我国成品油消费税存在的问题与对策研究

成品油消费税制度实施情况及完善建议

成品油消费税制度实施情况及完善建议逯思思郑州财税金融职业学院摘要：党的十九大报告中明确提出“深化税收制度改革，健全地方税制体系”。

消费税作为四大税收之一，将是国家下一步税制改革的重点，随着成品油市场的不断发展，成品油消费税的改革也势在必行。

本文通过对现行成品油消费税制度的梳理，指出成品油消费税制度在实施中存在的问题，并根据存在的问题有针对性地提出完善建议，旨在为我国成品油消费税的改革提供有益参考。

关键词：成品油；消费税；税制改革中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0167-02成品油作为不可再生资源，成品油消费税的征收，在提高资源利用效率、调节消费结构、实现可持续发展和建立绿色生产和消费制度等方面有重要意义。

随着经济的发展，成品油消费税制度在实施中逐渐暴露了逃避缴纳消费税等一系列问题，2018年初国家税务总局专门针对成品油消费税征收管理的有关问题出台公告，在国内成品油市场引起不小震动，可以看出，成品油市场在不断规范，国家对成品油市场的监管在不断加强。

然而，我国成品油消费税制度改革起步较晚，不管是成品油消费税制度还是税收征管体系，一直存在生产企业税负重、税收监管不到位、收入分成单一等深层次矛盾和问题，高质量发展依然面临种种挑战，成品油消费税制度改革是我国改革和完善消费税制度的一项重要内容。

一、我国成品油消费税制度的基本情况（一）我国成品油消费税的发展历程1994年分税体制改革，成品油消费税确立。

1993年底，国务院及国税总局发布消费税相关的通知，其中规定消费税、海关代征消费税等归属于中央固定收入。

生产、委托加工和进口汽柴油的单位需要交纳消费税，其中汽油交纳0.2元/升，柴油交纳0.1元/升；出口汽柴油免征消费税。

1998年鼓励无铅汽油，确立汽柴油征收范围。

2006年国家对消费税的税目、税率及相关政策进行调整，扩大石油制品的征收范围，增加成品油税目，下设七个子目，除了将原有的汽油、柴油调整为成品油子目外，新增燃料油、航空煤油、脑油、溶剂油、润滑油五个子目。

我国成品油消费税政策存在的问题及优化

我国成品油消费税政策存在的问题及优化作者：危素玉来源：《科学与财富》2020年第36期摘要：成品油是我国现行消费税中的重要税目之一，其相关税收政策的未来调整也成为新一轮消费税税制改革关注的重点。

本文梳理了我国成品油的消费税政策调整，对目前税收政策存在的问题进行了深入的剖析，并就未来我国成品油消费税的制度优化提出了相应建议。

关键词：成品油;消费税;零售环节;共享税我国现行的消费税是指对十五大类的消费品一次性课征的一种税，性质上属于流转税，税负会随着商品转移而转嫁。

根据《中国税务年鉴2019》数据显示，2018年在全国国内消费税总额中，成品油消费税占比为42.4%，成为仅次于“烟”之后的第二大税目。

成品油是宝贵的不可再生的自然资源，人们在消费此类商品的过程中，常伴随着严重的污染行为，通过对这些商品课征消费税，可以达到引导国民减少能源消耗的目的，还能引导企业积极开发新能源以替代成品油，进而促进我国产业结构调整，使我国经济朝“集约型、质量型”的绿色方向发展的目的。

因此，探讨成品油消费税政策及制度优化，是我国推进新一轮消费税改革的重要内容。

一、我国成品油相关消费税政策的调整（一）1994 年分税制改革正式征收汽油、柴油消费税我国在1994年分税制改革中首次对汽油、柴油征收消费税，无论是自产还是进口的汽、柴油都需要缴纳相应的税款，其中汽油单位税额为每升0.2 元，柴油为每升0.1 元。

但是针对对国内企业出口的汽油、柴油则实行免税。

并且明确规定，消费税属于中央财政收入。

其实，当时并没有成品油这个税目，因为当时私家车刚刚开始普及，所以仅针对和人们生活密切相关的汽油、柴油征收消费税。

（二）2006年在消费税政策调整中增设“成品油”税目随着我国经济发展，除汽油、柴油外，其他油品在居民日常生活中的使用也越来越频繁，只对汽油、柴油征税，显然无法有效发挥消费税的调节生产、消费结构的作用。

2006年我国对消费税征税范围做了较大的改革，删减和新增了一些应税消费品，其中，新设立“成品油”这一税目，并将汽、柴油更改成“成品油”下的子税目（但税额维持不变），另外还在该税目下增设溶剂油、石脑油、燃料油、润滑油以及航空煤油共5个子目。

