的内部控制运作流程应包括以下几个环节：一是风险识别，通过对银行业务的全面分析，识别潜在的风险点；二是风险评估，对已识别的风险进行定性和定量评估；三是风险监控，通过制定有效的监控措施，及时获取和分析风险信息；四是风险控制，通过制定合理的内部控制政策和程序，减少风险的发生和影响；五是风险应对，对已发生的风险进行应急处理和后续跟踪。
风险管理下存货内部控制体系的完善优化研究
ACCOUNTING LEARNING185风险管理下存货内部控制体系的完善优化研究周丽媛 中移铁通有限公司防城港分公司摘要：粮油加工业关系国计民生，随着农业供给侧改革的深入，粮油行业对风险管理的要求越来越严格。
风险管理对粮油加工行业而言，是其稳步前进的保障。
而完善的内部控制则是企业识别风险、控制风险的另一重保障。
关键词：风险管理；内部控制；优化方案引言A 粮油企业属于中外合资的粮油企业，首先其内部环境更多的是看内部冲突、中外企业文化的融合程度以及由文化差异导致的对风险管理理念的理解等。
其次从存货实物流传的采购与销售环节出发，针对A 粮油企业的存货内部控制的评价要素风险控制进行过程管理的完善优化。
最后是对过程与结果的一个闭环反馈。
一、风险意识环境的管理全面的风险意识贯穿于公司的组织。
本文通过分析A 粮油企业组织架构认为，案例企业组织架构存在以下问题：首先，机构烦冗；其次，职能流程线过短。
故A 粮油企业的组织架构可以做出如下调整。
（1）成立总经理办公室，成员由企业总经理、副总经理构成。
总经理办公室下面增设风险控制室，同时在风险控制室下面增设内审中心。
（2）在总经理办公室下面成立经理室对外分部、经理室对内分部。
（3）精简结构，将原来的9个职能部门精减为6个，分别为：采购室、销售室、仓储室、生产室、财务室及人资部门。
经过调整，对比A 粮油企业原来的组织架构，增加了职能层级，精简了职能部门。
下附组织机构调整的前后对比图（见图1、图2）。
二、存货实物流传过程风险控制的涵盖（一）采购环节1.风险控制点针对A 粮油企业自身特点，笔者认为，存货采购环节中，价格风险与信息风险是A 粮油企业进行存货内部控制优化的风险关键控制点。
粮油企业的原材料采购通常通过进口进行，企业几乎是通过期货市场来规避进口环节的风险。
而市场上信息泛滥混乱，以及信息不对称而导致获取信息的偏差与盲从，进而误导采购行为的风险即为A 粮油企业原材料采购面临的风险。
公司财务风险管理及内部控制研究
公司财务风险管理及内部控制研究研究方案: 公司财务风险管理及内部控制研究1. 研究背景和目的:财务风险管理和内部控制是每个公司都需要关注和处理的关键问题。
本研究的目的是深入探索与公司财务风险管理和内部控制相关的因素，以及这些因素对公司绩效和风险管理的影响，从而提出新的观点和方法，为解决实际问题提供有价值的参考。
2. 研究方法和步骤:2.1 数据收集- 选择一定数量的公司作为研究样本，涵盖不同行业和规模。
- 收集公司财务报告、内部控制文件、风险管理报告和相关文献等。
- 进行定性和定量数据的收集。
2.2 数据整理和分析- 整理公司财务报告，包括利润表、资产负债表和现金流量表，以了解公司的财务状况和绩效。
- 分析公司的内部控制体系和程序，评估其是否能有效管理财务风险。
- 根据公司的风险管理报告和相关信息，分析公司对不同风险的识别、评估和处理措施。
- 进行定量分析，通过统计方法和财务比率等指标，评估财务风险管理和内部控制的效果。
2.3 方案实施- 将研究结果与现有的理论和研究成果相对照，验证其有效性和可靠性。
- 通过访谈公司高层管理人员或内部控制专家，收集他们的经验和观点。
- 对研究样本进行分组，分析不同行业和规模的公司在财务风险管理和内部控制方面的差异。
- 对研究样本进行跟踪调查，评估公司在一定时期内的风险管理和内部控制的改进情况。
