一般存款账户讲解
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『正确答案』错
【例题3·判断题】单位银行卡账户的的资金可以 由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现 金存入。（ ）
【答案】×
八、临时存款账户★
1.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。
2.适用范围 （1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领
六、一般存款账户
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 ，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 1.使用范围
（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付。
（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。（重点）
（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。
【重点提示】一般存款账户对现金能存不能取； 而基本存款账户对现金能存又能取。
导小组等（一地只能开1个临时帐户）。 （2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异
地的临时经营活动）； 【链接】建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动
开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 。 （3）注册验资（备案制度） （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。
3.临时存款账户使用中应注意的问题★★ （1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管
4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房 基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外 资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不 得支取现金。
6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项 外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理 的规定办理。
A.存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不 得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核准制
【答案】BC
七、专用存款账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法 规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行结算账户。
1.专用存款账户的使用范围
基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资 金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期 货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金 ，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住 房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出 资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其 他需要专项管理和使用的资金。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』B
【例题2·判断题】一般存款账户是指存款人因 借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银 行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ）
『正确答案』错
【例题3·判断题】开立基本存款账户的存款人都 可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但 在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般 存款账户。（ ）
A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.证券交易结算资金
名称 单位银行卡账号 财政预算外资金、证券交易 结算资金、期货交易保证金 和信托基金专用存款账户 基本建设资金、更新改造资 金、政策性房地产开发资金 、金融机构存放同业资金账 户
粮、棉、油收购资金、社会 保障基金、住房基金和党、 团、工会经费等专用存款账 户
收入汇缴账户
业务支出账户
存入现金
× √
支取现金
【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资 金账户属于专用存款账户。（ ）
【答案】√
2.专用存款账户使用要求
（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款 账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支 取现金。
（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性 房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需 要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地 分支行批准。
同； 3.开立程序
（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国 人民银行核准。
（2）向人民银行备案——5个工作日内； （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内
【例题1·单选题】宏大有限责任公司基本存款 账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国 建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意 贷款，其应在B分行开设（ ）。
【例题·判断题】一般存款账户主要办理存款人借 款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可 以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）
【答案】×
2.开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下
列证明文件（多选） （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； （3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合
×
×
√但应在wk.baidu.com国人
√
民银行当地分支
行批准
√应按照国家现
√
金管理的规定办
理
只收不付
×
只付不收
√
【例题1·多项选择题】企业因（ ）资金管理的需 要，可以向银行开设专用存款账户。
A.更新改造资金 B.商品收购款 C.期货交易保证金 D.财政预算外资金
『正确答案』ACD
【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理办 法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户 或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以 办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（ ）
『正确答案』错
【例题4·单选题】一般存款账户不能办理的业务 是（ ）。
A.借款转存 C.现金缴存
B.借款归还 D.现金支取
【答案】D
【例题5·单选题】存款人因借款或其它结算 需要申请开立一般存款账户，其数量（ ） 。
A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制
【答案】D
【例题6·多选题】关于一般存款账户，下列表 述正确的有（ ）。
理的规定办理。 （2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不
付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题1·判断题】存款人在银行开立的注册验资 账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收 不付。
【答案】×
【例题2·多选题】（ ）情况下，存款人可以申 请开立临时存款账户。
【例题3·判断题】单位银行卡账户的的资金可以 由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现 金存入。（ ）
【答案】×
八、临时存款账户★
1.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。
2.适用范围 （1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领
六、一般存款账户
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 ，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 1.使用范围
（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付。
（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。（重点）
（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。
【重点提示】一般存款账户对现金能存不能取； 而基本存款账户对现金能存又能取。
导小组等（一地只能开1个临时帐户）。 （2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异
地的临时经营活动）； 【链接】建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动
开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 。 （3）注册验资（备案制度） （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。
3.临时存款账户使用中应注意的问题★★ （1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管
4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房 基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外 资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不 得支取现金。
6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项 外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理 的规定办理。
A.存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不 得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核准制
【答案】BC
七、专用存款账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法 规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行结算账户。
1.专用存款账户的使用范围
基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资 金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期 货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金 ，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住 房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出 资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其 他需要专项管理和使用的资金。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』B
【例题2·判断题】一般存款账户是指存款人因 借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银 行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ）
『正确答案』错
【例题3·判断题】开立基本存款账户的存款人都 可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但 在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般 存款账户。（ ）
A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.证券交易结算资金
名称 单位银行卡账号 财政预算外资金、证券交易 结算资金、期货交易保证金 和信托基金专用存款账户 基本建设资金、更新改造资 金、政策性房地产开发资金 、金融机构存放同业资金账 户
粮、棉、油收购资金、社会 保障基金、住房基金和党、 团、工会经费等专用存款账 户
收入汇缴账户
业务支出账户
存入现金
× √
支取现金
【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资 金账户属于专用存款账户。（ ）
【答案】√
2.专用存款账户使用要求
（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款 账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支 取现金。
（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性 房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需 要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地 分支行批准。
同； 3.开立程序
（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国 人民银行核准。
（2）向人民银行备案——5个工作日内； （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内
【例题1·单选题】宏大有限责任公司基本存款 账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国 建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意 贷款，其应在B分行开设（ ）。
【例题·判断题】一般存款账户主要办理存款人借 款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可 以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）
【答案】×
2.开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下
列证明文件（多选） （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； （3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合
×
×
√但应在wk.baidu.com国人
√
民银行当地分支
行批准
√应按照国家现
√
金管理的规定办
理
只收不付
×
只付不收
√
【例题1·多项选择题】企业因（ ）资金管理的需 要，可以向银行开设专用存款账户。
A.更新改造资金 B.商品收购款 C.期货交易保证金 D.财政预算外资金
『正确答案』ACD
【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理办 法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户 或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以 办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（ ）
『正确答案』错
【例题4·单选题】一般存款账户不能办理的业务 是（ ）。
A.借款转存 C.现金缴存
B.借款归还 D.现金支取
【答案】D
【例题5·单选题】存款人因借款或其它结算 需要申请开立一般存款账户，其数量（ ） 。
A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制
【答案】D
【例题6·多选题】关于一般存款账户，下列表 述正确的有（ ）。
理的规定办理。 （2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不
付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题1·判断题】存款人在银行开立的注册验资 账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收 不付。
【答案】×
【例题2·多选题】（ ）情况下，存款人可以申 请开立临时存款账户。