我国成品油消费税制度改革情况与优化建议

财政与金融中国市场2020年第27期（总第1054期）我国成品油消费税制度改革情况与优化建议司维刚（山东清源集团有限公司，山东淄博255400）［摘要］成品油消费税制度是一种对消费行为的约束与规范，对成品油行业的长远发展有较大意义，且可促进节能环保的实现。

我国成品油度主要有征税范围呈扩大趋势、准呈提升趋势、征税环节具备大特点，可通过在零售环节加征消费税、优化税负结构、中央与地方共享收入等行为，对我国成品油度中税负多集中、监管不足、收入分成单一等问题进行应对，以此促进我国成品油行业健康发展。

［关键词］成品油；消费税；革［DOI］10.13939//cnkl.zgsc.2020.27.0321我国成品油消费税制度的基本特点1征税范围逐渐扩大作税消费品中的重要，成品油年来征税范大，油产品都被纳入其中。

具来讲,征税范围从原本的两个子目，延展为如今的子目，除一的汽油、柴油外，了润滑油、油等％13税额标准逐步提高税额标准不断提高，是推动下的选择。

经济发展源环境的冲突，只会源的不断减一点点加剧，对成品油行业，不断提高税额标准，则是冲突的有效举措之一。

在品油消费税的征税范围中，子目的税额标准都高，只是提高程度存在一定差，例如柴油定额税高了十一倍，油高了将近倍。

13单一环节征税点是我国成品油消费税制度的基本特点之一。

顾名思义，单一征税即指征收消费税的具一性，具体来讲，就是只在生产、、进进行成品油消费税征收，某税负不％2现行成品油消费税制度在实施中存在的问题23消费税征收环节单一行成品油消费税制度下，消费税征收集中在生产、委、进大，的征收方式在一定程度上对生产企业并不％例如，对于汽油生产企业，由于汽油多采用零售机制，这一机制导业对汽油的范围十，企业难对汽油进行，导业无法通油消费税适度至消费者，只能企业自己承担较大的消费税纳税％除此外，考到当前资源与经济发展间的冲突日益，为较好种，引导消费康消费、消费，成品油税又长在较高水平，这一点前面一点，两点共同作用下，导品油生产企业的税负越发沉重。

成品油消费税

成品油消费税成品油消费税随着全球经济的不断发展和石油资源的日益稀缺，成品油消费税作为一种重要的税收手段被广泛应用于各个国家。

成品油消费税是指对石油及其制品的生产、销售、进口和使用等环节征收的税款，是一种间接税，通常由石油行业生产企业和销售企业支付。

成品油消费税在宏观经济调控、能源结构调整和环境保护等方面具有重要作用。

本文将从税收政策、税收收入和社会影响等方面对成品油消费税进行深入探讨。

一、税收政策成品油消费税的税收政策在不同国家和地区具有较大差异。

在我国，成品油消费税的税率分为测定价格税率和固定价格税率两种形式。

测定价格税率是指按照销售价格的一定比例征收的税率，主要适用于国内原油、柴油、煤油等产品。

固定价格税率是指按照销售价格的固定金额征收的税率，主要适用于汽油、燃料油等产品。

此外，根据不同燃料和用途的区别，我国的成品油消费税还分为道路机动车用燃料税、非道路机动车用燃料税、航空燃油税等多个税种。

税收政策的调整对成品油消费税的发展起到了积极的推动作用。

例如，我国在2018年调整了成品油消费税的税率，从此前的17%下调至16%，从而降低了石油制品的生产和消费成本。

这一调整旨在促进石油消费市场的健康发展，提高石油制品的市场竞争力。

同时，税收政策还可根据国家经济发展和能源结构调整的需要进行相应的调整，以实现经济的可持续发展和资源的合理利用。

二、税收收入成品油消费税是国家税收的重要组成部分，对国家财政收入的贡献不可忽视。

我国成品油消费税的税收收入主要来自于石油行业生产企业和销售企业的上缴，以及进口石油及其制品的关税和增值税等。

成品油消费税的增长趋势与国家经济发展和石油价格密切相关。

例如，在全球石油价格大幅下降的背景下，我国成品油消费税的税收收入也呈现下降的趋势。

然而，随着国家对石油消费市场的积极调整和改革开放的推进，成品油消费税的税收收入也有望实现稳定增长。

税收收入的合理使用和管理对于促进经济发展和保障国家财政收入的稳定具有重要作用。

浅析我国消费税存在的问题及建议

浅析我国消费税的问题及建议【前言】消费税是对一些特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税的范畴。