3. 预期结果和创新点- 预期结果将提供有关公司财务风险管理和内部控制的详细信息和数据。
- 分析结果将回答以下问题：哪些因素对公司财务风险管理和内部控制起关键作用？不同行业和规模的公司在财务风险管理和内部控制方面有何差异？有效的财务风险管理和内部控制措施对公司绩效和风险管理的影响如何？- 研究将提出新的观点和方法，以改进和加强公司财务风险管理和内部控制的实践。
4. 计划时间表- 数据收集和整理: 2个月- 数据分析和方案实施: 3个月- 结果分析和撰写报告: 1个月5. 研究的局限性和可行性- 由于时间和资源限制，研究样本可能无法覆盖所有行业和规模的公司。
生产型私营企业存货内部控制的风险管理研究
对 生产型私营企业来说 ，存货既是资产 负债表中流动资产 的重要 组 成部 分 ， 又是利润表中销售收入和销售成本 的重要来源 ， 存货贯穿 于 企 业生 产经营的各个环节 ， 因此存货的重要性 是不言而喻的。 存货控制 是 最复杂而又最需要的一种控制 ， 存货控制涉及 到企业的多个部 门、 多 个 环节 ， 贯穿于企业生产经营过程的始终 。作 为企业 获得利润 的工具 ， 存 货不仅 占用 的资金 大 ， 而且 品种 繁多 ， 因此对 存货 的监督 、 管理控制 就 显 得 尤 为重 要 。 内部控制与风险管理的理论概 述 １内部控制 的概念 ． 内部控制是 企业 为了保证各项业务活 动的有 效进行 ，确保资产 的 安全完整 ， 防止欺诈 舞弊行为 ， 实现经营管理 目 而制定和实施 的一 系 标 列具有 控制职能 的方 法 、 措施和程序 。２ ０ 年 ， ０ ４ 美国“ 反对 虚假财务报 告委员会 ” 所属的 内部控 制专 门研究委员会发起机构 委员会（ ｏ ｏ 在 ｃｓ） 《 企业 风险管 理—— 整合框架》 中对 内部控制进行 了权威 性定义 ：所谓 “ 内部控制 即是企业 为了保证财产 的安全完整 ， 查会 计资料 的准确性 检 和可靠性 ， 高企业 的经营效率 以及促进企业贯彻 既定的经营方针 ， 提 所 设计 的总体规划及所 采用的与总体 规划相适应 的一 切方法 和措施 ” 由 。 安然公 司开始 的一系列事件的发生使人们 意识 到企业 经营失败 、会计 信息失真 以及不 守法 经营的原因在很大程度上都 可以归结为企业 内部 控制 的缺失或失效 。因此 ， 加强和完善企业 内部控制 ， 己经成为长期 以 来理论界 和实务 界最 为关注的话题 之一。 ２ 险与风 险管理 的概念 ． 风 风 险是指 可能对 目标的实现产生影响 的事件 发生的不确定性 。企 业风 险可以分 为政策风险 、 战略风险 、 日常经营管理 风险及财务风 险。 所谓 风险管理 ， 通俗 的讲 ， 是指企业识 别 、 评估 和应对各种 经营风 险的过程 。Ｃ Ｏ将风险管理定义为 ：企业风险管理是一个过程 ， ＯＳ “ 受企 业董事会 、 管理层 和其他 员工的影响 ， 包括 内部控 制及 其在战略和整个 公 司的应用 ， 旨在 为实现经营的效率和效果 、 财务报告 的可靠性 以及法 规 的遵循提供合 理保证 。” 企业的经营风险是不可避 免的 ， 企业应 当结 合不 同发展 阶段 和业 务拓展 情况 ， 积极进行风 险管理 ， 尽可能地降低风 险， 有效地减少可 以避免 的损失 。 二、 生产 型私 营企业存货内部控制存在 的风 险 １ 制 环 境 的 风 险 ． 控 企业 的内部 环境 是企业建立健全 内部控制制 度 、开展内部控制 的 根基， 主要包括 运营机制 、 组织架构 、 管理职责 、 内审 、 企业文 化和人事 制度等方 面。由于私营企业 的规模一般较小 ， 通常来说在这些方面做得 远远不够 （） １没有 完整 的风险管理的框 架 虽然 管理层 能够 意识到企业的 内部控制 已经不是传 统的内部牵制 和会计控制 ， 目 很多私营企业并没有制定一套可行 的方案 ， 但 前 更没有 完整 的风 险管理 的框架 。 企业没有专 门的内控机构 ， 大部分管理层仍将
