差旅费的预借与报销
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其他应收款----常洪5000
会议费=2000元
合计:5520元
复习本节内容,并学 会编制预借差旅费单 及报销差旅费单。
¥
例
题
2008年7月1日, 北京光明实业公司 业务员常洪出差上海 参加商品展销会, 借支差旅费5000元。 要求:填写预借差旅费借款单
借款单要怎么 填制呢?
看我哦
编制预借差旅费分录:
出纳员根据单位内部规
借:其他应收款---常洪 贷:库存现金
5000 5000
定的审批权限和程序,
对借款单和付款凭证进 行审核,认为手续齐备
差 旅 费 报 销 单
附件:
张
年
月
日
出差人 出差事由 到达地点
共
人 职务 出差 日期
部 门
自 至 住 宿 ¥ 年 年 月 月 日
审批 人
日共
天
交 通 工 具
项目金额 火车 汽车 轮船 飞机
其 他
餐饮 费 会议 费
住宿费
出 差 补 助
天 天 数 金 额
总计人民币(大写) 原借款金额 报销金额 交结余或超支 金额 人民币(大写) ¥
差旅费的 预借和报销
授课教师:咪姆
授课班级:高三(1)
内容框架
一.复习旧识
二.差旅费的预借
三.差旅费的报销 四.课堂练习 五.作业要求
一.复习旧识
(一) 原始凭证的填制要求 1.真实可靠 2.填制及时 3.内容完整 4.填写清楚 (二) 原始凭证的审核要求 1.真实性 2.正确性 3.完整性 4.合法性
二.差旅费的预借
明天我要出差 了,要办理什么 手续呢?
单位工作人员因出差需借支差旅费时 的步骤:
1
到财会部门领取并填写借款单 2 按照借款单所列内容填写完整 3 送所在部门的领导和有关人员审查签字
借款单长啥 样呀?
借
款
单
年
月
日
借款单位: 借款理由: 借款数额:人民币(大写) 本单位负责人意见: 会计主管核批: 付款方式: 借款人: 出纳:
并符合制度规定要求的
即可予以支付。
审核原始凭证后,编制记账凭证
出 差 回 来 后 要 干 麻 呢?
二、差旅费的报销
差旅费的报销
出差人员回到单位后应及时
办理差旅费的报销手续。
1
到财务部门领取 差旅费报销单
2
如实填写报销单 内容
4
3
将原始凭证粘贴 在报销单背后
4
领导审查签字后 送财务部门
差旅费报销单长啥样? 我要怎么填制呢?
其 他
会议费 2000
住宿费
住宿 840 ¥ 4148.00 7 天
出 差 补 助
天 数 7 金 额 140
总计人民币(大写) 原借款金额 5000
交结余或超支金 额
人民币(大写)
¥
852
捌佰伍拾贰元整
差旅费的报销
审核单据是否 真实、合法
1
2
按照本单位差旅费 开支管理办法对差 旅费进行结算
编制会计凭证后 交给出纳员
贷:其他应收款----常洪
课堂练习
承例1, 假设常洪出差时发生的差旅费明细如下:
常洪,1日乘火车硬卧出发,票价600元, 2日起在饭店住宿,住宿费每天200元,10日 从上海乘硬座返回,票价300元,10日回到
公司所在地。另外,在上海时往公司打电话、
电传,支付邮电费120元。会议费2000元. 市内交通费每天30元,伙食补贴费每天30元。
让我来告诉你 吧Байду номын сангаас请看…..
7月12日我回来了, 可是..那么多车票. 发票的我要怎么才 能完整的填好 呀!!!!!! 报销的有关票证: 火车票2张,499元/张, 手续票2张,5元/张, 市内租车票10张,16元/张, 伙食补助每天20元, 住宿7天,120元/天。 (会计:童桐;审批人:郭达明)
出纳员具体办理 现金收付
3
4
财务部门处理差旅费报销的工作步骤
差旅费的报销分录
例 题 2
承例1:2008年7月12日,
北京光明实业公司业务员常 洪出差上海参加商品展销会 归来,报销差旅费,余款以 现金交回(原预借款5000
元)。要求:编制会计分
录。
借:管理费用---差旅费 库存现金
4148 852 5000
要求:请计算出常洪的差旅费应该为多少, 并编制会计分录。
课堂练习
交通费=600+300=900 住宿费=200*9=1800 市内交通费=20*10=200 伙食补贴费=50*10=500 邮电费=120元
财务科根据采购发票和报销单编制 会计凭证,其会计分录为: 借:管理费用---差旅费5520 贷库存现金 520
会计 主管
会 计
出纳 员
差 旅 费 报 销 单
1 5 20 08 1 2
附件:
张
年
7
月
日
出差人
出差事由 到达地点
常洪
共
1
人
职 务
业务员
出差 日期
部门
自 20
08
市场部
年 7 月1 日
审批人
郭达明
到上海参加商品展销会 上海
至 08
20
年 7 月7 日 共
7
天
交 通 工 具
项目 金额 火车 1008 汽车 160 肆仟壹佰肆拾捌元整 报销金额 4148 轮船 飞机 餐 饮 费