我国国务院是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。

征收消费税是适应时代发展需求的，有着其特定的意义。

研究消费税存在的问题从理论上来说有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。

这篇文献综述首先参考文献总述消费税的优缺点；再结合我国的实际消费税政策具体评析其优缺点，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。

【主题】一、消费税的优缺点尤斯第（Johan Herich Gottlobs von Justi，1705—1771）是德国官方学派的代表人物。

尤斯第以平等课税原则为依据，探讨了各种赋税形式，认为国内消费税不利于生活资料的供应，因而不支持征收消费税。

他认为，国内消费税的缺点有：（1）限制人们合理的活动自由；（2）不利于营业及商业活动；（3）不能使课税负担均匀等；（4）基础不确实，逃税严重；（5）需要许多官吏和征收费用。

其优点有：（1）把公共负担分派到每一个人；（2）人们通过对消费税支出的调节，有可能避免这种这种负担；（3）只占个人收入的极小一部分；（4）对每一个人来说负担很小，却能增加国家的财政收入；（5）征收上不需要强制执行；（6）外国人也可以负担消费税；（7）既能控制商业，又能创造工业。

[1]与尤斯第的立场不同，另一位德国官方学派的代表人物宋能菲尔斯（Joseph Freiherr von Sonnenfels,1732—1817）从国内收入的稳定性和永久性立场出发，认为消费税对于国家和纳税人都有利，主张实行消费税。