内部控制与风险管理研究方向主要研究内容
内部控制与风险管理研究方向主要研究内容
内部控制系统
内部控制系统是现代企业管理中的重要组成部分，其主要目标是确保企业运营的效率、效果和合规性。
主要研究内容包括：
a. 内部控制系统的设计和实施：研究如何根据企业运营特点和法律法规要求，设计并实施有效的内部控制系统，以保证企业各项运营活动的合规性和风险管理的有效性。
b. 内部控制系统的评价与改进：研究如何对企业内部控制系统进行定期的评价，发现存在的问题并采取改进措施，以提高企业内部控制的效果和效率。
风险管理策略
风险管理策略是企业为了减少、规避或应对可能面临的各种风险而采取的措施和策略。
主要研究内容包括：
a. 风险识别与评估：研究如何及时识别企业可能面临的各种风险，并对其发生的可能性和影响程度进行科学评估。
b. 风险管理策略制定：研究如何根据企业实际情况和风险偏好，制定科学合理的风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险控制等策略。
c. 风险管理监督与改进：研究如何对企业风险管理活动进行持续监督，发现问题并采取改进措施，不断完善企业风险管理策略。
公司治理结构
公司治理结构是指为了实现企业目标而建立的一种制度安排，它规定了公司各个利益相关方的责任和权利。
主要研究内容包括：
公司治理结构的设计与优化：研究如何根据公司实际情况和目标，设计和优化公司治理结构，以提高公司治理效率和效果。
公司治理结构的监督与评价：研究如何对公司治理结构进行监督和评价，发现存在的问题并采取改进措施，促进公司治理结构的不断完善。
基于风险管理的存货内部控制研究
基于风险管理的存货内部控制研究作者：柳秋红来源：《商业会计》2012年第22期摘要：存货作为企业创造价值的载体，关系到企业的正常运营，建立有效的存货内部控制系统对降低企业的成本、提高资金周转率、增强企业竞争力具有重大意义。
本文将内部控制理论与风险管理相结合，从风险管理角度研究存货内部控制情况。
通过对某化工集团股份有限公司存货内部控制风险的分析研究，指出其存货内部控制存在的问题并提出相应政策建议。
关键词：内部控制风险管理存货一、基于风险管理的存货内部控制概述（一）风险管理风险管理就是企业为了保护资产的安全完整而采取的对风险进行观察、评价的一系列措施，使风险降低到可接受的程度，控制风险可能造成的损失。
2004年9月，美国COSO委员会颁布了《企业风险管理——整合框架》，该公告将风险管理定义为：风险管理是一个由股东大会，董事会和其他管理者实施并受其影响的过程。
这个过程贯穿于企业的各种生产经营活动中，用于发现那些可能给企业带来不良影响的事件，并对它进行管理，使它在企业的风险可控之内，从而保证企业战略目标的顺利实现。
（二）存货内部控制存货作为企业重要的流动资产，具有品种繁多、形态各异等特点，成为了企业进行盈余管理的重要手段，而其管理的好坏关系到企业的正常生产经营，因此存货内部控制无论在理论界还是实务界都受到了广泛的重视。
存货内部控制主要包括：存货采购，存货验收入库，存货收发，存货核算，存货盘点等，因此存货内部控制的内容可以归纳为以下几个方面：1.存货采购与付款。
在该环节中，存货的内部控制主要体现在存货采购的及时与存货入库的处理。
一般来说，存货的采购量是根据生产部门提供的物料需求计划和物料库存量来决定的，采购的物料经验收合格后，办理入库手续入库。
对于存货在运输过程中发生的损毁等要做相应的核算，在采购过程中要做好资金的控制。
2.材料领用。
