宏观税负、收入分配与经济增长
中国经济增长、税收收入与宏观税负关系的实证研究
中国经济增长、税收收入与宏观税负关系的实证研究
吴卫红;姜松;李畅
【期刊名称】《中共宁波市委党校学报》
【年(卷),期】2012(034)003
【摘要】以经济增长、税收收入与宏观税负三者间的关系为研究对象,提出研究假设,利用计量经济模型进行实证分析。
研究表明：中国存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
根据测算,如果按照小口径宏观税负来计算的话,最优的宏观税负水平约为22%。
但税收收入与经济增长间存在长期稳定的协整关系,而不存在短期的误差修正关系,税收收入的增长将带来经济增长,而经济增长不能导致税收收入增长。
这为近年来中国积极推进财税体制改革和近期出台的结构性减税政策提供了支持。
【总页数】10页(P87-96)
【作者】吴卫红;姜松;李畅
【作者单位】西南大学经济管理学院,重庆400716;西南大学经济管理学院,重庆400716;西南大学经济管理学院,重庆400716
【正文语种】中文
【中图分类】F074.1
【相关文献】
1.我国宏观税负的口径选择、弹性比较及与居民消费关系的实证研究
2.宏观税负与经济增长关系的实证研究
3.经济增长、税收收入与宏观税负——基于中国宏观经
济数据的实证研究4.我国宏观税负的口径选择、弹性比较及与居民消费关系的实证研究5.宏观税负率和经济增长的\"倒U型\"曲线关系——基于供给侧结构性改革的理论分析及实证研究
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收入分配与经济增长
收入分配与经济增长随着全球经济的不断发展，收入分配成为一个备受关注的话题。
不同国家和地区的收入分配情况各不相同，但无论如何，公平的收入分配对经济增长都起着重要的作用。
首先，公平的收入分配有助于刺激经济增长。
当收入分配不公平时，贫富差距扩大，富人的消费能力增加，而穷人的消费能力受限，这将导致整体需求不足。
相反，如果收入分配较为平等，穷人的消费能力也得到提升，从而促进了消费的增加，为经济增长注入了动力。
以中国为例，改革开放以前，中国的收入分配极不平等，大量的贫困人口无法满足基本需求，经济增长受到了限制。
而在改革开放之后，中国开始实行一系列的收入分配政策，贫富差距得到了一定程度的缩小，国内市场的潜力逐渐得到释放，经济也得到了快速增长。
其次，公平的收入分配有助于促进社会稳定。
当贫富差距过大时，社会不公平感会加剧，社会矛盾也会不断加深。
这可能导致社会不稳定，甚至引发社会动荡。
相反，公平的收入分配会减少社会矛盾，促进社会稳定。
通过适当的收入再分配政策，可以减少贫富差距，提高社会的整体幸福感。
在欧洲的一些福利国家，政府实行着较为公平的收入分配政策，社会安定，民生水平较高。
然而，不同国家和地区的收入分配政策往往面临着不同的挑战。
一些发展中国家存在着严重的贫富差距，收入分配极不平等，这给社会稳定和经济增长带来了挑战。
要改变这种现状，需要政府在不同层面上采取积极的措施。
首先，政府应制定合理的税收政策，通过调节财富的分配，实现公平。
其次，政府应加大对教育、医疗等公共服务的投入，提高穷人的生活水平和社会保障。
此外，政府还应加强监管和减少腐败，防止少数人通过不正当手段获取不正当利益。
然而，收入分配不仅仅取决于政府的政策，还取决于整个社会的价值观和道德意识。
公平的收入分配需要社会各个群体的共同努力。
只有整个社会都充满着对公平的追求和对他人利益的尊重，才能建立起一个公平而和谐的社会。
总之，公平的收入分配与经济增长密不可分。
公平的收入分配有助于推动经济增长，并促进社会的稳定。
江苏省宏观税负和经济增长的实证分析
职能 。 促进经济发展有重要 的意义 。
的投入生产 出的增 加值 和利 润的价值 就越 多。 企业缴 纳
的增值税和所得税增 长速度 加快 ， 相应 的推 动宏观税 负
水平的提高 。如果 出现相 反的情况 ， 经济运行 质量 下降 ， 宏观税 负也将相应下 降。
的思 考 。
（ 相关定义和 测算 口径 一）
从宏观上讲宏观税负 的高低会从整 体上制约 一个 国 家的经济增长 ， 反映政府 的经济职能与 财政职能 的强 弱 ； 从微观上讲 ， 负 的高低会 影 响纳税人 对消 费、 蓄 、 税 储 投
资以及劳动 等行 为的选择 ， 最终影 响经济 增长 。科 学合
１ ２ 一 ５
吴晓燕 ： 江苏省宏观税负和经济增 长的实证分析
征管方式 ， 保证 了税收 的足额入 库 ， 而带 动了宏 观税负 从 水平的 提 高。根据 吕冰 洋 （Ｏｒ） ２ｃ 的估 算 ， １９ ７ 从 ９６～２Ｏ Ｏ５ 年， 江苏省 的税 收征管率平均提高 １ ．％。 ９２
１９ 年实施 了税制改革， ９４ 税收收入快速增长， 近年来税收收
国内外许 多学者就宏 观税负与 经济增长 问题 作了大
量的研究 ， 供给学派的代表人物 阿瑟 ・ 拉弗通过拉 弗 曲线
表明 ： 过高的宏观税负水平 会挫伤生 产者 的积极性 ， 削弱 经济主体活力 ， 导致经济的停滞或下降。 马斯顿 （９３ 对 ２ 个 Ｏ Ｃ １８） １ Ｅ Ｄ国家数据 进行横截面检 验后发现税收 占 Ｇ Ｐ的 比值每增 加 １ 百分点 ， Ｄ 个 经济 增 长率就下降 ０ ３ 个百分点 。 ．６ 马栓友（０ １利用我 国 １ ９ １９ ２０ ） ７ ９ ９９年统计 资料 ， 进行
税收负担与经济增长的关系分析
税收负担与经济增长的关系分析税收是国家运行的基石，税收负担则是社会经济发展的重要指标之一。
