财务预算管理办法

财务预算管理办法

1 总则

为建立科学高效、规范有序的预算管理体系，动态监控公司运营状况，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，特制定本办法。

本办法适用于股份公司各职能部门、各部及子公司（以下简称“各单位”）。

本办法所称的预算管理是围绕公司战略规划，采用价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。

预算管理包括预算的编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。

预算管理的基本原则：

效益优先、资源统筹。紧紧围绕公司战略目标，通过预算安排对有限的经济资源进行统筹调控，促进资源优化配置，提高投入产出效率，实现经济效益最大化。

全面预算、闭环管理。预算管理应涵盖公司的生产、经营和建设的各个环节。公司所有部门、单位和员工都应当参与预算管理，实现预算事前规划预测、事中执行控制、事后考核评价的闭环管理。

规范流程、落实责任。按照各级财务管理职责，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、考核、评价等工作流程，增强预算管理能力，加强目标预控，实现上下协同，层层落实预算管理责任。

2 预算的工作组织与职责分工

预算工作组织体系包括：预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位。

预算管理委员会是预算管理的决策部门,是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。

预算管理委员会的主要职责：

审定公司预算管理办法、编制方法及程序；

审定公司预算目标、分解下达预算方案；

审定公司预算方案和预算调整方案；

审定公司预算考核方案。

预算管理委员会的主要成员：

主任：集团公司总经理

副主任：集团财务总监

委员: 集团公司副总经理及子公司总经理

预算管理办公室是预算管理的日常工作机构，办公室设在集团财务部，办公室主任为集团财务部长，成员为：审计部、综合管理部、子公司部门负责人和相关单位财务负责人。

预算管理办公室的主要职责：

编制公司预算管理办法、编制方法及程序，经预算管理委员会审批后执行。

审核各部门预算方案，经汇总、平衡后形成公司预算草案，经预算管理委员会审批后上报公司董事会。

根据公司预算目标，编制指标分解方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。

编制公司预算报表。

编制公司年度、季度预算执行分析报告。

编制公司预算调整及考核方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。

公司本部各业务部门、各单位内部各业务部门是预算责任部门，应当在预算管理办公室的指导下，组织开展本部门的预算编制和申报工作，严格执行经审批下达的预算方案。

公司总体预算方案及各单位预算方案应当报经预算管理委员会审核批准。

3 预算管理的内容

预算按照期间可分为中长期预算、年度预算和月度预算等。预算编制的具体期间根据管理需

要确定。

各单位应建立中长期预算滚动编制制度。滚动预算要以公司战略和中长期发展规划为指导，结合经营管理实际需要编制，年度预算应与中长期预算有效衔接。

预算按业务性质划分为业务预算和财务预算。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。

财务预算需反映预算期内公司经营成果和现金收支情况，由集团财务部依据公司发展战略目标、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、现金流量预算和主要财务指标预算。

损益预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况；

现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；

主要财务指标预算是损益预算和现金流量预算等财务预算的补充。

业务预算是反映预算期内公司生产、经营、投资、筹资等经营活动的预算。

按照收支性质，业务预算可分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。

生产经营预算是指与公司日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、期间费用预算、人工成本预算等。

销售预算依据对当年市场进行分析预测，确定当年的经营方向，产品定位及销售目标，同时进一步明确销售政策，确保销售目标的达成。

生产预算依据销售计划编制生产大纲，确定各类产品的年度及月度生产计划。并根据生产大纲进一步确定资源需求情况，包括人员需求、设备需求。工艺人员预测各类产品的工时定额及辅材消耗定额。

采购预算依据由技术部门提供各类产品的BOM清单，采购部门根据BOM表进行市场询价，并结合上一年度采购价格，确定材料采购单价。

成本预算由各责任单位财务部根据生产预算、采购预算、工时定额预算、制造费用预算、

工序加工成本预算等进行产品成本预算，确定各类产品的生产成本。

期间费用预算依据人员情况、业务情况、销售政策、相关费用标准等进行编制。

人工成本预算由综合管理部根据人员情况，结合公司的薪酬考核制度进行编制。

资本性支出预算主要包括固定资产投资预算和股权投资预算等，证券投资部依据股权投资计划进行编制。基建部依据当年的在建工程及拟建项目进行预算编制。根据生产经营计划，对各类设备需求情况进行汇总，并由设备科提供生产设备需求计划，综合管理部提供办公资产需求计划。

融资预算主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等，集团财务部根据生产经营预算和资本性支出预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和现有借款合同规定的还款计划等编制。

4 预算编制与审批

公司实行“两上两下”年度预算编报流程。

预算编报（“一上”）

每年10月下旬，各单位按照预算编制规则，组织本单位预算编制工作。各单位根据在手合同情况、市场经营形势及产能情况，按照预算编制规则编制本单位的年度预算。

每年11月下旬，各单位需将预算草案上报到预算管理办公室进行审核，上报的预算草案需经部门负责人、各单位财务负责人及各单位总经理审核同意。

目标预控（“一下”）

每年12月上旬，公司集团财务部组织预算管理办公室成员，对各单位上报的预算草案进行审查和初步平衡。将审核后的预算草案上报公司预算管理委员会审核，根据公司发展战略和经营目标，结合预算草案情况，确定各单位下一年的目标利润及各项考核指标。并将目标利润及各项考核指标下达到各单位。

预算编报（“二上”）

每年12月底前，各单位根据公司下达的预算指标，编制正式的年度预算方案。预算方案经部