企业仓储部门根据生产部门填写的物料领用单给生产部门发料，并填写物料发料单，并将各单据进行妥善保存，做好单据在企业各部门的传递工作。
企业存货内部控制问题研究开题报告
《企业存货内部控制问题研究开题报告》一、概述存货作为企业资产的重要组成部分，在企业的生产经营活动中起着至关重要的作用。
它不仅是企业生产的物资基础，也是企业销售的重要商品来源。
然而，存货管理不善往往会给企业带来诸多问题，如存货积压导致资金占用增加、存货短缺影响生产销售、存货成本核算不准确影响财务报表等。
加强企业存货内部控制对于提高企业管理水平、降低经营风险、保证企业资产安全完整以及提高企业经济效益具有重要意义。
本课题旨在深入研究企业存货内部控制的相关问题，分析其现状、存在的不足，并提出相应的改进措施，为企业存货内部控制的完善提供理论支持和实践指导。
二、研究背景（一）市场经济环境的变化随着市场经济的不断发展和竞争的日益激烈，企业面临着更加复杂多变的市场环境。
市场需求的不确定性、价格波动的频繁性等因素使得企业存货管理面临着更大的挑战。
只有加强存货内部控制，才能更好地适应市场变化，提高企业的竞争力。
（二）企业自身发展的需要企业为了实现可持续发展，需要不断扩大生产规模、提高生产效率、优化产品结构等。
而存货管理作为企业管理的重要环节，直接关系到企业的生产经营活动能否顺利进行。
加强存货内部控制，可以有效地控制存货成本，提高存货周转率，为企业的发展提供有力保障。
（三）法律法规的要求我国相关法律法规对企业存货管理提出了明确的要求，如《企业会计准则》《会计法》等。
企业必须按照法律法规的规定建立健全存货内部控制制度，规范存货的采购、存储、销售等环节的管理，确保财务信息的真实、准确、完整。
三、研究目的和意义（一）研究目的本课题的研究目的主要包括以下几个方面：1. 深入了解企业存货内部控制的现状，分析存在的问题及其原因。
2. 探讨建立完善的企业存货内部控制体系的方法和措施，提高存货管理水平。
3. 为企业制定科学合理的存货管理制度提供参考依据，降低存货成本，提高企业经济效益。
4. 促进企业内部控制理论的发展，丰富存货内部控制研究的内容和方法。
盒马鲜生存货内部控制管理的研究
盒马鲜生存货内部控制管理的研究一、盒马鲜生内部控制管理的概念内部控制是企业管理的一个重要内容，它是指企业为了达到经济效益及其他目标，按照法律法规、规章制度以及企业管理者的要求而设置的一种管理体系。
内部控制管理包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动等五个方面。
盒马鲜生是新兴的新零售企业，内部控制管理对其管理层、员工、股东和其他利益相关者都具有重要意义。
二、盒马鲜生内部控制管理的体系建设1. 控制环境盒马鲜生的控制环境建设需要制定和执行一系列制度和规章，包括公司章程、管理制度、操作规程、内部控制制度等。
对于盒马鲜生这样的新零售企业来说，建立透明、公正、健康的企业文化是非常重要的。
管理层要树立正确的价值观和道德标准，为员工提供正规的培训和教育，确保员工都明白自己的职责和义务，营造一个良好的工作氛围和团队精神。
2. 风险评估盒马鲜生作为一家新兴的新零售企业，在市场竞争激烈的环境下，需要不断识别和评估内部和外部风险，及时制定和实施风险控制措施，保护企业的资产和利益。
风险评估可以从不同的角度进行，如市场风险、操作风险、财务风险、人力资源风险等。
盒马鲜生可以通过风险评估，发现和解决问题，提高经营效率和风险管理水平。
3. 控制活动盒马鲜生的内部控制管理需要制定一系列控制措施和程序，确保企业的各项业务活动符合制度和规范，有效管理和控制各种资源和活动。
例如，盒马鲜生可以建立财务控制体系、采购控制体系、库存管理体系、信息安全体系等，确保企业的各项活动都按照预定的程序和标准进行，减少错误和风险。
