内部审计现场取证方式探析：以保险公司理赔人员手机“红包”检查为例

龙源期刊网 内部审计现场取证方式探析：以保险公司理赔人员手机“红包”检查为例

作者：王磊

来源：《科学大众》2019年第10期

摘; ;要：在开展审计检查过程中，审计人员面临着取证难、取证效率不高的问题，尤其是涉及手机“红包”“转账”检查，既需要法律法规的制度保障，依法行使权力，又需要被检查人配合，保证取证效果。现场取证会出现哪些问题，如何实现有效的现场取证，是文章探析的重点。

关键词：内部审计;取证;保险公司

近年来，行业竞争和监管要求使得保险公司盈利压力变大，公司少数理赔人员存在以赔谋私、吃拿卡要、索贿受贿、内外勾结等违规违纪的情况。手机“红包”依托网络、移动終端互动，隐蔽性较强，成为新的利益输送方式。基于上述情况，保险公司以雷霆之势通过内部审计检查、自查自纠等方式，从手机“红包”入手对理赔人员开展现场检查，严处违规违纪人员，遏制对公司利益侵蚀的行为。

在某地市审计过程中，审计组提取、分析了零产能、低产能合作修理厂以及非合作修理厂与查勘定损员高度关联数据，通过综合分析将甲、乙两名理赔定损人员纳入调查对象，审计组分成两组同时与上述两人开展谈话。

谈话过程中，审计人员提出需现场检查其微信的支付（红包、转账等）记录，并明确表示不会查看其他手机信息，甲、乙表示同意。审计人员关注到乙还有另外一部手机，要求一并上交检查，乙表示是其私人手机而拒绝检查，审计人员放弃对乙第二部手机的检查。

1; ; 审计取证的依据

1.1; 取证的原因

审计是一个通过获取审计证据得出审计结论的认知过程，审计的过程就是取证的过程，正如《中华人民共和国审计法实施条例》总则第二条所述“审计法所称审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产……”，审计过程即是一个取证的过程，而取证是审计认知最关键的要素，合法合规取证是国家法律法规、内部审计准则和公司内部审计赋予的权限，因此，审计人员要按照相关法律制度和程序开展取证。