遗产规划应有的基本认识

遗嘱信托
五种遗嘱形式
• 要使遗产按照当事人的真实意愿传承给继承人， 一定要了解法律规定的遗嘱形式：公证遗嘱 ( 公 证机关公证 )、自书遗嘱、代书遗嘱 ( 由一见证人 书写 )、录音遗嘱、口头遗嘱。
五种遗嘱形式
• 自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、 日。 • 代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其 中一人代书，注明年、月、日，并由代书人、其 他见证人和遗嘱人签名。 • 以录音形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在 场见证。 • 遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗 嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况解 除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的， 所立的口头遗嘱无效。
• 人寿保险在遗产规划中的绝对优势 大部分人购买了人寿保险，其中 一个重要的原因就是将遗产免税留给后代。 • 1． 快速 即满足遗嘱执行人的各项现金需求（未成年子女的生活费， 遗嘱执行人的报酬，葬礼的费用，还清债务，交清税款，遗产认证 费）。 • 2． 保密 无须公开，可以在一生的任何时候指定或更改收益人。 • 3． 免税得到 所有保险的死亡赔付都是免税的，包括人寿保险中的 投资部分。 • 4． 免追债权 对有生意的人来说，各种债务是免不了的，个人保险的 金额在一定的条件下免追债权。 • 5． 均等份额 对难分割的遗产特别有效，对有多个子女，多个受益 人，如果想做到绝对的公平，只能通过保险。 • 6． 创造财富 人寿保险的这个功能非常突出，如运用好的话，代代 相传，富传数代，是财富积累和财富传承最佳方式。
五种遗嘱形式
• 在以上五种遗嘱形式中，公证遗嘱的效力最高。 如果遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗 嘱，其中有公证遗嘱的，以所立的公证遗嘱为准。
慈善公益捐赠
• 遗产税制度规定，巨富捐赠给慈善公益事业的遗 产，可在应税遗产中扣除。这意味着，巨富向慈 善公益捐赠的每 100 元遗产中，大约有 50 元是国 家减免的遗产税额，巨富真正向慈善公益付出 1 元，国家就会同样付出 1 元，为巨富成就 2 元的 功德和美名。 • 在许多遗产税的规划中，慈善公益捐赠被用以规 避遗产税。其手段有两种：
需要考虑的重要因素之一，可以在收集客户财务数据
时获得，并进行归纳和计算
确定遗产规划目标
• • • • • • • 确定遗产的继承人及其份额 确定遗产转移的方式 降低遗产转移的成本 遗产要具有足够的流动性，以偿还其债务 保持遗产规划的可变性 确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人 计划慈善赠与 理财师在为客户制定遗产计划时应该留有一定 的变化余地，并且要和客户一起定期或不定期 地审阅和修改遗产计划
遗嘱信托
• 遗嘱人将他的财产委托移交给其信任的第三人， 要求他为遗嘱人的妻子或子女的利益而代行对遗 产的管理和处分，从而在实际上实现遗产继承权。 • 由此可见，信托就是因为遗产规划的需要而产生 的，遗产税的规避似乎与信托有难解之缘，而今 日的遗嘱信托可能与包括遗产税、所得税和其他 财产税的多种税收以及金融信托绞缠在一起，更 涉及国内国外，异常复杂。
• 一是捐助慈善公益事业，减少应税遗产总额，降 低最高边际税率，少纳遗产税。遗产税一般都实 行超额累进税率，利用慈善公益捐赠税前扣除这 一制度，可能使适用税率档次下降，使其减少的 应纳税额大于慈善公益捐赠额，由此获得避税利 益。这种手段最简单，最低级，也最容易被人看 破。
• 二是捐建私人慈善公益基金，借慈善公益基金之 名，行家 族私益基金之实，少纳遗产税。 • 设立私人的慈善公益基金，是巨富尽情行善，实 现自己人生价值的最好方法。毫无疑问，捐赠遗 产，建立私人慈善公益基金，可以极大地提高巨 富家族的社会和政治影响，也可以对子孙后代有 所安排，使其为基金会工作，或者参与基金会的 管理 • 这一手段可以规避的遗产税数额巨大，又因为技 术复杂，国家的管理可能跟不上，因而难以防范。
-若其配偶在子女成年前去世，可保证有托管人来管理其遗产， 并据其子女需要进行分配
-若客户想自己安排遗产在子女间分配比例，可将遗产加以划 分，分别由几个不同信托基金来管理 ◎未婚或离异客户 -若遗产数额不大，且受益人已成年，则通过遗嘱留给受益人 -若遗产数额较大，且不打算更换受益人，可采用不可撤销性信 托或捐赠方式，以减少纳税金额 -若遗产的受益人尚未成年，则用遗产信托进行管理
• 房产证明
• 投资组合纪录 • 有价证券证明 • 汽车发票证明 • 分期付款／贷款证明 • 养老金文件 • 信用卡 • 遗嘱及遗产信托文件
计算和评估客户的遗产价值
• 通过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类 和价值有一个总体了解，让客户了解与遗产有关的税 收支出
• 遗产的种类和价值是理财师在选择遗产工具和策略时
T H AN KS !!!