税收负担与经济增长之间的关系紧密相连，它直接影响着企业的利润、个人的消费能力以及整个经济的运行效率。
本文将从多个角度探讨税收负担与经济增长的关系。
首先，税收负担直接影响着企业的利润和税后收入。
较高的税收负担会导致企业利润的减少，限制了企业的扩展和发展。
这种情况下，企业往往选择降低成本，包括削减劳动力、减少投资等，以保持盈利能力。
然而，这也可能导致企业的长期发展受限，对经济增长产生负面影响。
其次，税收负担对个人的消费能力有着重要影响。
对于个人纳税人来说，高额税收负担意味着他们的可支配收入减少。
可支配收入的变化直接影响个人的消费能力和消费习惯。
当个人消费能力减弱时，整个市场的需求也会受到影响，进而影响到企业的生产和销售。
因此，税收负担的大小直接关系到市场的活跃程度和经济的增长速度。
此外，税收政策的合理性和效率也对经济增长产生重要影响。
一个明智和公正的税收政策可以激励企业的投资和创新，促进经济的健康增长。
税收政策的不合理和不透明则会导致市场的不稳定和企业的投资动力下降。
例如，高额的个人所得税率可能会打击高收入人群的积极性和创新潜力，降低他们的投资意愿。
而不合理的增值税政策可能导致产品价格的提高，进而减少市场的需求和消费信心。
另外，税收负担还与社会公平和贫富差距息息相关。
一个公平和合理的税收制度将会使得不同阶层的人群按照各自经济实力承担相应的税收负担。
这样一来，富人和穷人之间的贫富差距得以缩小，社会秩序得以稳定。
然而，如果税收制度不公平，高收入人群享受更多税收减免或避税，而低收入人群则需要承担更大的税收负担，将会导致社会不公平的加剧。
这种不公平可能会造成社会动荡或激起社会不满情绪，从而对经济稳定和增长产生负面影响。
综上所述，税收负担与经济增长之间存在着密切的关系。
税收负担的大小直接影响着企业的利润和个人的消费能力，进而影响市场需求和经济增长。
宏观税负
个人所得税是极具发展潜力的税种，它在调节贫富差距、增加财政收入等方面发挥着越来越重要的作用。然 而，从近几年个人所得税征收情况看，其增长幅度却远远小于居民储蓄存款年增长幅度。中国个人所得税收入的 不尽人意并非税源问题，主要还是税制本身不够完善。完善个人所得税制的途径有：（1）选择混合所得税制，改 革分类所得税制，逐步向综合所得税制模式过渡。
税负现状
对当前中国宏观税负水平的认识
首先，中国税制结构中流转税占绝对比重，流转税又以增值税为绝对主体，而增值税是以经济增量（销售收 入）为计税依据的，当经济增量以较高速度增长时，理论上讲税收收入对经济增长的弹性系数是小于1的。其次， 弹性系数大小与经济增长方式有关，如果经济增长是高投入的产值速度型外延扩张，则GDP增量能提供的税收收 入增量就很有限；如果是经济效益型增长，那么同等的经济增量可提供的税收收入要多得多，弹性系数也相应较 高。最后，中国GDP中有相当一部分为无税产值或低税产值，如免税工业产值、农业产值等。
一时期政府的职责
政府职责是政府内在职能的外在表现，它从总体上规定着政府非市场活动的范围。理论上而言，政府的职责 或作用范围与市场的作用范围是互补的，但实际的选择中，二者关系的把握是复杂的、多面的，也是多变的。而 且，受主客观条件的限制，人们对政府与市场关系的认识也是一个不断深化的过程，由此决定的政府职能运用的 范围，即政府的职责也是不断变化发展的。因此，自人类有国家与政府以来，人们看到的一种表象是：不同的国 家或政府，以及不同时期的同一国家或政府，其职责存在一定的差异。但总的来说，政府的职责是决定政府支出 总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。就中国而言，在传统计划经济体制下，政府职责范围的确定 遵循“凡是政府能干的都由政府去干”的原则；而在市场经济体制下，其确立的基本原则是“凡是市场能干的都 由市场去干，只有市场干不了或干不好的才由政府去干”。显然，这种政府职责范围的不同，对政府的支出范围、 结构及对宏观税负的要求都是不同的。
中国的税收结构、经济增长与收入分配
中国的税收结构、经济增长与收入分配一、本文概述本文旨在深入探讨中国的税收结构、经济增长与收入分配之间的关系。
税收作为国家治理的重要手段，对经济增长和收入分配具有显著影响。
本文将首先概述中国的税收结构，包括主要税种、税收规模及其在国民经济中的地位。
随后，文章将分析税收结构对经济增长的影响，探讨如何通过优化税收结构来促进经济增长和提高经济质量。
在此基础上，文章将进一步研究税收结构对收入分配的影响，包括税收如何调节收入分配、减少贫富差距以及促进社会公平。
本文将提出相应的政策建议，以期为中国税收制度的改革和完善提供参考。
通过对中国税收结构、经济增长与收入分配的综合分析，本文旨在揭示税收在国家经济和社会发展中的重要作用，为政策制定者提供有益启示，推动中国经济实现更加均衡、可持续的发展。
二、中国的税收结构概述中国的税收结构是一个复杂且多层次的体系，其设计旨在实现社会公平、促进经济增长和调节收入分配。
中国税收制度的主体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税、资源税等。
这些税种在税收总额中占有较大比重，对中国的经济和社会发展产生深远影响。
增值税是中国税收体系中的一大支柱，主要对商品和服务的增值部分征税，具有广泛性和普遍性的特点。
企业所得税主要针对企业盈利进行征税，对于调节企业利润、促进社会公平具有重要作用。
个人所得税则是对个人收入进行征税，有助于调节个人收入分配，实现社会公平。
消费税是对特定消费品或服务征收的税种，通过调节消费行为，影响消费者购买力和市场供需关系。