4. 信息与沟通信息与沟通是盒马鲜生内部控制管理的一个重要环节，它可以确保信息的及时性、准确性和完整性，实现信息共享和沟通。
盒马鲜生可以通过建立信息系统、制定信息安全政策、加强信息管理和保护，确保信息的安全和保密性。
此外，盒马鲜生还要加强内部和外部沟通，与员工、供应商、客户和其他利益相关者保持良好的沟通关系，建立信任和合作，共同推动企业的发展。
基于风险管理的企业存货内部控制研究
Байду номын сангаас
风 险导 向；存货 内部控 制 ；风险管理
２ ０ 年 ｌ 川 Ｃ Ｏ 发 ＿ 了 介 业 ０４ ０ ＯＳ 布 险 管 理 整 合 架 》 新 卡 架 既 涵 盖 Ｊ ， Ｉ Ｅ 原有 内部控 制 的台理 内容 更强化 Ｊ风 险 管 理 。我 国 财政 部 在 ２ ０ ０ ７年 出 台 了 《 企 业 内部控制 （ 征求 意 见稿 ） 认 为 “ ． 内部 控 制必 须 风 险控 制 发展 ” ０ ８ ５ ，２ ０ 年 月 ２ ２日 ， 政 部 会 同 订 会 、审 计 署 、银 监 财 Ｆ 会 、保 监 会 五 部 委 联 介 发布 了 企 业 内部 控 芾 基 本 规 范 》 ２ １ ｌ Ｊ ，０ ０年 ４月 ２ 日 ， ６ 五 部 委 联 合 发布 ｒ 介 ｌ 控 制 配 套 ～部 指 引 》 这 些 再 大 举 措 全 面 提 升 了上 市公 ， 币 ｌ 非 ｝ 夫 型 企 业 经 营 管 理 水 甲 和 ｝ Ｊ 市 险防 范能 ／， Ｊ 使僻 风 险导 向下 的 内部 控 制 研 究 成 为 前 业 直 天 注 的 晕 要 问 题。 所 谓 风 险 导 Ｉ 足 指 遵 “ 目标 风 险 ～ 控 制 ” 的 逻 辑 顺 序 ， 注 企 业 的 各 天 类 险 ， 保 险 控 制 存 与 总 体 日标 相 确 适 许 在 可 承 受 的 范 内 ， 对 高 风 险 针 领 域 眨 』 工 作 ， 眼 丁 特 定 内 部 拧 制 是 ｆ 着 台能 够 将 除 控 制 在 可 接 受 水 平 内 ， 从 而 管 风 险 、 抓 住 机 会 以 实 现 类 Ｈ 标。 竹 为 介 业 资 重 要 构 成 的 仃 货 ， ： 由 十 其 管 理 的 好 坏 决 定 整 个 介 业 资 产 管 的 成 畋 ， 而 对 丁 存 货 内 部 控 制 风 险 的 因 把 握 足 企 ￣ｘ 资 产 风 险 进 仃 全 局 控 制 的 ｌ ｔ ｋ 关键 。与 存 货 ＿ 关 的 内部 控 制 包括 采 ｆ 目 购 、 验 收 、 仓 储 、 领 用 、加 工 、 装 运 出 库 、衙 存等 各 个方 而 ， ｜ 穿企 业整 几１ 贯 个 采 购 产 销 售 各 环 节 。 存 货 的 内 部控制 体系可以概括 为以下两方 面 ： （ ）仔 货 实 物 汛 转 程 序 ； （ ）存 货 价 值 １ ！
企业存货内部控制存在的问题与对策研究【文献综述】
毕业论文文献综述会计学企业存货内部控制存在的问题与对策研究存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货是企业流动资产的重要组成部分，是反映企业生产经营和资金运作的晴雨表，存货管理效率的高低对企业的财务状况影响很大，同时为了确保资产的安全，要求企业必须建立存货管理的岗位责任制，特别是要建立和完善企业存货的内部控制制度，对存货的关键环节进行控制，来确保企业财产物资的安全、完整，防止各种财产物资被盗、毁损和流失。
国内外学者对存货内部控制的问题以及对策的研究已取得了相当多的成果，但由于研究背景以及研究方法上的差异性造成了不同的结论。
