2020年注册会计师考试《税法》练习

2020 年注册会计师考试《税法》练习

题九2018 年注册会计师考试《税法》练习题九

1、2012年度，某企业财务资料显示，2012 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外从事运输服务，收入220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550 万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90 万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50 万元，经税务机关核定的亏损为30 万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

2、某商贸企业2012 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110 万元（其中：业务招待费20 万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180 万元），发生的财务费用200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

A、850

B、842

C、844

D、902

3、某企业2012年3月1 日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1 年，当年支付利息费用28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为

6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。A、30

B、28

C、20

D、8

4、某工业企业2012 年度全年销售收入为1000 万元，转让无形资产收入100 万元，提供加工劳务收入150 万元，变卖固定资产收入30 万元，视同销售收入100 万元，当年发生业务招待费10万元。

则该企业2012 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A、6

B、6.25

C、4.75

D、3.75

5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数) 计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交

易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入

6、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300 万元(其中临

时工工资20 万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15 万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、310

B、349.84

C、394.84

D、354.5

7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、手续费支出

B、烟草企业的广告费

C、软件生产企业的职工培训费用

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

8、某居民企业2011 年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190 万元，仓库对外出租的收入是550 万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50 万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70 万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260 万元，其中向非金融企业借款1000 万元，利息费用80 万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。

A、1520.6

B、1572.55

C、1542.95

D、1548.6

9、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A、房地产企业将开发房产转作办公用途

B、房地企业将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业企业将产品用于管理部门使用