营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税种，对于促进服务业发展、优化经济结构具有积极意义。
资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税种，旨在保护资源、促进资源合理利用和可持续发展。
中国还实行了一系列其他税种，如房产税、车船税、印花税等，以满足不同的税收需求。
总体而言，中国的税收结构具有多元化和层次化的特点，既注重税收的公平性和效率性，又兼顾了经济增长和收入分配的调节。
宏观税负与经济增长
将财政支出内生化的经济增长模型 , 用以分析在封闭经济条件下税收与经济增长之间非单调关系 。 假定封闭经济中存在无限寿命的典型家庭 , 其目标是寻求效用函数的最大化 :
m axU =
Carlton
[6] [5]
[4]
、W heat 也得出税收对经济增长只有很弱的效应的结论 。
[7]
应该说 , 从规范和实证两方面研究文献来看 , 大部分经济学家是倾向于认同过度征税将对经济增 长产生不良影响的 。对此 , 本文也持同样的观点 , 并认为在只考虑税收而不考虑财政支出时 , 由于对 资本和劳动供给的消极影响 , 提高税负倾向于降低经济增长率 ; 但是 , 税收收入可以通过财政支出转 化为政府提供的各种公共服务 , 而这些公共服务对经济增长能够产生促进作用 , 即财政支出具有正的 外部效应 , 例如 , 财政支出用于提供公路 、桥梁等具有生产性的基础设施 , 或用于提供种种有利于经 济发展的制度安排 。在这种消极效应和积极效应并存的情况下 , 经济中便可能存在一个最优税负 , 而 这是符合拉弗曲线的基本思想的 。 本文的第二部分将构建一个理论框架论证以上提出的观点 。在第三部分将运用这一理论框架考 察 、分析我国宏观税负与经济增长之间的关系 , 以及税负差异对区域经济发展的影响 。最后是基本结 论及相关政策建议 。 二 、理论框架
假设政府通过征税为其提供的公共服务 (包括制度安排 、国防与治安 、基础设施建设 , 等等 ) 融资 , 企业可以无偿使用这些公共服务 , 但要缴纳一定比例的收入税 , 税率为 t。设企业的税前生产 函数为如下的 Cobb - Douglas型式 : 1 -α α ( 3) y = f ( k, g) =Ak g 其中 , 0 <α < 1, y、 k、 g分别表示人均产出 、人均资本和人均税负 (人均财政支出 ) , g = ty, α 表示由财政支出所形成的政府服务对产出的贡献份额 , 政府服务对产出的贡献份额为 : α α αk1 - g - 1 ) g =αy fg ( k, g) g = (A 化, 即
拉弗曲线与经济增长率最大化的最优宏观税负
拉弗曲线与经济增长率最大化的最优宏观税负拉弗曲线与经济增长率最大化的最优宏观税负摘要：对宏观税负与经济关系的研究有重要影响首当推美国供应学派的代表人物阿瑟·拉弗，他提出了有关税收负担与税收收入或经济关系的曲线，即拉弗曲线。
税负水平的上下不仅决定政府职能能否正常履行，而且影响经济开展。
宏观税负客观上应该存在一个合理的区间，宏观税负过高或过低都不利于社会主义市场经济及财政自身的开展。
本文以1993~2006年为实证分析区间，估计出我国最优宏观税负为23~30%。
我国的宏观税负已经处于最优区间。
关键词：拉弗曲线宏观税负经济增长对于我国宏观税负水平上下的研究,一直存在两种观点: 其一认为我国宏观税负过高, 财政困难主要是来自于纳税人缺乏监督所导致的浪费。
其二认为我国的宏观税负水平并不高,与西方国家相比甚至可以说偏低。
偏低的宏观税负将导致财政开支困难, 造成经济结构调整乏力、第三产业开展停滞不前、腐败等一系列问题。
那么, 我国当前的宏观税负水平是较高还是较低? 本文将从理论上论证在我国当前条件下最优宏观税负应该维持在何种水平, 并对目前我国的宏观税负水平进行客观评价。
一、文献综述供应学派的代表人物阿瑟?拉弗从分析经济与税收的关系出发, 对最优税收规模问题进行了线性分析, 后人将其称为“拉弗曲线〞。
由此将最优税负引向了深入研究。
根据拉弗曲线, 可以得到以下两点启示: 第一、高宏观税负不一定就能获得高收入, 而获得高收入又不一定要实行高税负。
第二、宏观税负与税收收入及经济增长之间相互依存并制约。
从理论上说, 应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最正确宏观税负水平, 并应以这个最正确宏观税负水平作为税制设计的依据。
1983年, 前世界银行工业部高级参谋基斯?马斯顿选取21个不同类型的国家,采用实证分析的方法, 考证了宏观税负与经济增长的根本关系, 得出了如下结论: 第一、低税负国家的人均GDP增长率大于高税负国家, 高的税收收入必定是以牺牲经济增长为代价的。
税收与经济增长二者之间的关系分析
税收与经济增长二者之间的关系分析摘要:税收收入是我国财政收入的主要来源,也是经济运行状况的综合反映。
经济决定税收,税收反作用于经济。
税收收入与经济增长的协调发展对政府职能的顺利履行起着至关重要的作用,只有正确认识税收与经济增长的理论关系,才能深入分析和挖掘税收与经济不能同步增长的根源,进而为促进二者的协调发展提出理论支撑和政策建议。
关键词:税收;经济增长;国内生产总值经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。
从理论上看,如果不考虑税收使用,只考虑税收汲取对经济增长的影响,其影响方向一定为负。
宏观税负与经济增长负相关,对经济增长和投资存在一定的抑制作用。
