《会计制度设计》第四章 会计凭证设计

收 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
商品 代码
电话： 传真： 商品 名称 规格 型号 等 级 产 地
需 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
可保 质期 包装 单位
电话： 传真： 计量 单位 数 量
合 同 号： 订货单执行情况：□全部 □部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址： 无税 单价 无税 金额 税 率 税 额 含税 总金额
扣上月
应发工资
代扣
实发工资
领款人 签字
合计 审批人 劳资负责人 部门负责人 制表人
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
部门： 组别： 年 月 日 编号：
商品编号
品名规格
单位
单价
数量
金额
备注
金额（大写）
记账
审核
制单
内部缴款单
缴款日期： 年 月 日
缴款人 摘要 人民币（大写） 缴 款 金 额 分 析 1．现金 2．支票 3．银行存款回单 4． 合计 ＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元
（三）原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求 凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
借方科目： 年 月 日－ 月 日 总 账 贷 方 科 目 金 额 借 方 贷 方 第 页 数 号
附注：收款凭证自 会计主管：
号至 记账：
号 共 复核：
张 制单
汇总付款凭证
贷方科目： 年 月 日－ 月 日 第 号
总 账 借 方 科 目 金 额 借 方
验收意见：
验收人（签章）
移交单位负责人（签章）
接收单位负责人（签章）
固定资产盘点表
年
月
日
固定资产编号
名称
单位
保管单位
存放地点
盘点数量
备注
主管
盘点人
保管人
固定资产盘盈、盘亏报告单
年 月 日
盘 固定资 产编号 名 称 单 位 数 量 重置价值
盈
盘
亏
毁
损 原因
估计折旧
原价
已提折旧
原价
已提折旧
财务负责人
1.对外投资原始凭证设计 ××公司对外投资付款申请单
年
投资项目 和性质
月
日
被投资人
单位：元
投资依据 或文件
投资期限
投资回报
投资金额：大写
审批人 投资负责人 财务负责人
小写
经办人
收款收据
××证券公司××营业部 年 月 日 资金流水凭证
资金账号
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额 发生金额 操作柜员 （大写） 审核
1.通用记账凭证的设计
××公司 通 用 记 账 凭 证
年 借方科目 摘要 月 日 贷方科目 金额 第号
一级科目
明细科目
一级科目
明细科目
记账符 号
合计 会计主管 记账 复核 制单
2.专用记账凭证的设计 收款凭证
借方科目： 年 月 日 第 号 贷 方 科 目 摘要 一级科目 明细科目 金 额 记账符号
第四章 会计凭证设计
第一节 会计凭证设计概述
第二节 原始凭证设计
第三节 记账凭证设计
第一节 会计凭证设计概述
一、会计凭证的作用
1、如实记录经济业务的实际情况 2、监督检查的依据
二、会计凭证设计的原则 1、要有利于提供完整、详细的第一手资料 2、要有利于进行各种核算、分析、检查，有 利于加强企业的经济核算 3、要适应内部会计控制的需要，要充分发挥 会计凭证是控制手段的作用 4、要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始 凭证和记账凭证不要轻易改动
订货单
订货单号： 订货日期： 收 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
序 号 商品 代码 商品 名称
原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次： 需 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
产 地 可保 质期 包数 单位
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核 仓库保管员 制单人
工资及福利费用分配表
年 月
工资及福利费 应借项目 生产成本－基本－明细 小计 生产成本－辅助－明细 小计 制造费用－基本 管理费用 营业费用 合计 审核 制单 分配标准 分配率 分配金额 工资 福利费
金额单位：
合计
记账
审核
制单
商品进销存报告单
收入部分 本日数 项目 上日结存 本日进货 本日拨入 提价增值 盘点长款 本月累积数 项目 本日销货 本日拨出 降价减值 盘点短缺 本日结存
支出部分 本日数 本月累积数
合计 进销差价： 包装押金： 本月销售计划： 本日增加 本日付出 本日减少 本日收回 累计完成%
合计 本日余额 本日余额 附单据 张
备注
仓库主管 检验 收货 核算 制单
材料或商品验收报告单
供货单位：
发票或送货号： 制单日期： 第 号
收货单位： 原发件数： 溢余件数： 质检情况： 公司 验收
仓库： 重量： 溢余重量：
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
科处理意见： 审核
负责人 制单
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
领用部门： 用途： 仓库： 年 数量 请领 实发 编号： 月 日
材料编号
材料名称及规格
单位
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
限额领料单
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
名称、规格： 计量单位：
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
备
注
客户签章
投资交割单
××证券公司买卖成交报告书
××股东代码： 委托人： 资 性质 证券 名称 合同 号 平均 价 数量 金 金额 资金账号： 栏 手续费 目 印花税 过户费 通讯费 应收/付 金额 成交日期：