1内部控制的概述1.1 内部控制的涵义内部控制概念的第一次提出，是在1949年的美国下属审计委员会在其发布的《内部控制——一种协调制度要素及对管理当局和对独立注册会计师的重要性》的论述中，提出“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采用的所有相互协调的方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的正确性和可行性，提高经营效率，促进贯彻规定的管理政策。
”由此可见，当时内部控制的概念已经趋于明朗化了，内部控制为企业服务的重要性是毋庸置疑的。
1992年，关于内部控制的定义得到了里程碑式的发展。
在美国COSO委员会提出的报告《内部控制-整体框架》中谈到，内部控制是由企业董事会，经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
2004年10月，内部控制理论又得到进一步发展。
COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，它是在1992年的基础上进一步研究得到的，它强调企业的内部控制与风险管理相结合。
国内对于内部控制的认识也经历了十分长的一个过程。
刘明辉，张宜霞（2002）对内部控制的内涵，控制权的分配及优化，内部控制的外部效应等进行了研究。
盒马鲜生存货内部控制管理的研究
盒马鲜生存货内部控制管理的研究盒马鲜生是阿里巴巴旗下的新零售平台，致力于将线上线下融合，提供便捷的生鲜食品购物体验。
为了保障运营的正常进行，盒马鲜生需要建立健全的内部控制管理体系。
内部控制管理是指组织为实现经营目标，保护资产、防范风险，合规经营所制定的一系列规章制度、程序和措施，以及组织结构、内部审计、内部监督等管理制度。
下面将从不同角度对盒马鲜生存货内部控制管理进行研究。
首先，盒马鲜生在内部控制管理方面应建立健全的组织结构。
合理的组织结构能够明确各部门的职责、权限和义务，避免权责不清、信息不畅等问题。
盒马鲜生可以通过设立审计、风险管理、内控管理等部门，明确各部门的职责范围，确保内部控制管理的有效执行。
其次，盒马鲜生需要建立完善的内部控制政策和程序。
内部控制政策和程序是组织内部控制管理的基础，是规范员工行为、保障资产安全的重要手段。
盒马鲜生可以通过建立内部控制制度手册、制定内部控制流程和规范，明确各项业务操作的标准和程序，规范员工行为，保障内部控制管理的有效性。
第三，盒马鲜生需要加强内部控制管理的信息化建设。
信息化建设可以提高内部控制管理的效率和精准度，降低管理成本，提高管理水平。
盒马鲜生可以通过建立内部控制管理信息系统，实现内部控制管理的自动化、智能化，提高内部控制管理的效率和准确性。
此外，盒马鲜生应加强内部控制管理的监督和评估。
内部控制管理的监督和评估是保障内部控制管理有效性的关键环节，可以及时发现问题，及时纠正，确保内部控制管理的有效执行。
盒马鲜生可以通过建立内部控制管理的监督和评估机制，定期对内部控制管理的执行情况进行评估和监督，及时发现问题，及时改进，确保内部控制管理的有效性。
综上所述，盒马鲜生应建立健全的内部控制管理体系，从组织结构、内部控制政策和程序、信息化建设、监督和评估等方面进行研究和完善，提高内部控制管理的有效性，保障企业的稳健经营和可持续发展。
内部控制中的风险管理研究
内部控制中的风险管理研究随着企业规模和复杂度的增加，内部控制和风险管理已成为企业管理中不可或缺的组成部分。
内部控制是指企业为了保护企业财务安全，合规经营和应对外部风险而建立的一系列管理措施。
风险管理是指通过分析、评估和处理各种外部和内部风险，从源头上控制企业风险，并增强企业的抗风险能力。
本文将从内部控制和风险管理两个方面，对内部控制中的风险管理进行研究。
第一章内部控制中的风险管理概述1.1 内部控制的概念和构成内部控制是企业为了实现安全、高效、可靠的经营管理目标，在组织结构、制度规范、技术手段、信息传递、人员管理等方面制定的一系列管理措施和监督机制。