但如果考虑到税收收入的使用,税收又会促进经济增长。
可见,税收对经济增长的影响是双向的,这是税收与经济增长关系的一般原理。
税收效应理论表明,政府通过征税,可以影响纳税人的消费、储蓄和投资行为,使其作出一种使自己获得最大化效用的理性选择,进而影响资源配置。
而宏观税负理论、税收弹性理论和平衡预算理论有助于阐明税收增长与经济增长的理论关系。
一、税收与经济增长的相关理论税收的收入效应与替代效应理论从财政收入角度看,政府向私人部门征税,减少了私人用于投资的可支配资源,对投资和经济增长具有负面影响。
但从财政支出角度看,税收用于提供公共产品,产生了正外部性,或者改善了私人部门的投资环境,可以提高资源配置效率。
可见,从税收汲取角度,抑制私人部门投资,对经济增长负激励;从税收收入使用角度对经济增长存在正激励,其净效应取决于这两种效应的大小。
这说明,经济增长是税收规模的函数,但不是单调函数,单调递增或单调递减只在一定范围内存在。
当政府税收规模和公共支出水平较低时,公共设施和公共服务供给短缺,增加税收提供公共产品的边际正效应大于增加税收的边际负激励效应。
而且,此时税收的收入效应一般大于替代效应,即征税使投资的收益降低,而投资者要维持相同的净收入,必须增加投资数量。
第10章 税收的宏观经济效应
二、税收对国民产出的影响
（一）税收乘数与财政支出乘数 政府支出乘数是指政府购买支出变化给国民收入带来的
倍数效应，其公式Kg=1÷（1-b）。从公式上看，这两种 效应都是正相关效应，支出的增长会带来国民收入的增加。
税收乘数对国民收入的影响应结合政府购买支出乘数来分析。只有把 税收乘数和政府购买支出乘数结合起来，才能体现政府收支行为对国 民收入的综合影响。通过政府的一收一支和国民收入的一减一增，这 样就维持了国民收入的总量平衡，确保国民经济的稳定和增长。
3、可能产生拖累效应，阻 碍经济复苏。
相机抉 择机制
需要政府根 据经济情况 选择适当的 经济政策并
执行
效果较大 认识时滞， 1、需要政府对经济运行情 决策时滞 况作出清晰而准确地判断。
2、实施过程中易受阻力而 错过适当的时机得以执行。
3、必须社会公众认识到政 策的稳定性，否则降低预期
效果。
2023/4/1
第三节 税收与收入分配
一、收入分配的理论基础
课后阅读，自行掌握。
二、税收对收入分配的影响
税收种类
对收入分配的影响
个人所得税 直接税，难以转嫁，直接调节可支配收入。累进所得税 是调整高收入者收入分配的有力工具。
商品税
间接税，较为隐蔽，容易转嫁和接受，降低纳税人的货币实际 购买力来发挥调节作用。对消费者课税，一定程度上鼓励储蓄 的作用。
2023/4/1
（三）宏观税负水平与经济增长的经验解释： 中国的现实分析
• 我国宏观税负水平高低的两种观点：
• 1、我国宏观税负水平过高，财政困难主要来自于纳税人 缺乏监督所导致的浪费。
• 2、我国宏观税负水平并不高，与西方国家相比甚至可以 说偏低，偏低的宏观税负将导致财政开支困难。
宏观经济学国民收入与经济增长
宏观经济学国民收入与经济增长宏观经济学是研究整个国家或地区经济活动的学科，其中涉及到国民收入和经济增长这两个重要指标。
本文将探讨国民收入与经济增长之间的关系，并分析其对经济发展的影响。
一、国民收入的概念及计算方法国民收入是指一国居民（包括居民和非居民）在一定时期内通过生产经济活动获得的所有收入总和。
国民收入计算的方法有三种：生产法、分配法和支出法。
1. 生产法：通过统计各个生产部门的收入来计算国民收入，主要包括工资、利润、利息和租金等。
2. 分配法：从国民收入的分配角度来计算，主要包括劳动所得、资本所得和转移支付等。
3. 支出法：从国民收入的支出角度来计算，主要包括消费、投资和净出口等。
二、国民收入与经济增长的关系国民收入与经济增长密切相关，可以说是经济增长的重要指标之一。
国民收入的增加往往与经济增长同步，而国家经济的总量和发展水平则通过国民收入的变动反映出来。
1. 国民收入的增加带动经济增长：当国民收入增加时，意味着居民的收入增加，进而推动了消费需求的增长。
消费需求的增加又会促使生产和投资的增加，从而推动了经济的增长。
2. 经济增长带动国民收入的增加：经济增长通常伴随着生产能力的提升和技术的进步，这使得国家整体的产出水平增加，从而带动了国民收入的增加。
三、国民收入与经济发展的影响国民收入的水平和经济发展密切相关，它对经济发展产生了以下影响：1. 经济增长速度：国民收入的增长率反映了经济的发展速度，高速增长的国民收入通常对应着较为繁荣的经济形势。
2. 社会福利水平：国民收入的增加使得国家有更多资源可以用于社会福利事业，如教育、医疗和社会保障等，从而提高了社会福利水平。
3. 贫富分配：国民收入的增加可能会加剧贫富差距，需要通过相应的政策来促进收入的公平分配，以确保经济发展的可持续性和社会的稳定。
四、国民收入与经济增长的政策及措施为了促进国民收入的增长和经济的发展，政府和相关部门可以采取以下政策和措施：1. 经济结构调整：通过调整产业结构、优化资源配置，推动经济结构的转型升级，提高国民收入水平。
经济增长、税收收入与宏观税负——基于中国宏观经济数据的实证研究
增 长 与 联 邦 州 和 地 方 税 收 占 Ｇ Ｐ 比重 之 间 的关 系 ，发 现 在 宏 观 税 负 超 过 Ｄ
２ ％时 ， 国经 济增 长 率 下 降 。Ｈａ 等 分析 了增 加 政府 支 出和 等 量减 税 对 经 ３ 美 ｌ ｌ 济长 期 增长 的影 响 ， 现采 取 减税 政 策更 加 有 利 于经 济 增长 。Ｋ ｒ ｓ 用 ｌ 发 ａｒ 利 ａ １ 个经 济 与 合 作 组织 （ Ｅ Ｄ） 家 １６ — ９ ２年 的数 据 ， 现 永 久性 地 提 高宏 ＯＣ 国 ９ ０ １９ 发 观税 负 ｌ ， 初 使 人 均 真 实 Ｇ Ｐ下 降 ０６ ０７ ， ％ 最 Ｄ ．％一 ．％ 以后 ３ ４年 内继 续 低 于 — 其趋 势值 。