消费税会计存在的问题及改善

消费税会计存在的问题及改善消费税是一种针对商品和服务的税收，是许多国家的重要税收之一。

消费税的征收在很大程度上影响着国家的经济和社会发展，因此，消费税会计的正确运用显得尤为重要。

然而，消费税会计在实践中存在一些问题，这些问题不仅会影响企业的会计处理，也会影响领导的税收征收，本文将探讨这些问题的原因和如何改善。

一、消费税会计存在的问题1.会计记录错误或不全面消费税涉及到的商品和服务种类繁多，税率也各不相同，因此，在会计处理中容易出现记录错误或遗漏。

例如，企业可能会记录错税率，或者忘记在消费税录入中添加必要的资料。

2.消费税核算难度大消费税的征收过程中涉及到多种税率、豁免和减免，这给企业的消费税核算带来了一定的难度。

同时，消费税的计算也需要考虑交叉的税额和税率，增加了记录和核算的难度。

3.消费税与其他税种的关联性不强虽然企业的税务通常包括多种税种，但是消费税往往存在与其他税种的隔离性。

这意味着企业在计算消费税时，需要单独考虑该税种，无法通盘考虑所有税种的影响。

4.税收计算与判断问题在消费税的计算和记录中，需要考虑税率、折扣、减免和偏差。

因此，在很多情况下，企业需要依靠判断来核准税收计算，这也是导致错误和遗漏的主要原因之一。

二、改善消费税会计的方法1.加强应用科技一些会计软件和自动化系统在细化税收计算、归档和记录方面具有轻松、有效和准确的效益。

消费税会计人员可以利用这些工具来自动化和简化消费税会计，减少错误和遗漏。

2.加强培训和沟通企业可以为会计人员提供更多的培训和培养，以便他们更好地掌握消费税的计算和核算。

同时，需要加强与领导税务部门的沟通，了解税收变化和变化的细节，并及时调整会计处理。

3.优化内部流程消费税会计的核算应该与企业的内部流程贯通。

因此，企业应在内部流程中专门设置消费税会计的操作规定和通知，以确保整个流程沟通无障碍，达成准确的核算记录。

4.建立内部监控系统企业应建立消费税会计内部监控系统，并向公司高层报告所有相关的核算进度、缺陷和问题。

成品油税收工作总结

成品油税收工作总结引言成品油税收工作是国家税收制度中的重要组成部分，对于保障国家财政收入、促进经济发展具有重要意义。

本文旨在对成品油税收工作进行总结，分析工作中存在的问题，并提出改进措施。

一、成品油税收工作概述成品油税收工作主要包括油品生产者缴纳消费税、消费者购买油品时缴纳的石油消费税以及相关的税收管理和监管工作。

通过征收成品油税，国家能够获取一定的财政收入，用于支撑国家经济建设和社会事业发展。

二、成品油税收工作存在的问题1. 稅收管理不规范由于油品市场的庞大和复杂性，成品油税收工作中存在管理不规范的问题。

一方面，一些企业存在逃避税收的现象，导致税收损失。

另一方面，税收管理部门的信息化程度不高，对于成品油税收的监管和核对工作存在难度。

2. 数据共享不畅成品油税收工作需要多个相关部门的配合和协作，但由于数据共享不畅，信息沟通不畅通，给税收管理带来了困难。

各个相关部门间的信息系统互联互通仍需要进一步完善。

3. 稅收征收方式不合理现行的成品油税收征收方式主要依靠企业自行申报并缴纳，这种方式存在信用问题，容易导致税收漏税现象。

同时，采用自行申报的方式，也给企业带来了繁琐的申报流程。

三、改进措施1. 加强税收管理为了规范成品油税收工作，需要加强税收管理。

一方面，税收管理部门应加大对企业的监管力度，确保税收的全面征收。

另一方面，推动税收管理信息化建设，提高税收管理的效率和准确性。

2. 加强数据共享实现各个相关部门间的数据共享对于成品油税收工作至关重要。

相关部门应加强信息系统的互联互通建设，确保税收相关信息的实时共享，方便税收管理人员进行监管和核对工作。

3. 探索新的税收征收方式考虑到现行的自行申报方式存在的问题，可以探索新的税收征收方式。

例如，通过建立税收征收平台，实现税收信息的自动收集和核对，减少企业申报流程，提高税收征收的效率和准确性。

四、结论成品油税收工作对于国家财政收入和经济发展具有重要意义。

然而，在实际工作中存在着税收管理不规范、数据共享不畅和税收征收方式不合理等问题。

成品油税费改革,实行绿色税收的成功案例

成品油税费改革，实行绿色税收的成功案例一、背景介绍随着经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，我国能源消费量也在快速增长。

其中，成品油消费量占据了很大比例。

然而，成品油的生产和使用过程中会产生大量污染物，对环境造成很大压力。

因此，我国在推进环保事业的同时也开始加强对成品油的税费管理。

二、问题分析1. 传统税收方式存在问题传统的税收方式是按照销售价格征收消费税和增值税。

这种方式存在以下问题：一方面，由于销售价格受市场供求关系影响较大，因此无法有效控制能源消费总量；另一方面，由于消费税和增值税并不区分产品是否环保，因此无法激励企业推广环保技术和产品。

2. 实行绿色税收是必要选择为了解决上述问题，我国开始探索实行绿色税收。

绿色税收是指通过对资源利用、环境污染等进行征收或减免税款来引导企业和个人更好地保护环境、节约资源。

实行绿色税收可以有效地控制能源消费总量，并且可以激励企业推广环保技术和产品。

三、成品油税费改革的成功案例1. 改革前的情况在2018年之前，我国成品油的税费管理采用传统方式，即按销售价格征收消费税和增值税。

这种方式存在以下问题：一方面，无法有效控制成品油消费总量；另一方面，无法激励企业推广环保技术和产品。

2. 成品油税费改革的实施为了解决上述问题，我国于2018年开始实施成品油绿色税收改革。

具体措施包括：取消石油附加费，按照每吨计算征收环境保护税。

其中，环境保护税是针对污染物排放量征收的税款。

3. 改革后的效果经过改革后，我国成品油消费总量得到了有效控制。

同时，企业也开始积极推广环保技术和产品。

据统计数据显示，在2019年全年，我国共征收环境保护税125.6亿元人民币。

四、改革的启示1. 环境保护是一个重要问题通过成品油绿色税收改革可以看出，环境保护已经成为一个全球性的问题。

各国都在积极探索环保的新途径，以减少对环境的污染和破坏。

2. 绿色税收是一种有效手段绿色税收是一种有效的手段，可以通过征收或减免税款来引导企业和个人更好地保护环境、节约资源。

现行成品油消费税征管中面临的问题及对策

现行成品油消费税征管中面临的问题及对策发布时间：2021-11-24T08:00:16.918Z 来源：《中国经济评论》2021年第10期作者：李伟[导读] 近年来，我国针对成品油消费税税率进行了多次重大调整，这不仅对成品油生产企业产生了重要影响，同时也给成品油消费税征收管理带来了更多的挑战。

基于此，本文对现行成品油消费税征管中面临的问题进行了探究，仅供大家参考。

李伟中国石油炼油与化工公司北京 100010摘要：近年来，我国针对成品油消费税税率进行了多次重大调整，这不仅对成品油生产企业产生了重要影响，同时也给成品油消费税征收管理带来了更多的挑战。

