《财税法规专题》形成性考核作业一

综合作业（一）答案

一、名词解释

1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题

1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部

2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力

3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局

4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则

5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据

6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人

7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地

8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体

9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水

10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油

三、判断题

1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）

2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）

3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）

4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）

5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）

四、简答

1、征税主体的具体权力有哪些？

答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权

2、纳税主体的具体权利有哪些？

（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权

3、税法具体原则有哪些？

答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则

五、分析计算题

李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：

（1）工资1800元。（2）不慎被车撞伤，保险公司赔款6000元。

（3）购买足球彩票，中奖20000元。

计算李某9月份应缴纳的个人所得税总额。

答：（1）月工资、薪金所得应纳税额=（1800-1600）× 5%=10元

（2）保险公司赔款的6000元，免征个人所得税。

（3）中奖所得属于偶然所得，20000×20%=4000（元）

李某9月份应缴纳的个人所得税总额：4000+10=4010元

分析计算题，有一点要注意

就是起征点的界定问题2008年3月1日起，起征点改为2000元，本题目的时间是2006年9月，起征点仍然是适用1600 这个大家要注意区分

作业1

一、单项选择题

1、市场经济国家的财政应该是 C C公共财政

2、奴隶制或封建制国家的财政被称为“家计财政”，“家计”的意思是（）

A、国家财富的收支"

B、国家财富的计算

C、国家财开的计算和收支

D、私人财产的计算和收支

3．我国目前的财政监督机关是什么？C C．审计机关

4．财政法的调整对象是什么？C C．财政关系

5．在市场经济条件下，现代财政法的制度基础是什么？B B．民主宪政

6．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？B B．日本

7．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？B B．财政采购法

8．在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？A A．人民的民主参与

10．现代财政法属于哪一法律部门？C C．兼有行政法和经济法的色彩

11、财政民主主义的首要内容仍然落实在C C人民的财政决策权上

12．在费用征收方面，平等主要体现在什么方面？A A．受益的关联度

13．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？C C．量出为入

14．汉代轻田赋，其税率是多少？D D．初为十五税一，后一直为三十税一

15．南京国民政府建立了几级财政体制？B B．三级

16．我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行什么财政管理体制？

D D．分税制

17．下列哪一法律中关于公共财政的规定是德国国家财政法的立法基础？A A．《德国基本法》

18．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A A．众议院

19．关于集权型财政收支划分模式，下列哪个说法是不正确的？D D．这种模式一般为实行专制、比较落后的国家所采用

20. 关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？C

C．在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围

21．绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？D D. 混合型财政收支划分模式22．在税收收入权方面，各国一般均规定地方政府享有一定的税收收入权，但同时又在赋予地方政府下列哪个方面的税收收入权上持审慎态度？B B. 税收设立权

23．在美国，联邦、州和地方均享有财政收入的设定权、征收权和享有权，这表明美国是采取什么方法来划分财政收入的？D D. 税权分割法

24．我国《关于实行分税制财政管理体制的决定》将我国的税收收入划分为中央与地方的收入。我国主要是采取了哪种方法划分中央与地方的收入？C C．税种分割法

25．根据我国的现行规定，关税收入属于哪种收入？A A．中央固定收入

26．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央固定收入？B B．消费税收入

27．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于地方固定收入？C C．契税收入

28．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A A．增值税收入

29．我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段；②分成阶段；③包干阶段；④统收统支阶段。关于其演进顺序，下列哪项是正确的？C C．④②③①

30．政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？C C．市场经济决定的收入分配结果不公平

31．我国现行的政府间财政转移支付制度的主要依据是哪一类法律规范？A A．政府规章

二、多项选择题

1．下列哪些形式属于财政收入？ABCD A．税收B．罚没收入C．彩票收入D．国有资产的转让费2．财政收入法主要包括哪些内容？BCD B．税法C．国债法D．费用征收法

3．财政支出法主要包括ABCD A财政投资法B财政采购法C财政转移支付法D财政贷款法

4．下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？AB A．奴隶社会B．封建社会

5．哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费？BCD

B．自由竞争资本主义时期C．垄断资本主义时期D．社会主义计划经济时期

6．财政法的基本原则包括哪些？ABCD A．财政民主主义B．财政法定主义C．财政健全主义D．财政平等主义

7．财政法定原则一般包括哪些内容？ABCD A．财政权力（利）法定B．财政义务法定

C．财政程序法定D．财政责任法定