— —
基 于 中 国 宏 观 经 济 数 据 的 实 证 研 究 吴卫 红 ， 松 ， 畅 姜 李
（ 南大 学经济 管理 学 院 ， 西 重庆４ ０ １ ） ０ ７ ６
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（ ） 内研 究 二 国
鉴 于宏 观税 负 与 经济 增 长 的重 要 关 系 ， 国内学 者 在理 论 和 实证 方 面 也 做
了大量 的研 究 。 开 金 （ ９ ９ 认 为 经济 增 长 和社会 发 展 的关 系是 一个 极 易 被 徐 １９ ）
人们 理 解 出偏 的关 系 ， 助 “ 弗 曲线 ” 能 形象 、 借 拉 便 透彻 地 分 析他 们 相互 促 进 、
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析引言宏观税负是指国家对全社会征收的各项税收所占国内生产总值（GDP）的比例。
作为一种宏观经济指标，宏观税负对于评估政府财政收入的规模和结构，以及税收政策的公平性和效率性等方面具有重要意义。
本文将从多个视角对我国当前宏观税负水平进行判断分析。
1. 国际比较角度国际比较是判断我国宏观税负水平的重要视角之一。
根据国际货币基金组织（IMF）的数据显示，2019年我国的宏观税负水平为27.5%，高于亚洲其他大国如日本、韩国等。
然而，与发达国家相比，我国的宏观税负水平较低。
这主要是因为发达国家的社会保障和公共服务水平较高，需要更高的税收收入来支持。
2. 政府财政需求角度从政府财政需求的角度来看，宏观税负水平的高低与政府财政状况密切相关。
近年来，我国经济发展迅速，政府面临着更多的社会保障和公共服务需求，如养老保险、医疗保险、教育支出等。
为了满足这些需求，政府需要增加税收收入，从而导致宏观税负水平的上升。
3. 经济增长效应角度宏观税负的高低对经济增长也有一定的影响。
一方面，高税负会对企业的盈利能力和投资意愿造成一定的压制，从而对经济增长造成负面影响。
另一方面，适度的税收可以用于投资基础设施建设和公共服务，从而促进经济增长。
因此，宏观税负的合理水平应该是在实现经济增长和公共福利之间找到平衡。
4. 收入分配角度宏观税负还与收入分配公平性息息相关。
高税负可能会加大底层和中低收入人群的负担，导致收入分配的不平衡。
然而，适当的税收政策可以通过调节税率和减免税等措施来弥补贫富分化，促进收入分配的公平性。
5. 税收体系角度宏观税负的判断还需要考虑税收体系的完善程度。
我国的税收体系相对复杂，涉及的税种较多。
税制的不透明和缺乏简化可能会增加纳税人的负担，同时也加大了税收征管的难度。
因此，优化税收体系、提高征管效能有助于降低宏观税负水平。
6. 投资环境角度宏观税负水平对投资环境的影响不容忽视。
较高的税负可能会降低企业的盈利能力和国际竞争力，减少外商投资和本地企业的扩大投资。
宏观税负对经济增长影响的实证分析
宏观税负对经济增长影响的实证分析内容摘要:本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大。
文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的。
最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议。
关键词:宏观税负经济增长减税相关研究文献综述近两年自实施积极的财政政策以来,中央政府实行了四万亿财政投资计划,试图降低金融危机对我国经济的影响,进而确保经济的增长率能够达到8%的目标。
但在具体投资措施方面,存在着严重的失衡。
一方面大部分的资金投向了基础设施建设,另一方面银行的信贷大部分给予了国有企业,民营企业获得的信贷资金很少。
从积极的财政政策来看,其应该包括两个方面:一是增加财政支出,二是减少税收。
在金融危机影响加深之际,我国也进一步实行了结构性减税的政策,但我国对于减税方面的措施较少、减税规模不大。
国内外学者关于宏观税负与经济增长的研究表明,这两者之间存在相互对应的关系,即宏观税负高阻碍经济增长,低则促进经济增长。
然而对于是否需要减税,如何减存在分歧。
汪昊(2009)根据税收公平原则,针对我国税收制度导致不同纳税人税收负担不均衡的现状,得出我国结构性减税的空间仍然大量存在,我国应进一步加大结构性减税力度的结论。
刘凤良等(2009)利用内生增长模型的理论框架,并采用自回归分布滞后(ARDL)模型,得出我国最优的税负为16.47%。
同时采用基于行业投入产出表的经济增长核算方法,估计了我国不同行业的全要素生产率(TFP),发现我国的TFP增长主要来自服务业,最后得出了我国现阶段需降低宏观税负,但减税重点应该放在增值税上。
通过以上文献综述可以看到,目前国内关于减税问题以及如何减税的问题还没有得出统一的结论,主要分歧在于经验分析中对我国宏观税负统计口径的使用、税收的定义、最终税负承担者的确认、减税规模等方面不一致。
宏观税负与经济增长关系的实证研究
宏观税负与经济增长关系的实证研究内容摘要:本文采用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系的模型进行实证分析,结果发现:无论是以小口径计算的宏观税负,还是以中口径计算的宏观税负,在短期内,税收水平的提高对于经济增长有负的促进作用;而在长期,税收水平的提高对经济增长有较大的促进作用。