基于此，本文对现行成品油消费税征管中面临的问题进行了探究，仅供大家参考。

关键词：消费税；成品油；问题；对策引言：国家通过对成品油消费税改革，提升了成品油消费税税率，目的在于提升成品油消费的合理性，这对于保障能源安全、推动用能结构调整、实现节能减排以及环境保护等都具有十分重要意义。

但与此同时也给成品油消费税征收管理带来了更大的挑战，导致成品油消费税征管暴露出更多问题，因此针对现行成品油消费税征管问题的探讨很有必要。

1现行成品油消费税征管问题分析 1.1征纳双方分歧突出对于现行成品油消费税来讲，其主要分为7个子目，征收标准除依照辛烷值以及倾点两项指标外，其均按油品的用途进行确定。

由于油品构成复杂，且产品种类繁多，因此部分纳税人在缴税过程中，容易对税务机关的征收方式和征收内容产生误解，进而出现分歧。

例如，燃料油以及润滑油不属于轻质油，而汽油、航空煤油以及柴油则均属于轻质油，而在现行的成品油消费税政策中并未对轻质油与非轻质油的界定做出明确标准要求，导致税收机关在认定过程中缺乏权威性的依据。

又例如，纳税人认为一种油料按照倾点指标属于柴油类型，但有时确实无法当作柴油进行利用而必须再加工或处置，此时，纳税人希望根据对燃料油的解释规范，将其当成燃料油缴税，这样也可以降低其纳税额。

成品油行业税收调研报告

成品油行业税收调研报告据统计数据显示，中国的成品油行业在过去几年中一直保持着稳定的发展态势。

这个行业的税收对于国家财政收入的贡献非常大。

本文将结合调研数据，就成品油行业的税收情况进行分析。

首先，从整体规模上来看，成品油行业的税收占比较高。

根据国家税务部门的统计数据，成品油行业的税收收入一直稳步增长，对国家财政收入的贡献越来越大。

据调研结果显示，成品油行业的税收占比在全国范围内较高，远超其他行业。

其中，消费税是成品油行业的主要税种之一，其次还有增值税、所得税等。

这些税种的征收标准和税率的设定都对成品油行业的税收收入产生了直接影响。

其次，成品油行业的税收贡献主要是源于高消费税的征收。

根据调研结果显示，消费税在成品油行业税收中的占比超过了70%。

消费税的征收标准主要根据成品油的类别和销售价格进行计算。

高消费税的征收，一方面可以增加国家财政收入，另一方面也可以起到控制消费和调节市场供需的作用。

因此，消费税的设定和调整对成品油行业的税收收入产生了重大影响。

再次，成品油行业税收的分配存在一定的问题。

调研数据显示，税收分配不够合理和公平是成品油行业普遍反映的问题之一。

在一些地方，税收收入主要由中央政府占据，地方政府在税收分配方面得到了很少的份额。

这导致了一些地方政府的财政预算较为困难，限制了地方经济的发展。

因此，改善税收分配的公平性和合理性是一个亟待解决的问题。

综上所述，成品油行业的税收对国家财政收入的贡献非常大。

尤其是消费税的征收，直接影响了成品油行业税收的规模和变动。

同时，税收分配的不合理和不公平也是成品油行业发展中的一个问题。

因此，国家税务部门应该加大对成品油行业的税收管理，优化税收政策，确保税收的合理征收和分配，促进成品油行业的可持续发展。

《我国成品油消费税税收政策研究》范文

《我国成品油消费税税收政策研究》篇一一、引言成品油作为我国重要的能源产品，其消费税的征收对国家财政收入和环境保护具有重大意义。

近年来，我国成品油消费税税收政策不断调整和完善，旨在通过税收手段调节能源消费、促进环境保护和财政收入的稳定增长。

本文将就我国成品油消费税税收政策进行深入研究，分析其现状、问题及优化建议。

二、我国成品油消费税税收政策现状我国成品油消费税是指对在我国境内生产、进口的汽油、柴油等成品油征收的一种间接税。

目前，我国成品油消费税税收政策具有以下特点：1. 税率设置：根据成品油的种类、用途和市场需求等因素，设置不同的消费税税率。

2. 征收方式：采用从量定额和从价定率相结合的征收方式，以从量定额为主。

3. 政策调整：根据国家经济发展和环境保护需要，适时调整成品油消费税税率。

三、我国成品油消费税税收政策存在的问题尽管我国成品油消费税税收政策在一定程度上起到了调节能源消费、促进环境保护的作用，但仍存在以下问题：1. 税收征管不完善：存在偷税漏税现象，影响了税收的公平性和效率性。