遗产规划的一般步骤 • • • • • 准备个人情况记录 计算和评估遗产价值 确定遗产规划目标 制定遗产规划 定期检查和修改
个人情况纪录的准备
• • • • • • • • • • 原始遗嘱的放置位置 信托文件的放置位置 顾问名单 孩子监护人名单 计划的葬礼安排信息 出生和结婚证明 姓名改变证明 银行存款证明 保险箱证明及记录 社会保障证明 • 保险单据
遗产规划应有的基本认识
13级保险硕士 康凯
• 寿终正寝，是中国传统文化中对死亡的最好期许。 但是，并不是每个人都可以无疾而平静地离开这 个世界。当地震、雪灾、矿难、交通事故等意外 灾难越来越多地出现在我们面前的时候，遗产规 划这个一直被我们忽视的问题也就越来越突出了。
•
来自我国基层法院的统计资料则显示，近年来 遗产继承纠纷案持续增长。其中有近70％的遗产 继承纠纷是由于被继承人生前未立遗嘱或未制订 遗产计划引起的
• 香港著名艺人沈殿霞(肥肥)病 逝后，其名下的遗产分配问题 随即成为大家关注的焦点。由 于其爱女郑欣宜刚满 20 岁， 肥肥在生前已订立信托，将其 名下的资产转以信托基金的方 式运作，并交由合法的信托人 管理。 • 一旦肥肥不在人世，郑欣宜面 对资产运用和工作等大事时， 最终决定都由信托人负责审批、 协助，这样就可避免阅世未深 的郑欣宜被骗，以保障其将来 的生活。
定期检查和修改
◎子女的出生或死亡 ◎配偶或其他继承者的死亡 ◎结婚或离异。 ◎本人或亲友身患重病。 ◎家庭成员成年。 ◎遗产继承。 ◎房地产的出售。 ◎财富的变化。 ◎有关税制和遗产法的变化。
遗 产 转 移 的 方 式
终 身 转 移 死 亡 时 转 移
赠与
为受益人创建不可撤销信托 为受益人购买人寿保险 遗产继承（法定继承、遗嘱继承） 遗赠
遗产规划 概述
遗产规划 意义
目 录
遗产转移 方式 制定遗产 规划流程
何谓遗产规划
• 要了解遗产规划，我们首先需要清楚遗产的准确 定义。根据《继承法》第三条规定，遗产是公民 死亡时遗留的个人合法财产，具体包括：公民的 收入；公民的房屋、储蓄和生活用品；公民的林 木、牲畜和家禽；公民的文物、图书资料；法律 允许公民所有的生产资料；公民的著作权、专利 权中的财产权利；公民其他合法财产，如有价证 券（如股票、国库券等）及债权。
遗产规划的重要性
• 近些年，随着经济的发展，个人私有财产急剧增 加，遗产继承纠纷也不断增多，兄弟姐妹成仇， 子女与父母反目，甚至家属与“二奶”、情人对 簿公堂等事件不断上演。因此，设立遗嘱的意识 逐步提高，尤其是在城市里进行遗嘱公证或委托 律师见证的人也越来越多。
遗产规划的重要性
• • • • • • • • • 个人有必要做好自己的遗产规划，在发生不幸时可 以做到： (1) 避免后人Βιβλιοθήκη Baidu产，引发家庭纷争，这是死者与生 者都不愿看到的； (2) 为被抚养人（包括子女、父母或兄弟姐妹及其 他指定人员）提供生活、教育及工作等方面的保障； (3) 理清债权债务。遗产规划中对个人财产与债务 均有较为明晰的说明和安排，可以避免与第三方产生债 权债务纠纷。
人寿保险
• 有很多新闻都在报道，深圳将试点开征遗产税的 消息传出后，深圳各家保险公司的人寿保险业务 如何异常火爆，当地市场如何出现了趸交保费 1.03 亿元的人寿保单，许多网站都着急为人解析 保险如何合理规避遗产税，而台湾巨富王永庆如 何因为没有购买人寿保险便缴纳了台湾历史上最 多的遗产税，另一巨富蔡万霖如何因为购买人寿 保险便缴纳了很少的遗产税的故事，也被一再热 炒。
• 遗产规划是个人考虑到本人会发生不幸，提前对 个人财产、葬礼计划、被抚养人抚养事宜做出合 法、有效、全面的计划。在中国，大众尤其是中 青年并没有遗产规划的概念，但在实践中，老人 们一般在患重病或发现意外伤害事故时，会召集 子女、亲戚对葬礼、老伴由哪个子女照顾生活以 及个人财产的继承等做出安排，这其实就是一种 简单的遗产规划。
遗产规划的重要性
• 不得不承认中国人对于“死”有很避讳的传统观 念，本人忌讳，亲朋好友更不愿谈起，所以绝大 部分人很避讳谈遗产继承之事。如本人提及则被 视为不吉利，子女讲则被视为不孝。传统的做法 是患重病或发现意外伤害事故时，本人才就遗产 和葬礼做出安排。在农村，死者生前对葬礼的安 排更多于对遗产的分配安排。
制定遗产规划
• 制定遗产规划的原则 ◎保证遗产规划的可变性 ◎确保遗产规划现金流动性 ◎减少遗产纳税金额 • 不同客户的遗产规划 ◎客户已婚且子女已成年 -将遗产留给其配偶、子女或其他受益人。考虑：财
产数额大小，客户是否愿意将遗产交给其配偶。 若客户很富，采用不可撤销性信托或捐赠
◎客户已婚但子女尚未成年