36基建工程物资核算管理办法

H N P D 华能平凉发电有限责任公司管理制度

HNPD-19-JG36基建工程物资核算管理办法

2007-12-10发布 2007-12-10实施华能平凉发电有限责任公司发布

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华能平凉发电有限责任公司

基建工程物资核算管理办法

第一章总则

第一条为加强华能平凉电厂（以下简称电厂）基建工程物资的核算管理，根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定，结合电厂实际情况，制定本办法。

第二条本办法规定了电厂基建工程物资核算的管理职责、范围、会计科目及帐簿设置、物资领用核算程序、物资采购和验收入库程序、物资稽核程序等内容。

第三条本办法适用于电厂基建物资的核算管理，投资规模较大的更改工程等应参照执行。

第二章管理职责

第四条基建工程物资核算工作由财经部材料会计，燃供部物资计划员、采购员、仓库保管员，及计划管理部门、工程管理部门相关人员负责完成。其分工及职责如下：

（一）财经部材料会计全面负责公司工程物资的财务核算与管理，包括：物资采购与领用业务的会计核算、物资明细帐簿的稽核、库存物资的抽查盘点等。

（二）燃供部物资计划员和采购员负责公司物资采购计划的编制、物资入库手续的办理、库存物资的盘点，相关统计台帐的记录，按规定办理业务审批程序，传递有关单据。

（三）燃供部仓库保管员负责物资的库房管理、日常收发业务，并登记物资明细帐。

（四）计划管理部门、工程管理部门有关人员负责对工程物资的领用进度及所属工程项目等内容进行审核。

第三章管理内容

第五条基建工程物资包括工程物资、基建用固定资产、管理物料及低值易耗品、劳动保护用品等。

（一）工程物资

工程物资指列入批准工程概算的各种专用设备、专用材料和为生产准备的工具器具、备品备件等。

1.专用材料：指基本建设工程过程中耗用的构成工程实体的各种材料，包括钢材、木材、水泥、装置性材料等。

2.专用设备：指基本建设工程中，组成生产流程的各种主设备、辅助设备、附属设备等。

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3.工器具及备品备件：指在建设期间为竣工验收或调试而购置的备品备件、专用工具等。

在划分专用材料与专用设备时，应参考《电力工业基本建设预算项目费用性质划分办法》中的相关规定执行，不应随意确定划分标准。

（二）基建用固定资产

基建用固定资产指利用基建资金购入的，在基本建设期间使用的，符合固定资产标准的有关设备、工具、器具等，不包括基本建设期间为生产购入的不需安装设备。

（三）管理物料及低值易耗品

管理物料及低值易耗品指管理部门购置使用的、不符合固定资产标准的家具、器具等。

（四）劳动保护用品指按照规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、标志服装及防暑降温物品等。

第六条以上各类物资均按实际成本计价核算。

第四章会计科目及帐簿设置

第七条电厂根据国家统一的财务会计制度分别设置“工程物资”、“固定资产”等会计科目，同时设置财务总分类帐和明细分类帐。

（一）工程物资按照物资类别设置“专用材料”、“专用设备”、“工器具及备品备件”等明细科目核算。

1.专用材料：根据施工合同约定的甲供材料范围，专用材料通常分为以下六类：

（1）建筑材料：主要指洁具、结构用剪力钉、玻璃钢通风管、橡胶隔震垫、减振弹簧、建筑物围护及装饰用外护金属板、装饰面层用块料（面砖、地砖、大理石、花岗岩）等。

（2）电缆：包括各种电缆、电缆桥架、电缆防火材料、母线及母线槽、安全触滑线。

（3）阀门。

（4）照明灯具。

（5）管材管件：主要指四大管道用管材及管件等。

（6）其他：主要包括分部试运及整套启动所消耗的油、煤、电、水和整套启动所消耗的酸、碱以及耐火保温主材、配电箱等。

2.专用设备：按照热力系统等大系统进行分类。

3.工器具及备品备件参照专用设备进行分类。

（二）基建用固定资产分为以下三类：

1.房屋建筑物。

2.运输设备。

3.办公及其他设备。

（三）管理物料及低值易耗品分为以下四类：

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1.办公用品：主要包括纸张、笔、印台、胶水等文具，以及光盘、软盘、硒鼓等电脑耗材。

2.车辆用油：包括汽油、柴油。

3.低值易耗品：主要包括桌、椅、柜、U盘、移动硬盘等。

4.日杂用品：主要包括桶、盆、拖把等。

第八条燃供部要建立仓库“数量金额三栏式物资明细帐”，由仓库保管员根据本月物资出、入库单序时登记，财经部材料会计每月进行稽核并签章。物资明细帐按照本办法“第七条”所规定的具体类别设立。

第五章采购、验收入库及结算付款程序

第九条工程物资采购及验收入库程序

（一）燃供部应严格按照相关管理办法履行工程物资采购合同或订单的签订及审批手续，并根据相关条款执行采购及验收入库程序。

（二）物资到货后，应由燃供部采购员、仓库保管员及其他部门相关人员等按照合同有关条款的要求进行验货，确认数量、质量无误后填写物资入库单和验货单办理入库，对物资入库单和验货单的要求是：

1.物资入库单和验货单必须连续编号；

2.物资入库单应由采购员、保管员和物资主管签字确认，验货单应由采购员、保管员、其他部门相关人员和物资主管签字确认；

3.物资入库单的内容包括: 编号、供货单位、物资类别、物资名称、规格型号、数量、单位、单价、金额等。

4.验货单的内容包括: 编号、供货单位、物资名称、规格型号、数量、单位、质量情况等。

第十条工程物资结算及付款程序

（一）燃供部专责人员应将经过审批的发票和供货清单、物资入库单、验货单及时送交财经部材料会计进行物资采购有关帐务处理。

（二）对于发票未到而物资已到货的物资，必须以每月最后一天为截止点做暂估入库处理，由燃供部专责人员编制暂估入库汇总表随同物资入库单、验货单送交财经部。暂估入库物资在实际结算时冲回。

（三）工程物资相关款项的支付必须严格按照《财务收支审批办法》中规定的流程进行审批。

第六章物资领用核算程序

第十一条施工单位领用核算程序

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