强化企业财务风险管理的几点建议

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FINANCE AND ACCOUNTING 强化企业财务风险管理的几点建议

■ 赵文宇 深圳市盐田港集团有限公司

中图分类号：F275

文献标识：A 文章编号：1006-7833(2010) 04-120-02

摘 要 随着科学技术的高速发展，全球化趋势加快，竞争日趋激烈，企业面临的环境瞬息万变，财务风险管理理念及技术日益受到瞩目，防范和化解财务风险、提升企业价值成为每一个企业必须重视的问题。本文由财务风险管理的界定着手，阐述了加强财务风险管理的必要性，分析了财务风险的成因，并提出相应改进的几点建议。

关键词 财务风险 财务风险管理 财务风险评价指标体系

一、财务风险管理概述

财务风险（Financial Risk ）是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。

财务风险管理（Financial Risk Management ）是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，通过经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。企业的财务活动是生产经营的重要组成部分，而整个生产经营过程离不开市场，筹集资金需要市场，生产产品依据市场需求，销售更加依赖市场，事实证明财务活动的实际结果往往与其财务预测和决策存在差异。这时企业面临着不可避免的财务风险，它们给企业的发展带来机会的同时也给企业的生存带来了巨大的威胁。

要想在竞争激烈的市场中生存和发展，企业必须建立健全的财务风险防范体制，加强财务风险管理，其必要性具体体现在：

1．提高经济效益、促进自身发展

财务风险存在于企业经营活动过程中，涉及资金运动的各个环节，它是不可避免，具有损失性的。财务风险往往伴随着巨大损失，因此，企业为了更好的生存和发展，获取利润，达到预期财务收益，就必须防范企业财务风险，对财务风险进行管理。

2．降低融资成本 企业多采用期货、期权和远期合约等金融工具的组合。进行风险管理可以降低企业现金流量的波动，提高企业的融资信誉。企业的信用等级越高，贷款利率就越低。企业在发行债券时，其债券利率中含有风险溢价，企业的风险越小，所发行债券的风险溢价就越小，通过债券融资的成本就越低。股份公司通过发行股票来融资时，公司的风险越小，其股票发行就相对容易，通过股票发行融资的成本就越低。由此可见，企业进行风险管理不仅可以提高企业

融资效率，还能降低企业各种融资方式下的融资成本。

3．降低发生财务危机的成本

一方面，企业可以利用金融风险管理工具来减少企业价值波动，从而降低财务危机发生的可能性，减少财务危机导致的成本。另一方面，企业可以通过风险管理以提升债权人和客户对企业的信任度，获得潜在现金流量收益。反之，若企业的现金流入不稳定，无法偿还债务的可能性增大，企业就可能违约，带来违约成本。一旦发生财务危机，企业更有可能面临破产、重组或清算的可能，这无疑又是一大笔成本。因此，企业必须通过风险管理，稳定现金流入从而避免因财务危机可能带来的一系列成本，降低发生财务危机时的成本。

二、企业财务风险的成因分析

我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

1．企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统对宏观环境的适应能力不够

企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。企业无法预知和干预宏观环境，不利的宏观环境变化必然会给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性，这些变化即能为企业带来机遇，也能使企业面临威胁。企业要想生存和发展就必须建立能够适应复杂多变的外部环境的财务管理系统。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置、管理人员素质、财务管理规章制度、管理基础工作等方面问题，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，如无法预见或应对外部环境的不利变化。

2．企业财务管理人员风险防范意识的淡薄

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。实际工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险防范意识，认为只要正确得当的管理使用资金，就不会产生财务风险。

3．财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。杜绝财务决策失误的关键是科学地做出财务决策。目前，我国企业的财务决策多是根据经验或是个人主观判断做出的，因而常常导致决策失误，从而产生财务风险。

4．企业内部财务关系混乱

企业内部各部门之间及企业与上级企业之间在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不（下转第149页）

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TRADE （4）利用广告、专题报道、公共关系等方法宣传尤溪金柑，扩大影响面，增加销量。

（5）运用法律武器，加强品牌保护，积极开展打假活动。 2．提高质量和标准化程度。尤溪县应加快制定金柑生产的相关标准，实现金柑种植到包装的标准化。首先，可试行开展金柑标准化示范区建设，通过做好示范区产地环境、质量安全监督管理、安全检测制度，建立生产经营档案，建立金柑质量安全保障体系，提升尤溪金柑的市场竞争力。其次，金柑合作社、龙头企业等组织可以和果农结成稳固的联盟，实行统一种植、统一技术指导、统一销售、统一品牌，实现标准化生产和品牌战略。

