会计实训——建立账簿 共67页
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=总帐的期初余额贷方合计数
填制和审核原始凭证业务流程
一、工作任务
原始凭证的填制是会计核算工作的起点。进而 为填制记账凭证奠定基础。通过这部分的实务 操作可以使学生掌握： 1、原始凭证的基本内容及填制方法； 2、原始凭证的审核内容与方法； 3、会计凭证的传递程序。
填制和审核原始凭证业务流程
二、原始凭证的基本内容
原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填 制得的，用以记录或证明经济业务的发生或完 成情况的原始凭据。其基本内容包括： 原始凭证名称、填制凭证的日期，填制凭证的编 号、接受凭证单位名称、经济业务的基本内容、 数量、单价、金额、填制单位及经办人员的签章 。
填制和审核原始凭证业务流程
三、原始凭证的审核内容
一、出纳岗位职责 3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度及
有关批件，办理外汇收付业务。 4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票
，不准出租出借银行账户为其他单位办理 结算。 5、保管库存现金和各种有价证券（如国库 券、债券、股票等） 6、保管有关印章、空白收据和空白支票。
出纳岗位核算业务流程
二、现金收款业务办理步骤：
会计综合模拟实训—课程目标
• 通过实际的帐证资料和真实的经济业务，独立 完成一个会计循环的全部帐务处理工作，从而 掌握制造业企业各项会计核算工作的基本业务 流程和具体核算方法，搭建起会计工作的基本 框架，加强对基本理论的理解、基本方法的运 用和基本技能的训练，达到理论教学与会计实 务的统一，为后继课程打下良好的基础。
只有审核后的原始凭证才能作为填制记账凭证 的依据。在审核原始凭证时，应重点审核的内 容包括： 1、审核原始凭证的合法性； 2、审核原始凭证的合理性； 3、审核原始凭证的完整性； 4、审核原始凭证的及时性；
填制和审核原始凭证业务流程
四、原始凭证的种类：
讨论8
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司出纳岗位职责？
讨论5
• 如何检查沈阳兴隆机电 有限公司2019年12月总 帐、明细账期初余额的 准确性？
讨论6 • 如何审核沈阳兴隆机电
有限公司的原始凭证？
讨论7
• 沈阳兴隆机电有限公司 的原始凭证的内容有哪 些？
建账业务流程
二、账簿的开启
1、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单 位名称和账簿名称。 2、在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启 用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责 人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公 章。 3、账簿按年交纳的印花税，由会计人员自行计 算，自行贴花，自行划线注销。
出纳岗位核算业务流程
一、出纳岗位职责
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度 的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、根据会计制度的规定，在办理现金和银 行收付业务时，要严格审核有关原始凭证 ，再据以编制收付款凭证，然后根据编制 的收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行 存款日记账，并结出余额。
出纳岗位核算业务流程
讨论9
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金收款业务办理 步骤？
讨论10
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金付款业务办理 步骤？
讨论11
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金的存取及保管 业务办理步骤？
讨论12
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司银行存款付款业务 办理步骤？
讨论13
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司银行存款收款业务 办理步骤？
第一步：根据收款凭证清点现金（要求先收款后 记账），并鉴定现钞的真伪。
第二步：核对相符后，签章确认，并妥善保管现 金（收据的金额正确、大小写一致）。