2. 税率结构不合理：部分成品油税率设置过高或过低，导致市场供需失衡。

3. 政策执行力度不够：部分地区对成品油消费税政策的执行力度不够，影响了政策的实施效果。

四、优化我国成品油消费税税收政策的建议针对上述问题，提出以下优化我国成品油消费税税收政策的建议：四、优化我国成品油消费税税收政策的建议针对我国成品油消费税税收政策存在的问题，本文提出以下优化建议：1. 完善税收征管制度：加强税收征管力度，完善税收征管制度，防止偷税漏税现象的发生，确保税收的公平性和效率性。

2. 调整税率结构：根据市场需求和环境保护需要，适时调整成品油消费税税率，使税率结构更加合理。

3. 强化政策执行力度：加大对成品油消费税政策执行情况的监督和检查力度，确保政策得到有效执行。

4. 引入环保因素：在税率设置中引入环保因素，对环保型成品油给予税收优惠，鼓励企业生产环保型成品油。

关于成品油销售管理存在的问题及对策

关于成品油销售管理存在的问题及对策【关键词】成品油销售管理营销策略1. 成品油的有关概念“成品油是由原油直接炼制加工制成的可以供终端消费者使用的矿物燃料、润滑油和其他原料的统称，主要包括燃料、润滑油和三剂三大系列产品，其中燃料是成品油的最主要部分。

燃料产品就是指从原油中炼制出的可以作为能源燃烧的部分;润滑油产品是指由基础油及添加剂所构成用于降低磨损、节省动力、降低摩擦热、防止生锈及腐蚀等用途的成品油系列;三剂产品主要是指催化剂、添加剂和溶剂油三大类产品。

”2. 中国成品油销售企业的营销现状中国石油企业具有较完善的零售终端销售网络。

“中国石油炼油与销售公司现有华北、华中、华南、西北、东北等18个专业销售公司和1个专业油品运输公司，拥有加油站__座。

中国石化销售有有限公司现有华北、华东、中南、西南、东北、西北等39个分公司，拥有加油站__座。

” “中国石油”、“中国石化”这两个响亮的品牌名字，在中国消费者心目中己经具有必然的地位和良好的形象。

但是中国石油销售企业及员工在成品油营销上存在明显劣势。

现代物流意识不足、物流人才缺乏，运输占销售收入的比重大，信息化程度低，加油站管理程度低，人员营销意识差，非油业务开展慢、低效站等因素制约了中国石油销售企业的市场竞争。

3.中国成品油企业销售管理存在问题分析3.1物流意识不足目前我国成品油物流企业缺乏精细化、科学化管理，与快速发展的现代成品油物流事业不相匹配，它们的成品油仓储设施不完备，物流优化信息系统不健全，因而成品油资源的调配、配送计划的制订、配送路径的优化均依靠成品油销售企业独立进行。

3.2盲目跟随的产品策略中国成品油企业关注较多的是竞争对手的产品开发动作，而不是顾客的需求及需求变化。

这样的产品开发策略，导致了三个方面的问题。

一是很多产品找不准目标市场，市场容量太小，或者没有盈利的潜力；二是即便目标市场容量较大，产品也不一定十分切合顾客需要，效果不是很好；三是可能无法利用己有的资源优势，反而远离自身的核心业务，不利于核心竞争能力的构建与提升。