关键词:系统变参数模型宏观税负经济增长近年来,国内外学者就我国税收和经济增长之间的关系进行了大量的研究。
但是这些研究很少考虑税收的时滞效应,很少从时间因素的角度研究税收与GDP 增长的相关关系。
同时,对于税收与经济增长的关系而言,税收对于经济的影响是渐变的过程,还是短期的变化,很少有学者对此进行涉及。
因此,本文拟从时间因素的角度出发,利用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系模型进行分析,以研究税收在经济增长中的时滞作用。
系统变参数模型概述系统变参数模型是近年来计量经济分析模型研究热点,其实质是通过允许回归模型的截距和斜率随样本观测值的改变而系统地改变,研究模型参数的连续变化对整个模型的影响,实际上是对虚拟变量模型的应用与推广。
本文欲采用系统变参数模型,对广东省宏观税负与经济增长关系模型进行实证分析,用于判断税收对经济的影响是否是一个逐渐变化的过程,以进一步判断税收对经济增长的短期、长期作用。
文章利用SPSS的计量经济回归分析软件,建立广东省宏观税负与GDP增长关系的相关性研究分析模型,并利用以小口径、中口径为测量标准的广东省宏观税负数据,进行有关的实证研究。
数据选取及说明本文样本数据来源于《新中国50年统计资料汇编》、《中国统计年鉴2006》、《中国财政年鉴2006》、《广东省统计年鉴2006》,并结合广东省国家税务局税收科研所提供的数据进行归纳计算所得。
本文用于分析的样本量为27个,其数据包括了1979年到2005年间广东省的GDP、税收数额、财政收入。
其中,为了体现宏观税负的原则,本文对从1994年开始的广东省财政收入进行调整,将广东省税收收入中的中央收入部分考虑在内,使其更加符合实际税收的负担情况。
税收、收入分配与经济增长
税收、收入分配与经济增长内容摘要：税收、收入分配与经济增长关系密切。
优良的税收制度和收入分配制度有利于促进经济健康有序的增长。
分析税收制度与经济增长的过程，需要从多个方面去考虑，特别是税收的配置和收入分配职能因素等，这样才能在一个体系内全面的分析税收制度与经济增长的关系。
本文主要从税收制度调节贫富差距方面去研究税收制度与经济增长的关系，并在此基础上提出相应的对策和建议。
关键词：税收制度收入分配经济增长在经济学范畴里，收入分配和经济增长是公平与效率的关系。
随着改革开放的深入，我国经济发展水平的提高，人们越来越注意到收入分配不均对经济发展的阻碍作用，从而经济学家们日益关注改善收入水平差距的方法。
同时，在分析税收制度与经济增长的过程中，应该更多的考虑到税收收入分配职能在经济增长中的作用。
本文认为，税收制度、收入分配和经济增长是一个相互协调的整体，相互之间积极影响，共同发展，这样才能使整个社会经济进入良性发展状态。
本文旨在找出有利于促进收入分配均衡的税收政策，从而有利于我国经济的良性发展。
我国现行税收制度和收入分配制度不利于经济增长的原因（一）税制结构根据新古典经济理论，经济增长主要取决于资本增长率、劳动增长率、劳动和资本的相对份额以及人口增长率和技术进步等。
在我国的现行税收制度中，虽然国家强调目前是以商品税和所得税双主体税为主，但是主要还是以间接税（商品税）为主，直接税（所得税）在税收收入中的比例依然很小，不能发挥其公平作用。
根据表1所示，从2005年到2010年，个人所得税和企业所得税占税收收入总体比重不到30%，两项比重都比不上国内增值税一项，国内增值税比重一直保持在30%左右，特别是2005年，后面几年有所降低。
加上国内增值税、国内消费税和营业税等税种收入，我国间接税比重达到60%左右，高于很多OECD国家的间接税占税收收入比重。
表2列示了我国2010年税制结构大体情况，可知增值税、消费税和营业税在税收收入中占到了60%以上，而企业所得税和个人所得税只占到了20%，相比发达国家相关所得税收入少了一大截。
税收对经济增长的影响
税收对经济增长的影响税收作为国家财政收入的重要来源之一，在经济运行中扮演着不可忽视的角色。
税收政策的制定与实施，直接关系到国家财政状况、社会公平和经济发展的稳定。
本文将探讨税收对经济增长的影响，并从宏观和微观两个层面进行分析。
一、宏观层面税收对经济增长的影响有着复杂而微妙的关系。
一方面，税收作为国家财政收入的重要来源，可以用来支持公共服务建设，如基础设施建设、教育医疗等。
这些公共服务的提供，能够促进人力资源的培养和人民福利的提升，从而为经济发展奠定了基础。
另一方面，税收也是对经济主体收入的一种剥夺，一旦过高的税收负担超过了个体、企业的承受能力，就容易抑制生产和创新动力，对经济产生不利影响。
税收对经济增长的影响与税制本身设计的合理性密切相关。
一项合理的税制，应该能够平衡公平与效率的要求。
公平指的是税收按照税费能力原则，让富有更多地承担税负，而效率则要求税收制度对生产和投资没有过多的扭曲和影响。
如果税制过于歧视某些产业或者个人，就会影响经济主体的生产积极性和创新能力，从而抑制经济增长。
因此，设计合理的税制是支持经济增长的前提。
二、微观层面从微观层面看，税收对经济增长的影响主要体现在对企业和个人的激励与约束效应上。
税收政策的优化能够激发企业和个人的生产和创新活力，从而推动经济的持续增长。
在企业层面，通过税收减免和优惠政策，可以刺激企业的投资和扩大生产规模。
例如，降低企业所得税税率、提供研发费用税前扣除等措施，能够增加企业的投资回报率，鼓励企业增加投资并创新。
此外，税收减免还能够降低企业生产成本，提高竞争力，从而促进经济增长。