第三步：根据收款凭证记账联登记现金日记账。 第四步：填制现金进帐单，将现金存入银行。 第五步：根据银行已签章的现金进帐单回单联，
讨论--1
• 如何创办沈阳兴隆机电有限公司？
讨论ຫໍສະໝຸດ Baidu-2
• 如何对沈阳兴隆机电有限公司2019年12 月份发生的经济业务进行会计核算？
讨论--3
• 对沈阳兴隆机电有限公司进行会计核算 与监督前，需准备哪些会计资料？
一般会计岗位核算业务流程
设置会计科目→ →建账 → →填制审核原始凭证 → →编制记账凭证 → →登记账簿→ →进行对账及结账 → →编制财务会计报告 → →进行会计档案管理
①三栏式、最常用的明细账；仅反映金额的账户 。 ②数量金额式、适用于既进行价值核算，又要进 行数量金额的各种财产物资明细账。 ③多栏式账页，在一张账页上按有关明细项目分 设若干个专栏，如损益类、成本类账户。
建账业务流程
四、账簿期初余额的审核 1、总帐的期初余额
=所属明细账的期初余额 2、总帐的期初余额借方合计数
建账业务流程
三、账簿的格式
1、总账的格式为订本三栏式账页，即账 面按借、贷、余三栏式设置。 2、日记账的格式为订本三栏式账页，是 由出纳人员根据审核无误的收、付款凭证 ，根据经济业务发生的顺序，逐日逐笔登 记的账簿，每日终了结出余额。
建账业务流程
三、账簿的格式
3、明细账的格式根据需要，一般采用活 页式账簿可分为
一、工作任务
建立账簿体系是企事业单位进行会计核 算的起点。在新建企业或每个会计年初， 应将上期各帐户的科目名称、期末余额过 入本期各账簿中，作为科目名称、期初余 额；同时对期末无余额的帐户或未开设的 账户，也要按照企业的实际需要开设账户 。
讨论4
• 启用沈阳兴隆机电有限 公司会计帐簿时应填写 哪些内容？
考试作业要求
• 原始凭证内容填写正确、完整 • 帐簿数据内容正确，记录准确 • 帐簿和凭证书写格式规范，字迹清晰 • 发生错误时，能按正确方法修改、无涂改现象 • 能按正确的方式将数据转下页，按要求进行月末
、年末结账 • 凭证、帐簿、报表装订整齐、无散页、掉页的现
象 • 填制会计实训报告
建账业务流程
会计资料
• （1）总分类帐： • （2）现金及银行存款日记帐： • （3）三栏式明细分类帐： • （4）进销存明细分类帐： • （5）应交增值税明细分类帐： • （6）生产成本明细分类帐： • （7）多栏式明细分类帐： • （8）记帐凭证汇总表： • （9）总帐科目试算平衡表： • （10）银行存款余额调节表： • （11）记帐凭证： • （12）资产负债表、损益表、现金流量表： • （13）记帐凭证及会计报表封面： • （14）纳税申报表
填制和审核原始凭证业务流程
一、工作任务
原始凭证的填制是会计核算工作的起点。进而 为填制记账凭证奠定基础。通过这部分的实务 操作可以使学生掌握： 1、原始凭证的基本内容及填制方法； 2、原始凭证的审核内容与方法； 3、会计凭证的传递程序。
填制和审核原始凭证业务流程
二、原始凭证的基本内容
原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填 制得的，用以记录或证明经济业务的发生或完 成情况的原始凭据。其基本内容包括： 原始凭证名称、填制凭证的日期，填制凭证的编 号、接受凭证单位名称、经济业务的基本内容、 数量、单价、金额、填制单位及经办人员的签章 。
填制和审核原始凭证业务流程
三、原始凭证的审核内容
一、出纳岗位职责 3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度及
有关批件，办理外汇收付业务。 4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票
，不准出租出借银行账户为其他单位办理 结算。 5、保管库存现金和各种有价证券（如国库 券、债券、股票等） 6、保管有关印章、空白收据和空白支票。
出纳岗位核算业务流程
二、现金收款业务办理步骤：
会计综合模拟实训—课程目标
• 通过实际的帐证资料和真实的经济业务，独立 完成一个会计循环的全部帐务处理工作，从而 掌握制造业企业各项会计核算工作的基本业务 流程和具体核算方法，搭建起会计工作的基本 框架，加强对基本理论的理解、基本方法的运 用和基本技能的训练，达到理论教学与会计实 务的统一，为后继课程打下良好的基础。
只有审核后的原始凭证才能作为填制记账凭证 的依据。在审核原始凭证时，应重点审核的内 容包括： 1、审核原始凭证的合法性； 2、审核原始凭证的合理性； 3、审核原始凭证的完整性； 4、审核原始凭证的及时性；
填制和审核原始凭证业务流程
四、原始凭证的种类：
讨论8
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司出纳岗位职责？
讨论5
• 如何检查沈阳兴隆机电 有限公司2019年12月总 帐、明细账期初余额的 准确性？
讨论6 • 如何审核沈阳兴隆机电
有限公司的原始凭证？