《我国成品油消费税税收政策研究》范文

《我国成品油消费税税收政策研究》篇一一、引言成品油作为我国重要的能源资源，其消费税的税收政策对于国家财政收入、环境保护以及能源节约等方面具有深远的影响。

近年来，我国成品油消费税税收政策在调整与优化中不断发展，其背后的经济、社会及环境意义备受关注。

本文将对我国成品油消费税税收政策进行深入研究，探讨其发展现状、问题及未来发展方向。

二、我国成品油消费税税收政策的发展现状（一）政策背景我国成品油消费税自上世纪90年代起开始征收，经历了多次调整与优化。

其目的是为了引导消费者合理使用能源，减少能源浪费，保护环境，并为国家财政提供稳定的收入来源。

（二）政策内容我国成品油消费税主要针对汽油、柴油等成品油进行征收，税率根据不同类型和品质的成品油有所差异。

此外，政策还对进口成品油征收消费税，以保护国内产业。

（三）政策执行情况随着政策的不断调整与优化，我国成品油消费税的征收范围、税率及征收方式逐渐趋于合理。

在财政收入、环境保护及能源节约等方面取得了显著成效。

三、我国成品油消费税税收政策存在的问题（一）税收结构问题当前，我国成品油消费税税收结构存在一定问题，如不同类型和品质的成品油税率差异较大，导致税收公平性不足。

此外，进口成品油与国产成品油的税收差异也可能导致市场扭曲。

（二）征收管理问题在征收管理方面，我国成品油消费税存在一些漏洞和不足，如税收征管不严格、偷税漏税现象时有发生等。

这些问题可能导致税收流失，影响政策的执行效果。

（三）环保与节能问题虽然成品油消费税在一定程度上有助于环保与节能，但仍有改进空间。

例如，政策在鼓励新能源汽车发展、促进能源结构调整等方面的作用尚需加强。

四、完善我国成品油消费税税收政策的建议（一）优化税收结构为提高税收公平性，应进一步优化成品油消费税的税收结构。

在考虑不同类型和品质的成品油的基础上，调整税率差异，确保税收的合理性与公平性。

同时，应缩小进口成品油与国产成品油的税收差异，促进国内产业的发展。

我国成品油消费税存在的问题与对策研究

ｄｉ１．９９ｊｉｎ１７ —０９．０２１２ｏ：０３６／．ｓ．６３１４２１．７０１ｓ
［中图分类号】Ｆ１４２［８２文献标识码］Ａ
［文章编号］１７ — １４２１）７Ｏ３一３６３０９（０２１一０６Ｏ
１我国成品油消费税基本情况简介消费税是国家一个有力的财政工具，是在对货物普遍征收增值税的基础上．为了体现国家的调控意图和满足国家的财政需要。在一些特定的货物上加征的税收。按照国际上通行的方
２２年９月０１
中国管理信息化
ＣｈｎｎｇｍｅｔｎｏｍａｉｎｚｔｏｉａＭａａｅｎｆｒｔｉａｉｎＩｏＳｐ．２０１ｅ，２
第ｌ５卷第１期７
Ｖｌ１Ｎｏ１ｏ＿５．．７
我国成品油消费税存在的问题与对策研究
田效先
（东北财经大学财税学院，宁大连１６２）辽１０５
［摘要］经过２００９年的成品油价格和税费改革，国成品油税目的消费税收入日渐增高，我凸显出其在财政收入中的重要地
位，同时，于改革以后单位税额大幅提高，由将成品油行业存在的一些问题凸显出来，我国成品油消费税的征收管理难度也日使益加大。本文深入分析成品油消费税存在的问题，出了相关的对策，提以期更好地发挥成品油消费税的财政职能和调节职能。［关键词］消费税；品油；收征管成税

成品油消费税征收环节改革及改革建议

成品油消费税征收环节改革及改革建议作者：***来源：《今日财富》2021年第29期通过对成品油消费税历年来的次税变革分析，以及结合目前成品油消费税呈现的现状，分析出目前成品油消费税在征税范围和征收环节等方面的存在的问题，本文针对成品油消费税征收环节方面的不足提出改革意见，提出消费税征收后移至消费环节的建议，针对改革过程中可能面临的问题，提供一些在改革实施过程中的有效措施及建议。

成品油消费税是指，在我国现有的消费制度下，以成品油为征收税目，进行消费税的征收，成品油消费税不完全属于一个税种，而是对成品油征收的一种消费税。

成品油消费税在调节消费结构，控制高能耗，节约资源，提高资源利用效率，增加财政收入，实现人类可持续发展和建立绿色生态文明方方面具有重要意义。

近年来随着经济的发展，国家对成品油市场的监管不断加强，出台了一系列的政策来规范成品油市场，为了保证中国能源市场绿色、安全、健康发展，国家有必要加快对成品油消费税的改革进程。

一、成品油消费税的的变革历程成品油消费税在引导消费，控制能耗，节约资源，减少污染，增加税收等方面发挥着重要作用。

中国成品油消费税制度从1993年国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家税务总局发布的《消费税征收范围注释》的通知开始实施，确立了成品油消费税的征收范围。

其后经历了多次变革，分别对税目、征收范围和税率进行了不同程度的变革，1994年成品油消费税只有汽油和柴油两个税目，2006年国家税务总局重新调整和完善了消费税税目并新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目，税目由原来的2个税目增加到7个税目，2013年至2015年国家为了促进环境治理和节能减排，多次提高了成品油的单位税额：其中（1）汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额到2014年由原来的1.12元/升提高到1.4元/升，到2015年又提高到1.52元/升，（2）柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额2014年由原来的0.94元/升提高到1.1元/升，到2015年又提高到1.2元/升。