当日发生金额 性质 证券 名称 合同 号 平均 价 数量 金额 手续费 印花税 过户费 通讯费 应收/付 金额
（三）原始凭证格式的设计
（四）主要原始凭证的设计
（一）原始凭证的基本要素
名称 填制单位名称 填制的日期和凭证编号 接受原始凭证单位的名称 经济业务内容 经办人员的签名或盖章
对外自制 原始凭证， 上述内容 应该俱全
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整
与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
电话： 传真：
规格 型号 等 级
电话： 传真：
计量 单位 数 量
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
无税 单价 无税 金额 税 率 税 额 含税 总金额
备注： 主管 订货人
发货单
发货单号： 填写日期： 发货日期： 订货单号： 订货日期： 页次：
（二）记账凭证格式设计要求
基本内容要完整，重点内容要突出 会计科目、金额的栏数和各主要栏次的排列 要合理，书写分录的行次要适当 各种不同的记账凭证要用不同的颜色印刷
（三）主要记账凭证的设计
1.通用记账凭证的设计
2.专用记账凭证的设计
3.单式记账凭证的设计
4.汇总记账凭证的设计
5.科目汇总表的设计
3.单式记账凭证的设计 转账借方凭证
年 月 日
借方科目： 摘 要
对方科目： 明 细 科 目
第 金
号 额
合计 会计主管： 记账： 复核： 制单：
转账贷方凭证
年 贷方科目： 摘 要 对方科目： 明 细 科 目 月 日 第 号 金 额
合计
会计主管：
记账：
复核：
制单：
4.汇总记账凭证的设计 汇总收款凭证
固定资产折旧费用分配表
年 月 金额单位：
辅助生产车间
项目 基本生产车间
管理部门
销售部门
合计
折旧费
审核
制单
待摊（预提）费用分配表
年
月
金额单位：
应借科目
待摊（预提）费用
合计
总分类科目
明细分类科目
保险费
报刊杂志费
低值易耗品
……
审核
制单
工资表
年 月 日 部门
姓名
上月 缺勤
本月 应出勤
基本 工资
辅助 工资
××负责人
审核
制单
5.货币资金收付凭证的设计 借据
第一联：付款依据 借款单位： 借款日期： 年 月 日
第 一 联 付 借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示 款 依 据
借款结账联
第二联：借款结账联 借款单位： 借款日期： 年 月 日
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示
结账 记录
报销金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（补）金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 上列借款已于 年 月 日结清
第 二 联 借 款 结 账 联
报销人
会计
出纳
收据
年
月
日
付款单位名称
单价
金额
当日发生金额 总计应收/应付（合计应收－合计应付）： 当日存入金额： 上日金额： 操作员 委托人 当日取出金额： 当日金额：
2.物资采购及入库原始凭证的设计 请购单
××公司材料（商品）请购单
请购部门： 年 月 日 字第 号
材料种类
品名
规格
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准 审核
预计到货日期 请购部门
备注 制单
询/报价单
单号： 发出日期： 收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
序 号 商品 代码 商品 名称
有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
合计 会计主管： 记账： 复核： 制单：
Baidu Nhomakorabea
付款凭证
贷方科目： 年 月 日 第 号
借 方 科 目 摘要 一级科目 明细科目 金 额 记账符号
合计
会计主管：
记账：
复核：
制单：
转账记账凭证
年 月 日 贷方金额 一级科目 明细科目 记账 符号 第 号
借方金额 摘要 会计科目 一级科目 明细科目
合计 会计主管： 记账： 复核： 制单：
序号
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账 审核
付款方式： 付款折扣：
合计 总金额大写
发货仓库
发货人
收货单
年 起运站 车（船）号 月 日 进货 单号 提货 单号 技术 证明 号 编号：
供应单位
发票号
仓库号数
检验凭证号
付款方式 材料类别 材料 编号 材料名称 及规格 数量 单位 应收 实收 单价 金额 单价 金额 计划成本 实际成本
三、会计凭证设计的要求 1、要能全面详细地反映经济业务的发生过程 2、要能符合账务处理程序的要求 3、要体现内部控制制度的要求 4、要符合简明实用的要求
第二节 原始凭证设计
又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用 以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
（一）原始凭证的基本要素
（二）原始凭证设计要求
等 级 产 地 可保 质期 包装 单位 计量 单位
页次：
电话： 传真：
电话： 传真：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
税 率 建议 售价 最低 订量 包装物 处理方 式
规格 型号
数 量
无税 单价
备注： 需方主管 询价人 供方主管 报价人
盘点负责人
制表人
第三节 记账凭证设计
（一）记账凭证的基本要素
（二）记账凭证格式设计要求
（三）主要记账凭证的设计
（一）记账凭证的基本要素 记账凭证填制单位的名称
记账凭证的名称 凭证的编号和填制日期 经济业务的摘要 应借应贷的科目和金额 记账的标记 所附原始凭证的张数 会计主管、审核、记账和编制人员的签章
收款事由
人民币（大写）：
合计
收款单位
经手人
审核人
出纳员
6.固定资产业务原始凭证设计 固定资产交接单
年 月 日 第 号 移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