内部控制的构成主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和通讯、监督。
1.2 风险管理的概念和要素风险管理是指通过识别、评估和管理各种潜在和实际的负面事件，对企业内外部的不确定性因素进行预见、监控和应对的一系列管理活动。
风险管理的要素主要包括风险识别、风险评估、风险治理和风险监控。
1.3 内部控制和风险管理的关系内部控制和风险管理是相互依存、相互支撑的关系。
内部控制是风险管理的重要手段，风险管理则是内部控制的核心要求。
只有内部控制和风险管理结合起来，企业才能有效地控制和管理各种风险。
第二章内部控制中的风险管理实践2.1 风险识别风险识别是指通过对企业内外部环境、业务流程、信息系统、人员和政策法规等方面的调研和研究，识别出可能对企业造成潜在损失的各种因素和事件，从而为后续的风险评估和处理提供依据。
2.2 风险评估风险评估是指通过对已识别的各种风险进行定性、定量、综合评估，确定其可能对企业造成的损失程度、概率和后果，从而为后续的风险治理和控制提供依据。
2.3 风险治理风险治理是指通过制定措施和动作，减轻或消除风险，保证公司的正常经营。
风险治理包括制定预算、投资调研、产品审批、内部审计、人员安全规定等等。
风险治理是对风险评估的结果进行处理和控制的环节。
2.4 风险监控风险监控是指通过对企业内部控制和风险管理的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正管理控制中的问题和不足，保证监督机制的有效运行和管理控制效果的实现。
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存货的内部控制包括两方面的控制，一是实物流转控制；二是价值流转控制。在制造业企业中，存货流程主要有：采购、验收、入库、保管、出库和盘点。存货内部控制的设计包括以下几点：
（1）预算
（2）采购
（3）验收
（4）保管
（5）出库
（6）盘点
（7）账务处理
（二）存货风险理论
1.成因
存货风险是发生损失的可能性，它具有很大的不确定性，是否会发生、发生的时间、发生的严重程度都是无法预计的。存货风险的产生包含三个方面：(1)预测需求与实际需求存在差异。 (2)决策性信息的正确性。(3)决策时可能受到的信息干扰。预测需求与实际需求存在差异主要表现在：顾客需求、供应商以及生产商所提供的产品有可能发生变动。
（2）实证研究。目前，在制造业中，涉及存货内部控制的理论研究很少，所以基于风险管理为前提去研究内部控制存货的就更少见了。本文的研究依托于我国的制造行业，构建出存货内部控制的基本框架，并将理论联系实际进行研究。
2.主要内容
本文主要由以下四个部分组成：
第一部分是引言部分，从文章的研究背景和意义、文献综述、研究方法和内容三个方面进行阐述。
第二部分介绍了涉及存货的两大理论：内部控制理论和风险管理理论，重点介绍了两大管理理论之间的关系。
第三部分分析了企业存货的内部控制现状，考虑到制造业额特点，回顾其存货制度的建设，然后以深圳某企业为例阐述制造业存货内部控制的现状，最后对发现的问题进行阐述和分析。
第四部分提出了制造行业存货的内部控制的框架，介绍其构建的方法和思路，并给出了具体的设计方案。
（一）研究背景和意义
对于一个企业来说，存货既是资源储备也是资产，但从经济学的角度考虑，它就是浪费。库存的多少直接关乎一个企业的运行效率，甚至关乎一个企业的命运。提前估计存货的风险，提高内部控制的效率是一个企业首先要考虑的问题。当存货量越来越大时，它所使用的流动资金必然增加，所以对于一个企业来说，通过控制存货的内部控制来降低企业运行风险是关键，本文将从这一角度出发进行研究，以风险管理为前提，通过制定高效的内部控制管理方法控制存货量，根据研究结果为企业的内部控制提供可靠的建议。