浅析我国现行消费税存在的问题及改革的建议

表１１９９４年消费税税目税率
税日
一
２０１２年税收总收入的７．８％。其中，卷烟、酒和贵重首饰等消费品的增幅明显，同比分别增长了１７．８％、１６．９％和１３．２％虽然消费税收入逐年增长，但是消费的基本格局并没有发生太大变化，消费税制度与其对消费方向和节能减排等方面调节作用的实现仍存在一定差距，而随着经济的不断发展，人们的消费结构必将发生显著变化，对人们理性消费的正确引导、超前消费的有所抑制以及对经济发展所带来的能源和环境问题等的调节作用就显得越来越重要了，因此研究如何进一步改革消费税对于更好地发挥其特殊调节作用以及完善消费税制度都具有重要意义。
过度消费会危害身体健康、社烟会秩序或生态环境的消费品酒及酒精、鞭炮焰火
、
体现 “ 寓禁干征的治税理念
二、酒及酒精三、化妆品四、护肤护发品五、贵重首饰厦珠宝玉石六、鞭炮、焰火七、汽油八、柴油九、汽车轮胎十、摩托车十
一
奢侈和ｊ眭活必消
３Ｏ％
化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高抑制超前消费尔夫球｝『导消费方向及球具、高档手表、游艇
，
加％
高能耗和高档消费品

我国成品油税费改革中的难点及措施

．
、
个人投资兴建的路桥
来不同的影响
。
则在
一
定年限内继续允许其收费
。
待还清贷款或收费经营年
．
生产环节征税：行业影响不
代公路养路费等收费
一
限期满再取消这些路桥收费此而造成的损失
予适当补贴
成品油税费改革后
．
这笔收入要全部上交国家财政
，
，
地
空
，
工业
．
等部门
方政府的资金管理权限和使用权限必然会被削弱
到地方政府的实际利益
，
从而影响
、
都耗用燃油
用公路
。
但却不使
降低了地方政府现有公路养护
。
交
成品油价格和税费改革涉及面广情况复杂要密切关注市场情况和社会动态针对改革过程中可能出现的新情况新问题提前做好应对预案并妥善处理
。
，
、．
我国成品油税费改革中的难点及措施
■
石文杰
可以针对路桥的资
．
即对政府贷款修建
影响深远的重大改革
、
，
成品油价格
的路桥均由国家每年在燃油消费税专项基金中安排部分资金
分期偿还贷款
．
和税费改革的实施必将对国家

消费税制存在的问题及对策

消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。

然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。

下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。

一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。

因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。

2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。

但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。

而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。

3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。

从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。

4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。

因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。

二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。

对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。

2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。

我国成品油消费税的问题与解决对策研究

龙　东中国海洋石油总公司销售分公司摘要：成品油是指汽油、煤油、柴油及其他符合国家产品质量标准、具有相同用途的乙醇汽油和生物柴油等替代燃料。

为了促进节能减排和新能源产业发展，我国对成品油开征消费税，并在2014年和2015年三次上调成品油消费税。

本文通过对我国成品油消费税中存在的问题进行分析研究，找出其中存在的漏洞，然后提出有效解决对策，提高税收的公平性，为各成品油经营主体营造公平竞争环境。

关键词：成品油消费税问题；解决；对策中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)023-000242-012009年1月1日，我国实施成品油价格和税费改革，提高成品油消费税单位税额，取消公路养路费等６项收费，逐步有序取消政府还贷二级公路收费，同时，也平息了多年来有关燃油税问题的争论。

2014年和2015年趁成品油价格连续下降之机，经国务院批准，财政部国家税务总局连续三次上调成品油消费税，一方面增加财政税收，另一方面调节消费行为，为环境改善、促进新能源产业发展提供资金支持。

目前我国成品油消费税只在生产、委托加工、进口等起始环节征收，征收环节单一，导致从不同渠道生产的成品油进入市场时销售价格不同，从而使竞争起点不公平。

由于部分炼油企业自身管理不规范，地方政府对炼油企业监管不到位，在利益驱动下部分炼油企业通过一系列手段进行漏税，使得生产出来的成品油很大一部分是以不含消费税的的价格进入市场，影响市场公平竞争，造成国家税款流失。

一、我国成品油消费税存在的问题（一）起始环节征收，为部分成品油生产企业或走私行为提供规避消费税空间一些成品油生产企业为了规避消费税，在产品出厂及流通环节存在着变换品名现象，比如应税商品与非税商品核算混乱，将应税商品直接变名为非税商品，例如将汽油、柴油、燃料油变名为沥青或化工产品，不计算缴纳消费税；不申报纳税，企业实际存在加工、生产、调和等应税生产行为，企业未申报，主管税务机关未做税种鉴定，逃避税务机关的管理。