讨论7
• 沈阳兴隆机电有限公司 的原始凭证的内容有哪 些？
建账业务流程
二、账簿的开启
1、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单 位名称和账簿名称。 2、在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启 用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责 人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公 章。 3、账簿按年交纳的印花税，由会计人员自行计 算，自行贴花，自行划线注销。
出纳岗位核算业务流程
一、出纳岗位职责
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度 的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、根据会计制度的规定，在办理现金和银 行收付业务时，要严格审核有关原始凭证 ，再据以编制收付款凭证，然后根据编制 的收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行 存款日记账，并结出余额。
出纳岗位核算业务流程
讨论9
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金收款业务办理 步骤？
讨论10
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金付款业务办理 步骤？
讨论11
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司现金的存取及保管 业务办理步骤？
讨论12
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司银行存款付款业务 办理步骤？
讨论13
• 简述沈阳兴隆机电有限 公司银行存款收款业务 办理步骤？
第一步：根据收款凭证清点现金（要求先收款后 记账），并鉴定现钞的真伪。
第二步：核对相符后，签章确认，并妥善保管现 金（收据的金额正确、大小写一致）。
第三步：根据收款凭证记账联登记现金日记账。 第四步：填制现金进帐单，将现金存入银行。 第五步：根据银行已签章的现金进帐单回单联，
讨论--1
• 如何创办沈阳兴隆机电有限公司？
讨论ຫໍສະໝຸດ Baidu-2
• 如何对沈阳兴隆机电有限公司2019年12 月份发生的经济业务进行会计核算？
讨论--3
• 对沈阳兴隆机电有限公司进行会计核算 与监督前，需准备哪些会计资料？
一般会计岗位核算业务流程
设置会计科目→ →建账 → →填制审核原始凭证 → →编制记账凭证 → →登记账簿→ →进行对账及结账 → →编制财务会计报告 → →进行会计档案管理
①三栏式、最常用的明细账；仅反映金额的账户 。 ②数量金额式、适用于既进行价值核算，又要进 行数量金额的各种财产物资明细账。 ③多栏式账页，在一张账页上按有关明细项目分 设若干个专栏，如损益类、成本类账户。
建账业务流程
四、账簿期初余额的审核 1、总帐的期初余额
=所属明细账的期初余额 2、总帐的期初余额借方合计数
建账业务流程
三、账簿的格式
1、总账的格式为订本三栏式账页，即账 面按借、贷、余三栏式设置。 2、日记账的格式为订本三栏式账页，是 由出纳人员根据审核无误的收、付款凭证 ，根据经济业务发生的顺序，逐日逐笔登 记的账簿，每日终了结出余额。
建账业务流程
三、账簿的格式
3、明细账的格式根据需要，一般采用活 页式账簿可分为
一、工作任务
建立账簿体系是企事业单位进行会计核 算的起点。在新建企业或每个会计年初， 应将上期各帐户的科目名称、期末余额过 入本期各账簿中，作为科目名称、期初余 额；同时对期末无余额的帐户或未开设的 账户，也要按照企业的实际需要开设账户 。
讨论4
• 启用沈阳兴隆机电有限 公司会计帐簿时应填写 哪些内容？
考试作业要求
• 原始凭证内容填写正确、完整 • 帐簿数据内容正确，记录准确 • 帐簿和凭证书写格式规范，字迹清晰 • 发生错误时，能按正确方法修改、无涂改现象 • 能按正确的方式将数据转下页，按要求进行月末
、年末结账 • 凭证、帐簿、报表装订整齐、无散页、掉页的现
象 • 填制会计实训报告
建账业务流程
会计资料
• （1）总分类帐： • （2）现金及银行存款日记帐： • （3）三栏式明细分类帐： • （4）进销存明细分类帐： • （5）应交增值税明细分类帐： • （6）生产成本明细分类帐： • （7）多栏式明细分类帐： • （8）记帐凭证汇总表： • （9）总帐科目试算平衡表： • （10）银行存款余额调节表： • （11）记帐凭证： • （12）资产负债表、损益表、现金流量表： • （13）记帐凭证及会计报表封面： • （14）纳税申报表