在个人层面，税收政策的合理配置对劳动力市场的激励和供给也有重要影响。
合理的个人税制能够鼓励人们增加劳动供给，助力经济实现更高质量的增长。
同时，税收还可以通过调节收入分配，提高贫富差距，促进社会公平，增强社会稳定，从而为经济的长期稳定提供有力支持。
然而，税收政策的合理性和有效性并非一成不变的。
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宏观税负、收入分配与经济增长本文主要考察宏观税负、收入分配与经济增长之间的关系，研究宏观税负如何通过收入分配来影响经济增长。
运用中国30个省1994-2011年间的数据，同时采用静态和动态面板数据对宏观税负对经济增长的影响路径进行实证研究。
并通过加入交互项来验证以上理论假说。
结果表明，宏观税负对经济增长的正向效应随着收入分配差距扩大而被增强。
标签：宏观税负；收入分配；经济增长2014 — 09 — 25硕士研究生，主要研究方向：财政理论。
一、引言及文献综述自改革开放以来，我国对税收体制进了多次的调整和改革，至今已形成具有中国特色的税收体制。
特别1994年税制改革以后，我国税收大幅度增长，远远超过GDP的增幅。
税收收入的快速增长，增强了国家的财力，对社会经济发展起到了一定的推动作用。
但同时税负的增加会加重国民的负担，也对经济增长产生一定影响。
这会使人产生疑虑，宏观税负与经济增长的关系如何，又是通过怎样的机制和路径来影响经济增长。
本文通过对宏观税负的实证分析，剖析税负与经济增长的关系，为税收决策提供参考。
事实上，关于宏观税负与经济增长的关系，经济学家一般用新古典增长模型和内生增长模型对此进行研究。
新古典增长理论认为，税收只会改变稳态的人均产出水平，但对稳态的经济增长率没有作用。
而只能在经济趋于的稳态的转型路径上影响经济增长率。
而在内生经济增长理论中将增长率解释为内生现象，认为提高劳动和资本所得税的税率会降低经济的稳态增长率。
Barro（1990）将政府公共开支引入模型，研究经济增长、社会福利和税收之间的关系。
得出增加税率会降低经济增长率。
Scully（1995）用OLS方法回归分析了美国1929-1989年宏观税负与经济增长的关系，得出宏观税负超过23%时，经济增长率是下降的。
关于中国宏观税负，郭庆旺、吕冰洋（2004）得出收税收入增长速度高于经济增长速度会抑制经济增长。
但是经验研究中也存在税收对经济增长基本上不产生影响的结论。
Garrison和Lee（1992）利用六十多个国家近15年间的数据，发现平均税率和边际税率都不影响经济增长。
总的来说，从理论和实证两方面研究文献来看，大多数经济学家认为过高的宏观税负会阻碍经济增长。
税负对经济增长的影响可能是多途径的，如通过财政支出、公共服务等，但笔者在众多途径中，通过影响收入分配进而作用于经济增长也是重要一环。
本文试图从这一角度对宏观税负与经济增长的关系做出探讨。
基于此，我们还有必要从既有的文献中理清一下两个问题：一是税负对收入分配的影响，二是收入分配与经济增长之间的关系。
1.税负对收入分配的影响。
目前我国学者在研究宏观税负和收入分配主要是从税制角度研究不同的税种对收入分配的影响。
直接税主要包括所得税和财产税，这类税是对所得和财富进行征收，一般难以转嫁。
理论上直接税被认为有利于收入分配公平。
在累进性方面，王亚芬（2007）测算我国1985-2005年的个税再分配效应，发现累进税率改善了分配结构。
彭海艳（2011）利用1995-2006年的数据，得出目前税收负担与收入水平相适应，但总体累进性呈下降趋势。
万莹（2011）应用K指数、税前后基尼系数等指标进行分析，认为个税的累进程度已达到发达国家水平，且累进性不断增加。
李青（2012）运用2000-2009年数据得出个人所得税具有累进性。
而间接税主要是对流通领域进行征税，主要包括增值税、营业税、消费税。
这类税通常容易转嫁，具有累退性。
我国税收主要是以间接税为主，而间接税往往会加剧收入分配的不公。
王剑锋（2004）构建了流转税影响个人收入分配的理论模型。
计算了不同消费结构对三大流转税税收负担的影响。
张阳（2008）运用一般均衡模型，通过分别计算城乡居民负担的流转税份额，得出我国流转税在城镇和农村都具有较强的累退性。
刘怡、聂海峰（2009）通过比较1995-2006年城市不同收入组，发现流转税扩大了收入分配差距。
万莹（2012）也通过考察2002-2009年流转税在不同收入组居民之间的分布情况的实证研究结果也证实了对收分配具有逆向调节作用。
2.收入分配与经济增长的关系。
有文献从政治经济机制角度进行分析，这些文献在内生财政政策框架下研究收入分配如何决定财政政策，从而影响经济增长。
Persson和Tabellini（1994）以财政纯粹进行再分配为前提，得出收入分配越不平等，经济增长率越高。
Alesina和Rodrik（1994）将劳动和资本作为基本要素加入内生增长模型中，得出中间投票人资本越匮乏，资本税率相对较高，经济增长率就会越低。
伊恒等（2005）运用政治均衡和经济均衡的分析框架，指出在财政支出同时具有生产性和消费性时，经济增长率和税率呈倒U型关系，即随着税率的提高，经济增长率会先上升后下降。
而在政治均衡时，收入分配与税率呈正相关。
因此收入分配与经济增长存在倒U关系。
还有一些学者从人力资本积累的角度进行研究，Galor，Zeira（1988）年提出收入分配公平可以促进人力资本积累进而有利于经济增长。
其机制是由于收入分配公平，对于那些不能通过借贷筹措教育费用的穷人，给予了他们更多的受教育的机会，便于人们对人力资本的投资，从而促进经济增长。
