第一讲土地开发整理项目预算编制实务一

其 他费用 不可预见费
拆迁补偿费 竣工验收费 业主管理费
工程复核费 工程验收费 项目决算编制与审计费 整理后土地重估与登记费 标识设定费
项目工程划分
一级项目——单项工程 二级项目——单位工程 三级项目——分部工程 四级项目——分项工程
一级项目——单项工程
单项工程：是指具有独立的设计文件，建 成后能够独立发挥生产能力或效益的工程。 ① 土地平整工程 ② 灌溉与排水工程 ③ 田间道路工程 ④ 农田防护与生态环境保持工程 ⑤ 其他工程
(财建[2009]625号)； (4)财政部 国土资源部《关于印发〈土地开发整理项目预算定额标准〉通知》
(财综[2011]128号)； (5)财政部 国土资源部《关于印发〈新增建设用地土地有偿使用费资金使用管
理办法〉的通知》（财建[2012]151号）。
项目预算编制的依据
2．相关技术标准
(1)《土地开发整理标准》(TD/T1101－1013－2000)； (2)《高标准基本农田建设规范(试行)》(国土资发[2011]144号)；
项目预算编制的基本要求
（一）符合预算管理规定
《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国 预算法实施条例》对预算编制的依据、内容、方法和 审查等做出了明确规定。财政部对部门预算的编制， 包括项目预算编制的文本、表格格式、具体内容、报 送时间和支出预算科目等方面，也提出了具体要求。 财政部、国土资源部制定了《土地开发整理项目预算 定额标准》等部门规章制度。编制土地开发整理项目 预算时，必须遵循预算管理的各项规定，确保项目预 算编制的合规性。
直接费
工
程
施
间接费
工
费
利润
项
目
税金
费
用
设备购置费
直接工程费
措施费
规
费
企业管理费
前期工作费 工程监理费
人工费 材料费 施工机械使用费
临时设施费 冬雨季施工增加费 夜间施工增加费 施工辅助费 特殊地区施工增加费 安全施工措施费
土地清查费 项目可行性研究费 项目勘测费 项目设计与预算编制费 项目招标代理费
土地开发整理项目预算组成
➢ 资金来源： （1）新增建设用地土地有偿使用费 （2）耕地开垦费 （3）土地复垦费 （4）土地出让金中用于农业土地开发的资金 ➢ 预算支出：
是反映土地开发整理项目资金的支出计划。包括： 工程施工费预算、设备购置费预算、其他费用预算 和不可预见费预算。
土地开发整理项目费用构成
第一讲土地开发整 理项目预算编制实
务一
主要内容
土地开发整理项目预算编制综述 土地开发整理项目其他费用预算编制 土地开发整理项目预算评审
土地开发整理项目预算编制综述
土地开发整理项目预算的组成与费用构成 土地开发整理项目工程的划分 土地开发整理项目预算编制基本原理和方法 土地开发整理项目预算文件组成
项目预算编制的原则
2．实事求是的原则
土地开发整理项目所在地及项目区的社会、经 济、自然、地理、人文等区域条件不尽相同，项目 预算中资金来源、基础单价、定额选套、费用选取 等均应按照项目的实际情况进行编制，不能盲目高 套虚编预算。
项目预算编制的原则
3．全面准确的原则
土地开发整理项目预算的编制应坚持全面准确 的原则。全面是指项目预算文件的组成要齐全，确 保项目预算编制的依据充分，避免遗漏和重复现象 发生。准确是指项目预算编制中选取的各项费用标 准、定额标准等要恰当，预算文件的结构、内容及 文件之间应相互衔接，勾稽关系及计算结果应当准 确无误。
项目预算编制的依据
1．国家及有关部门的政策性文件
(1)《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》； (2)财政部 国土资源部《关于〈中央分成的新增建设用地土地有偿使用费分配
使用及管理有关事项〉的通知》 (财建[2009]286号)； (3)财政部 国土资源部《关于加强土地整治相关资金使用管理有关问题的通知》
二级项目——单位工程
单位工程：指在单项工程中具有单独设计文 件和独立的施工图，并且单独作为一个施工对象 的工程。
① 耕作田块修筑工程、耕作层地力保持工程等。 ② 水源工程、输水工程、喷微灌工程、排水工程、渠
系建筑物工程、泵站及输配电工程等。 ③ 田间道和生产路等。 ④ 农田林网工程、岸坡防护工程、沟道治理工程、坡
面防护工程等。
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三级项目——分部工程
分部工程：将单位工程按工程结构、所用工 种、材料和施工方法的不同而划分为若干部分， 其中的每一部分称为分部工程，对应土地开发整 理工程的三级项目，如耕作田块修筑工程下设的 条田修筑和梯田修筑、其他田块工程，输水工程 下设的明渠、管道等。
四级项目——分项工程
分项工程：是指通过较为单纯的施工过程就能 生产出来，并且可以用适当计量单位计算的建筑或 设备安装工程。土地开发整理工程中最末一级子目， 即预算定额中多数子目，如土（石）方开挖和回填 及运输、砼、砌石、垫层、砂砾石铺筑、PVC管、 水泵和电动机安装等等为分项工程。
项目预算编制的原则
1．依规编制的原则
《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预 算法实施条例》，对项目预算编制、预算审查和批准、 预算执行、预算调整、决算与监督等具有极强的约束力 和重要指导意义。财政部、国土资源部也根据我国经济 社会的不断发展，结合土地开发整理工作的深入推进， 重新制定了预算定额标准，完善了用于土地开发整理项 目的新增费等专项资金的管理规定。土地开发整理项目 预算必须按照相关法规的有关规定进行编制。
✓ TD/T1033-2012 《高标准基本农田建设标准》
(3)《土地开发整理项目预算定额》、《土地开发整理项目机械台班 费定额》、《土地开发整理项目预算编制规定》(财综[2011]128号)。
3．其他相关资料
(1)项目立项批准文件； (2)项目设计文本、设计图件及说明； (3)其他资料：如材料价格信息、来源地及运距等资料。
土地开发整理项目工程划分
序号 一 1 (1)
一级项目 土地平整工程
二级项目 耕作田块修筑工程
三级项目 条田修筑
……
……
……
……
四级项目
土(石)方开挖 土(石)方回填 土(石)方运输
……
技术经济 指标
元/m3 元/m3 元/m3
……
预算编制基本原理和方法
项目预算编制的原则和依据 项目预算编制的基本要求 项目预算编制的前期准备工作 项目预算编制的基本程序