公司成本部管理制度

修改主要内容
算与财务核算盈亏对照表，设有公司指挥部并存在内外验工差的
项目部另需填写项目业主合同收入计算表。
3、增加《公司指挥部（项目经理部）工程项目成本分析报 告》。包括项目盈亏情况汇总表，项目临时设施费用统计表，主
要材料、砼和拌和站原材料核算表，现场管理费占产值比重对照
表，劳务分包限价、机械设备租赁限价执行情况统计表，项目自 购材料单价对照表，项目资金使用情况表和项目成本核算与财务 核算盈亏对照表。 具体修改内容详见附件。
公司成本管理 有关规章制度
2013年10月21日
1、总体要求 2、制度精编 3、各部门在成本核算、分析中的职责 4、成本管理的要求 5、公司指挥部应报公司报表目录
一 总体要求
根据公司工作会提出 的公司项目经理部必须 管成本、对项目成本负 责的要求，新上项目的 公司项目经理部必须按 《工程项目责任成本管 理办法》和《公司指挥 部项目成本监控管理办 法》对所属项目分部进 行成本管控，每季度必 须按股司成【2012】236 号文的要求按时编制上 报工程项目成本分析报 告。
集团公司2007年第5次党政联席会议，全面分析了公司工程项目 管理现状，着重研究了项目成本管理若干重大问题，审查批准 了以《工程项目责任成本管理办法》为核心的项目责任成本管 理系列文件，决定在全公司范围内全面推行工程项目责任成本 管理，并作出如下决定： 一、工程项目责任成本管理的重要性和紧迫性 建筑市场日益残酷的企业竞争，表面上表现为建筑产品价格的 竞争，其实质是企业项目成本管理水平的竞争。在竞争对手之 间技术优势和施工能力相差无几，产品高度同质化的情况下， 只有大力加强项目成本管理，努力提高项目成本控制水平，不 断降低项目成本费用，形成建筑产品价格优势，企业才能在市 场中确立竞争优势，抢占更多的市场份额。项目成本管理同时 是项目管理的中心环节，涉及到项目及企业管理的方方面面。 加强项目成本管理，不仅能促进项目提高盈利能力，也必然会 推动公司整体管理水平的全面进步。近几年来，公司中游业务 规模不断扩大，公司上下围绕项目成本管理做了大量有益的探 索，也取得了一定成效。但是，我们必须清醒地看到，目前公
为编制作业队《工程项目责任成本报表》，不再进行作业队责任
成本直接费、人工费、材料费、机械使用费的核算，只对工程数 量、主要材料、砼和拌和站原材料进行核算，季度汇总到项目部
《工程项目责任成本报告》。
2、项目部《工程项目责任成本报告》中所有人工费的核算修 改为劳务分包费的核算，直接费中的材料费、机械使用费是指在 劳务分包费中未含由项目部承担成本的费用。增加砼、拌和站原 材料核算表格，增加劳务分包限价、机械设备租赁限价和自购材 料限价执行情况统计表，增加项目资金使用情况表、项目成本核
2.关于公布《工程 项目责任成本管理
办法》的通知（股
司成〔2007〕72号）
3.关于公布《工程
项目责任成本预算
编制办法》的通知 （股司成〔2007〕
73号）
4.关于公布《公司
指挥部责任成本监
控管理办法》的通 知（股司成〔2007〕
74号）
5.关于公布《工程
项目索赔管理办法》
的通知（股司成 〔2007〕75号）
各部门责任成本管理职责： 工程部：前期按责任成本管理办法对施工方案进行优化， 核定责任成本工程数量（该数量是根据施工图据实分部位计 算，而不是照搬清单工程量），按股司成[2007]118号文要 求建立各类基础台帐。施工过程中定期或不定期检查项目分 部劳作业队伍验工计价数量是否控制在责任成本工程数量范 围内。 物资设备部：前期对主要材料和设备进行施工调查，并按 公司要求进行集中招标采购，过程中限额发料，按季度进行 核算，对消耗量超过规定值的材料和设备查找原因，及时纠 偏。 成本合同部：前期及时、分批下达劳务分包控制价，并协 助公司成本部测算红线责任成本、制定项目部的责任目标， 根据公司成本管理办法制定验工计价管理办法，索赔管理办 法，劳务分包管理办法，责任成本管理办法等管理制度。过 程中按季度、分项目分部进行责任成本核算和分析，对项目 分部存在的问题，查找原因并及时制定纠偏措施。 财务会计部：前期测算各项目分部的现场经费，并制 定资金支付管理制度；过程中对项目分部的资金实行代付制， 付款依据为劳务分包合同、验工计价支付书、物资采购合同、 设备采购或租赁合同，支付凭证不齐决不支付的原则进行。 其它部门：按责任成本管理办法中的要求各施其责。
9.关于规范公司管
理项目验工计价的
通知（股司成 〔2008〕104号）
10.关于公布《建
设工程施工合同管
理办法》的通知 （股司成〔2010〕4号）11.关于印发《工
程综合管理费管理
办法》的通知（股 司成〔2013〕007
号）
12.关于公布《建
设工程施工预算管
理办法》的通知 （股司成〔2011〕
203号）
三 各部门在成本核算、分析 中的职责与分工
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一、公司指挥部（项目经理部）各部门责任 ①成本合同部门 负责成本核算的日常工作；负责直接费核算和成本核算汇总；负责临时设施费 和其它费用核算；按核算期编制二铁成指核-01～02表、07～08表、12表。 ②工程部门 负责工程数量控制，建立工程数量台帐，按期核定工程数量，并向成本合同部 门、物资设备部门提供本期和开累已完工程数量；按期编制二铁成核-04～06表。 ③物资设备部门 建立和填报物资设备管理台帐及报表；依据本期及开累完成工程数量和材料实 际发生额，按月核实所属项目分部作业队主要材料消耗量核算表、砼消耗核算表 和拌合站原材料消耗核算表（设拌合站时），按期编制项目（分）部材料、机械 使用费和主要材料消耗量核算表；按期编制二铁成指核-03～06表、09表、10表 ④财务会计部门 协助成本合同部门负责责任成本核算工作。负责现场经费中现场管理费和税金 核算。核实项目（分）部现场管理费使用台帐；按核算期编制二铁成指核-11～12 表。
6.关于公布《工程
项目责任成本管理
督察办法》的通知 （股司成〔2007〕
76号）
7.关于公布《工程
项目责任成本核算
办法》的通知（股 司成〔2007〕77号）
8.关于修改《工程
项目责任成本核算
办法》附件的通知 （股司成〔2012〕
236号）
修改主要内容
1、每个月不再编制作业队《工程项目责任成本报告》，修改
关于建立项目责 任成本管理基础台 帐的通知（股司成 【2007】118号）
二 制度精编
1.关于《全面推行工程
项目责任成本管理的决 定》司办【2007】101 号
中共中铁二局集团有限公司委员会 中 铁 二 局 集 团 有 限 公 司 关于全面推行工程项目责任成本管理的决定
司办(2007)101号