Dahan和Daniel（1998）引入生育决策机制，发现收入分配不平等会提高生育率而减少对人力资本的投入，从而阻碍了经济增长。
Galor和Moav（2004）指出在工业化早起阶段，物质资本的积累是经济增长的决定因素，但随着经济的发展人力资本投资会取代物质资本成为经济增长的主要动力，此时收入不平等将不利于经济增长。
因此收入分配对经济增长的影响取决于经济所处的发展阶段。
Aghion等（1992）从信贷市场的角度，研究了在信贷市场完全以及信贷市场不完全的两种情况下，收入分配对经济增长的影响。
得出的结论为收入的不平等不利于经济的增长。
综上所述，围绕宏观税负、收入分配与经济增长三者之间的关系这一种主题，现在有的研究已经提供了许多有价值的结论。
但是将宏观税负，收入分配和经济增长置于同一框架下进行研究还比较少见。
本文运用1994-2011年的省级面板数据，分析宏观税负与经济增长的关系，同时考察收入分配是否是宏观税负影响经济增长的一种途径。
以期通过细致的经验研究为我国科学的制定相关政策提供有益的参考。
二、指标选取与模型设定从统计指标来看，我国各地区的经济指标各年变化较大，本文选取了全国30个省区的面板数据并分别从全国及东中西部三个地带的角度进行数据分析。
考虑到1994年开始实行分税制，本文使用的是1994-2011年的相关数据。
本文资料及数据来源主要取自中经网数据库和《财政统计年鉴》（1994-2011）。
（一）指标选取1.宏观税负指标（T）目前衡量宏观税负的指标按其口径大小可分为三种（安体富2002）：第一、小口径宏观税负，用税收收入占GDP的比重来衡量；第二、中口径宏观税负，用财政收入占GDP的比重来衡量；第三、大口径宏观税负，用政府收入占GDP 比重衡量。
本文所选指标为中口径的宏观税负即财政收入在GDP中所占比重。
因为相对与小口径宏观税负，中口径包含政府的非税收入，这部分收入没有形成税收，但事实上对国民整体来讲仍然形成了一种负担。
应当将其纳入研究范畴。
大口径的指标可以全面的反映政府集中财力的程度和国民经济负担水平，但由于存在大量的预算外收入，以及没有纳入预算外管理制度的收入。
该指标不易准确测算，为保证结果的真实可靠，本文选择中口径宏观税负作为衡量标准，文中用T来表示。
宏观税负的具体测算公式为：T=■我国1994年实行税制改革，为保证数据的一致性和连贯性，我们选取1994-2011年的数据作为研究对象。
2.收入分配指标（G）基尼系数是衡量一国居民收入分配水平的重要指标，之前学者研究收入分配主要采用城乡居民收入差距作为衡量指标，笔者认为相对于城乡居民收入差距的指标，基尼系数更能够真实客观的反映一个地区的居民收入分配问题。
基尼系数取值范围在0-1之间，是目前国际上公认的衡量贫富差距的指标。
目前国内的文献较少运用省级的基尼系数。
本文的基尼系数数据来自（田卫民，2012）中测算出的中国各省份1995年至2010年的基尼系数，西藏自治区的样本由于数据质量问题剔除，据此我们可得到1995-2010年30个省份的收入分配水平。
文中用G 来表示收入分配指标。
3.经济增长指标（Y）目前学者衡量经济增长的指标有多种，GDP增长的绝对量以及GDP年增长率等等。
本文选取GDP的人均增长率作为衡量经济增长的指标。
因为如前述本文中宏观税负与收入分配均采用相对量来衡量，为保证模型中数量关系的一致性，经济增长同样采用相对数即GDP增长率该数值来衡量。
此外本文采用分省区数据进行分析，为减小人口数量对经济增长的内生性问题，采用人均的GDP 增长率，在文中用Y来表示。
该公式为：Y=■4.控制变量指标（X）考虑到一国的劳动增长与资本增长都是影响一国经济的重要因素，因此本文将这些因素作为控制变量引入回归方程。
其中Lr为衡量劳动增长率的指标，由年底劳动就业人口增长率来刻画，Kr为衡量资本增长率的指标，由各省新增固定资产的增长率来衡量。
（二）理论模型本文在控制劳动增长和资本增长变量的情况下，讨论宏观税负对经济增长的影响，以及收入分配是否是宏观税负影响经济增长的途径。
根据前述的有关宏观税负，收入分配与经济增长的研究方法，下面将在传统研究经济增长的框架内，运用中国30个省份的1994-2011年面板数据实证分析，考虑到不同模型设定可能导致不同结论，我们将以静态和动态两种面板数据进行估计已验证结果的稳健性。
首先模型设定如下：Yit=？浊0+？浊1Tit+？浊2Tit+？浊3Tit*Git+？浊4Xit+Vi+？着it式（1）其中i和t分别表示省份和年份，Y表示各省区人均GDP增长率，T表示各省区宏观税负，G表示各地区的收入分配，T*G是宏观税负和收入分配的交互项。
X为控制变量。
ν是难以观测的个体效应，ε是扰动项。
T*G用以检验宏观税负通过影响收入分配进而对经济增长产生影响。
为研究宏观税负通过收入分配对经济增长的影响，我们引入宏观税负和收入分配的交互项。
考察交互项对整体的影响，还应对上式求偏导。
对式（1）求导，宏观税负对经济增长的偏效应为：■=？浊1+？浊3Git 式（2）上述为未考虑时间因素的静态模型，理论上，对于经济增长来说，在长期内经济增长是个动态的过程，现实的增长既决定于当前因素也受过去因素影响，因此还应对模型进行动态化处理。
我们将被解释变量的滞后期和宏观税负与收入分配的交互项的滞后期作为解释变量引入模型，将模型扩展为动态模型，考虑如下方程：Yit=■？琢jYit-j+？茁Tit*Git+■？酌jTit-j*Git-j+？兹Tit+？姿Git+？啄Xit+？淄i+？着it式（3）其中Yit-j是人均GDP增长率的滞后项，Tit-j*Git-j是交互项的滞后项。