制造业企业会计分录汇总知识交流
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制造业企业会计分录汇总一、资金筹集业务业务的核算
1. 企业接受投资者的货币资金投资时贷:实收资本
2. 企业接受投资者的固定资产投资时贷:实收资本
3. 企业接受投资者的无形资产投资时贷:实收资本
4. 涉及资本溢价时
借:银行存款
贷:实收资本
资本公积—资本溢价
5. 转增资本金时
借:资本公积
贷:实收资本
6. 借入短期借款时
借:银行存款
贷:短期借款
7. 计提利息时
借:财务费用贷:应付利息
8. 归还本息时
借:短期借款
应付利息贷:银行存款借:银行存款借:固定资产借:无形资产
9. 借入长期借款时
借:银行存款
贷:长期借款
10. 计提利息时
借:在建工程(财务费用)贷:长期借款(应付利息)
11. 偿还本息时
借:长期借款(到期一次还本付息时)
应付利息)(到期还本,定期付息时)贷:银行存款
二、供应过程业务的核算
1. 购入不需要安装设备,货款已付时。
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.自行建造完成的固定资产,结转其成本时
借:固定资产贷:在建工程
3. 投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值
借:固定资产
贷:实收资本
4. 融资租入固定资产
借:固定资产—融资租入固定资产
未确认融资费用
贷:长期应付款
贷:未确认融资费用
借:固定资产贷:固定资产—融资租入固定资产
借:固定资产
贷:长期应付款——应付融资租赁款
5、接受捐赠的固定资产
借:固定资产(确定的入账价值)
贷:递延税款(未来应交的所得税)
营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额)银行存款等(应支付的相关税费)6. 购入材料,材料款及进项税额全部付清时
借:在途物资——甲材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
7. 购买材料,款项未付时
借:在途物资
应交税费--- 应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
8. 购买材料,开出商业汇票时
借:在途物资
应交税费--- 应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
9. 支付到期货款时
借:应付账款
借:应付票据贷:银行存款
11. 开出商业汇票抵顶前欠货款时借:应付账款
贷:应付票据
12. 票据到期,无力偿还时
借:应付票据
贷:应付账款
13. 预付购货款时
借:预付账款
贷:银行存款
借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)贷:预付账款
14. 将材料验收入库时
借:原材料
贷:在途物资
15. 企业办理银行本票、银行汇票时借:其他货币资金---银行本票存款银行汇票存款贷:银行存款
16. 购买材料,开出银行本票、银行汇票时借:在途物资
应交税费---应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金--- 银行本票存款---银行汇票存款
17. 购入材料,卖价款及增值税全部付清时借:材料采购(按实际成本)应交税费——应交增值税贷:
银行存款
18. 将材料验收入库时
借:原材料
贷:材料采购(按计划成本)
借:材料成本差异贷:材料采购
20. 结转节约额
借:材料采购
贷:材料成本差异
21. 结转超支额
借:生产成本等
贷:材料成本差异
22. 结转节约额
借:材料成本差异
贷:生产成本等
三、生产过程业务的核算
1. 生产领用材料时借:生产成本(生产产品领用)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门领用)在建工程(工程领用)
贷:原材料
2. 结算职工薪酬时
借:生产成本(生产工人薪酬)
制造费用(车间管理人员薪酬)管理费用(行政管理人员薪酬)在建工程(建设工人薪酬)销售费用(专设销售结构人员薪酬)贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(或库存现金)其他应付款
应交税费---应交个人所得税
4. 发生长期待摊费用时
借:长期待摊费用
贷:银行存款(库存现金)
5. 实际摊销时
借:管理费用
制造费用
贷:长期待摊费用
6. 以银行存款支付车间公共费用时
借:制造费用
贷:银行存款(库存现金)
7. 计提固定资产折旧时
借:制造费用(生产用固定资产)
管理费用(管理用固定资产)
其他业务成本(经营租出固定资产)销售费用(销售部门用固定资产)在建工程(工程建设用固定资产)贷:累计折旧
8. 月末分配结转制造费用时
借:生产成本—甲产品
--乙产品
贷:制造费用
9. 结转完工产品生产成本
借:库存商品——A 产品
贷:生产成本——A 产品
——B 产品
四、销售过程业务的核算
1. 销售产品,取得收入时
借:应收票据(收到商业汇票)银行存款(收到支票、银行汇票、委托收款等)应收账款(款项未收)预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2. 预收账款时
借:银行存款
贷:预收账款
3. 欠款单位开出商业汇票,抵偿所欠货款时借:应收票据
贷:应收账款
4. 票据到期未收时
借:应收账款
贷:应收票据
5. 结转营业税金及附加时
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加
---应交地方教育费附加
借:主营业务收入