水泥厂财务管理制度汇编

水泥厂财务管理制度

目录

第一章总则

第二章审批权限

第三章收支管理

第四章财产管理

第五章销售与收款业务管理

第六章购货与付款业务管理

第七章原始凭证与财务档案管理

第八章财务责任追究制度

第一章总则

第一条为了加强公司的财务工作，完善公司的财务管理，强化内部控制，规范财务管理流程，根据国家现行的有关财经法规、财务制度、政策结合本厂的实际情况，制定本制度。

第二条财务管理的目标是追求企业价值最大化。

第三条财务管理的职能是对企业经济活动进行记录、反映、预算、控制、决策。

第四条财务管理的内容包括：

（一）资金管理，统一监控、调剂单位内部货币资金流动，提高资金使用率，掌握资金动态，为管理决策提供参谋。

（二）收支管理，按照财务管理制度规定的流程、标准和范围等，对涉及财务收支的经济业务实施规范管理。加强内部控制，推动预算管理。

（三）财产管理，对企业库存现金、存货、固定资产等的保存、管理、使用、处置进行规范，明确各环节责任，保证企业财产安全完整，并发挥应有效用。

（四）成本与费用管理，针对企业经营特点，以先进管理思想为指导，规范控制成本费用开支，为完善内部管理提供依据。

第五条财务总监的岗位职责

（一）在股东会的领导下，负责企业财务管理、会计报表、预算控制工作，执行股东会决议，并监督企业遵守国家财务法律、法规。

（二）负责企业资金运作管理，日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略等、负责项目成本核算与控制。

（三）负责企业财务管理及内部控制，根据企业业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。

（四）制定、维护、改进企业财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求。

（五）监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向股东会报告。

（六）合法开展税收筹划，定期组织税收政策执行情况的自查，发现问题及时报告。

（七）对会计核算工作日常检查，确保会计报表数据准确性与时效性，内部税务自查，税收筹划建议。

第六条财务部内部核算会计的岗位职责

（一）负责财务部内部会计报表核算及日常管理工作的开展，对财务总监负责；

（二）负责及时办理企业货币资金的收付及会计手续，确保生产经营活动的正常运行；

（三）负责企业的逾期债权、债务催收、清理、对帐；

（四）负责生产经营成本的核算、分析和控制；

（五）负责及时、准确地编制内部会计报表和公司经济活动分析。

第二章审批权限

第一条公司的各项费用支出、采购各类物品的款项，由经办人核算成本，主管人员审核，1000元及以下支付审批程序：副经理→财务总监→经理，1000元以上支付审批程序：副经理→财务总监→经理→总经理→董事长。

第二条所有付款申请表连同真实完整合法的原始单据，上交财务部（除供应商货款外），报销审批支付时限为十个工作日。

第三条固定资产购置的审批权限

（一）固定资产分类

1、房屋、建筑物：营业用房、非营业用房、简易房、建筑物。

2、机械设备：生产设备、检测设备、维修设备、其他机器设备；

3、交通运输工具；

4、办公设备：办公家具、办公设备；

5、电子设备：照相机、电子计算机系统设备、复印机及打印机设备等；

（二）审批权限：使用部门报计划，部门主管审核，财务总监审批后，再由总经理批准。要严格执行先审批后购置的程序，否则不予报销购置支出。

第四条费用报销审批程序：报销人员填写报销单→部门经理（主管）审核真实、完整、无误→核算会计审核单据、金额无误→经理、财务总监、总经理、董事长批准→出纳付款。

经理、总经理报销的费用需要报董事长批准。

第五条没有按完整的审批程序执行，出纳应拒绝付款。如果审核（批）人员不在公司，口头或电话确认的，事后应及时补签。

第六条财务核算会计单据审核包括：

（一）报销单填写是否规范，内容是否填写完整、小写报销金额前是否有写￥、大写金额前是否有封Ø且空白金额填零。

（二）审核报销内容填写与对应的票据是否相符、票据金额加总与报销金额是否相符、票据真假审核及是否符合税法的规定。

（三）审核报销金额与公司规定的标准（出差管理制度等规定）是否相符，如有超标，应备注并由后面的审批人员考虑是否特批。

（四）所有报销单、付款申请单金额大写或小写如果有涂改的、一律退回重写重新审批才能报销。

第七条在整个流程中，经办人要负责办理每个环节的有关手续；部门经理（主

管）要承担相应的业务真实性和合理性审核的责任。

第八条合同的审核，合同包括销售合同、采购合同、购置合同和租赁合同。合同的审核，可先提交集团公司法律顾问对法律责任进行审核后，财务部对结算的收支条款、价格比较评估进行审核，在经总经理批准后方可签订。日后的款项结算方式严格按照合同规定进行。

第三章收支管理

第一条收支管理范围

（一）费用的管理（报销程序，报支标准，审批权限）。

（二）业务开支的管理

（三）收入的管理

第二条收支管理总体模式

日常管理模式采用费用、支出预先申报制度，按照申报标准执行，根据实际执行情况进行反馈调整。

第三条现金借款办理程序

（一）经办人按格式填写借款申请。

（二）审批程序：经办人→部门经理（主管）→财务总监→总经理→董事长。

（三）审批后的凭证交由出纳员具体办理。

（四）经办事项应在60天内向财务部门办理结账手续。期内未办理应将款项交回，否则按所欠金额从工资或其他款项中扣除。

第四条费用报销的原则，根据集团公司制定的《费用报销管理制度》执行和控制。

（一）开支范围包括：业务招待费、差旅费、汽车费用、市内交通费、通讯费、培训费、办公费用、办公用品采购、资料费、电脑维护及配件、低值易耗品、审计咨询费及在管理费用列支的其他费用等。一切支出均要以原始凭证为依据，按报销流程审批后，方可报销。

（二）招待费用、预算外费用、特殊事项费用报销按照事前控制原则，采