2004 年，美国公布了COSO 研究报告—《企业风险管理-整体框架》，与之前报告相比增加了目标锁定、识别时间和对抗风险三个部分，并拓宽了之前研究的内部控制五要素的意义。
2010 年，我国颁布了《内部控制配套指引》。它具有中国特色，又与世界通用的内部控制理论相融合。该指引主要由内部评价、内控鉴证和内部应用三大指引组成。
（二）文献综述
1900 年，美国企业找到了阻碍其发展的方法，并将此方法应用到实际企业管理当中。
1992 年，美国的五大协会设立专项小组对内部控制进行研究，随之发布了 COSO 框架五要素，即评估风险、信息和沟通、监督、内部环境和控制活动。
1995 年，加拿大的相关研究发现，高效的内部控制能够为企业促进企业的发展、提升企业效率。
第五部分通过理论联系实际的方式，对所构建的存货内部控制框架进行了验证，并给出了详细的说明。
第六部分是结束语，是对本文所研究的内容进行总结和概括。
一、风险管理与存货内部控制理论
（一）存货内部控制理论
（三）存货内部控制与风险管理的关系
2.类别
存货管理水平高低直接与企业内部控制相关联，它决定着一个企业利润、风险和管理情况。存货风险的常见类别有：（1）存储风险；（2）贬值风险；（3）信息风险；
（4）金融风险。
3.识别
存货风险管理的识别，就是在风险事件发生之前，就对其进行了分析与排查，提早做出防范。存货风险可能出现在企业流转中的各个环节，因此必须要在供应处就着手控制，对其各个步骤的风险进行预估和识别，从而能够更好的预防存货的风险。
摘 要
在现代企业发展的过程中一直都会受到经营风险的威胁，当今全球的经济是一体化的，这就是说企业面临着机遇与威胁并存的境遇。国内外有很多企业的倒闭都是因为不重视内部控制或忽视预估风险，而严格高效的内部控制能够预防风险，这一问题已经引起了企业高层管理者的关注。
在制造行业中存货不仅是企业流动资产的一个重要组成部分，还是一个企业的经济价值的体现，它是企业良性运营的前提。严格高效的管理存货能够使企业获得更高的利润。预估风险也是严格高效的内部控制的成果之一，想要预估企业将面临的风险，就要从内部控制开始着手。如何有效的实现内部控制，加快企业资金的流动，是一个重要的课题。
本研究从企业内部控制的角度出发，以如何控制企业存货为主线，以制造业企业为例，构建出基于风险管理的存货内部控制的基本框架，提出企业内部控制的改进建议。
关键词：风险管理；存货；内部控制；制造业
引 言
根据权威统计，在制造行业中由于内部控制不善而导致企业倒闭的数量占总倒闭企业数量的70%。所以，对于企业来说能否健康良性发展取决于企业的内部控制。然而，在我国大部分的企业中仍采用传统的内部控制方式，不能更好的预测风险，所以研究基于风险的存货控制方式有利于企业的良性发展。
1.目标
通常存货内部控制指企业为了预防风险而采用的方式方法，它们之间相互依存相互制约，主要是为了确保存货量数据安全、有保障。
（1）基本目标
①以实现企业愿景为目标；②提升企业运营成绩和存货效率；③提高涉及存货信息的可靠性和安全性；④保证存货量的合法性。
（2）具体目标
要降低存货可能出现的问题的风险，保证存货的可靠性；严格把关存货的透明性、各有关人员要明确职责。
（三）研究方法和内容
1.研究方法
本文以理论研究为基础研究框际相结合的方式构建框架。研究方法如下：
（1）理论研究。本文通过阅读大量文献资料，结合国内外的研究情况，总结得到在风险管理的前提下内部控制存货的资料。所以本文以风险管理理论为前提，通过研究合理高效的内部控制方法来管理存货，结合企业运营中的相关理论，如供应商信息、货物信息链、存货管理，以此来构建存货内部控制的基本框架。