3．构建和完善供应链管理。构建和完善供应链的管理，不仅可以降低农副产品生产与流通成本，也直接影响到农产品网络营销和电子商务的成败。结合农产品网络营销特点，在充分参考尤溪金柑供应链现状的前提下，构建如下尤溪金柑农产品供应链模式。

尤溪金柑网络供应链模式是以生产基地企业为核心，围绕“公司（合作社）+农户+基地”的产业化发展新模式，以富山金柑有限公司、八字桥佛手瓜金柑专业合作社、富源金柑专业合作社等为依托，以果农联合体、部分果农自产自销为补充，充分利用第三方物流，直接面对网络购买方并与其建立长期合作关系，从而降低供应链的总成本，实现网络营销价值最大化。

（四）完善农产品网络营销的保障措施

1．组织保障。政府要在农产品网络营销中发挥积极作用。第一，设立专门的产业化办公室，全面负责金柑产业的发展规划、组织、协调、指导等工作。第二，制定和完善农业信息化相关法律法规制度，为金柑网络营销提供法律保障。第三，制定和完善金柑生产技术标准、产品质量等级标准、食品卫生标准、物流设施标准、绿色市场标准等各项标准。第四，结合尤溪县集体林权制度改革，进一步落实“谁造谁有”政策，做到科学规划，科学扶持，促进金柑产业发展。

积极培育、发展尤溪金柑龙头企业和专业合作组织。一方面，应加快培育和发展加工、物流等龙头企业，发挥其质量稳定、对外信誉高、抵御市场风险能力强等优势；另一方面，应发挥金柑合作组织的作用，积极引导果农加入协会之中并制定统一的生产标准、果品质量标准等。

2．资金保障。要实现农产品网络营销，就必须解决网络营销的资金问题。第一，政府可以制定优惠政策，鼓励个人、集体和企业多方投资，共同推进网络营销体系建设。第二，政府可出面协调农村信用合作社及农村其他金融组织，在农业信贷方面向农产品网络营销相关组织倾斜。第三，各级政府都有支农发展资金，政府可充分利用支农财政资金解决农产品网络营销的资金障碍问题。

3．人才保障。针对当地农业信息化人才的匮乏现象，我们可从以下两方面着手解决。首先，加强农业信息技术人才培训，开展送科技下乡服务，着重培养果农的信息意识、网络知识和网络应用技术能力。其次，加强校企合作，引进高等院校和科研院所先进的网络营销知识。当地应进一步加强与福建农林大学、福建农科院以及省外的科研院所的联系，在及时引进他们的科研成果的同时还可邀请专家对金柑营销主体进行专题讲座，进一步培养农产品网络营销人才。

★ 基金项目：福建省质量工程项目（ZL0802/CS）。

参考文献：

[1]王文娟,靳胜福,刘圣海.发展农产品网络营销 拓展农产品流通渠道.科技论坛.2007:67.

[2]张宏梓.尤溪金柑产业发展的对策研究.林业勘察设计(福建).2006(2):216-218.

[3]查金祥,黎东升.当前农产品网络营销的系统架构研究.农业经济问题.2006(3):40-45.

[4]王永贵.客户关系管理.北京:清华大学出版社·北京交通大学出版社.2007:294-302.

[5]马海燕.农产品网络营销现状及策略应用.决策探索.2008:36-37.

[6]肖亮.攀枝花市特色农产品供应链的构建及实施对策.昆明:昆明理工大学

.2007.

（上接第120页）明、管理混乱的现象，导致资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，容易产生财务危机。

三、强化企业财务风险管理的几点建议

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。因而，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。加强企业财务风险管理，主要应做好以下工作：

1．提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。面对复杂多变的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，完善财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。

2．提高财务人员的风险意识

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作之中。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，选拔有经验的素质高的财务人员，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

3．提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确是决定财务管理工作成败的关键，过于依赖经验和主观判断做决策会增大决策失误的可能性。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切记不能凭借主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。

4．科学控制财务风险

一方面，企业必须坚持遵循谨慎性原则。比如：建立财务风险基金，即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是一种弥补风险损失较为有效的方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

另一方面，企业应当建立企业资金使用效益监督制度。相关部门应定期对资产管理比率进行考核，同时加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

参考文献：

[1]谭明献.浅谈企业财务风险管理.时代经贸(下旬刊).2008(1).

[2]高山.浅谈企业财务风险.北方经贸.2002(1).

[3]张洪梅.现代企业财务风险管理探析.现代经济信息.2009(11).

[4]刘军丽.试论企业财务风险管理.现代企业文化.2009(27).