浅析我国消费税存在的问题及建议

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消费税建议

消费税建议近年来，消费税逐渐成为社会关注的焦点之一。

各国纷纷推出或调整消费税政策，旨在促进经济发展、调整社会结构和提高财政收入。

然而，我国当前的消费税政策存在一些问题，需要在此基础上进行改革与完善。

首先，消费税的税制完善是当前改革的重中之重。

目前，我国消费税主要通过提取销售货物和加工修理修配劳务的货物和服务的税款来征收。

然而，随着社会经济的快速发展和消费结构的升级，这种简单的征税方式难以适应现实的需要。

因此，建议将消费税的征税对象从货物拓展到包括服务消费在内的多个领域，以适应经济发展的需要。

其次，应加强消费税的宏观调控功能。

消费税作为一种间接税，可以通过调整税率来引导消费者的消费行为。

当前，许多消费税的税率相对较低，没有发挥好这一功能。

建议根据消费行为的社会效益和环境影响，适时调整和提高消费税税率，引导公众向有利于环境保护、健康和可持续发展的消费方向转变。

此外，消费税还应该发挥财政调节的作用，增加财政收入和促进经济的稳定发展。

当前，我国财政收入主要依赖于直接税和间接税的组合，而消费税所占比重相对较小。

为了提高财政收入的稳定性和可持续性，建议适度提高消费税的比重，增加其对财政收入的贡献。

同时，要加强对消费税的管理和监督，防止消费税的滥用和逃税行为，保证税收的公平和公正。

最后，消费税的改革需与其他相关政策相结合，形成合力。

消费税的改革不能孤立地进行，需要与其他相关政策相结合，形成制度性的整体改革。

例如，可以结合财税体制改革，优化税制结构，提高税收征管的效率和便利性；也可以与环境保护政策相结合，采取差异化的税率，鼓励低碳、环保的消费行为；更可以与社会保障政策相结合，通过减免消费税等方式，减轻低收入群体的负担。

综上所述，当前我国消费税政策存在问题，需要进行改革与完善。

改革的关键是完善消费税的税制，加强宏观调控和财政调节功能，与其他相关政策相结合，形成合力。

只有这样，我国的消费税政策才能更好地适应经济发展的需求，提高财政收入，促进经济的稳定和可持续发展。

在我国财政税收中存在的问题及措施

在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。

2.税收征管存在漏洞和失误。

3.税收征收和分配缺乏透明度。

4.税负过重，影响社会公平。

5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。

1.税种单一，缺乏多样性。

我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。

解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。

2.税收征管存在漏洞和失误。

我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。

解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。

3.税收征收和分配缺乏透明度。

我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。

解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。

4.税负过重，影响社会公平。

我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。

解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。

5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。

我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。

同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。

解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。

二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。

我国消费税改革趋势

我国消费税改革趋势一、我国消费税改革的现状我国的消费税制度起源于上世纪80年代，最初是为了调整商品价格、促进生产和消费结构的升级，但随着时代的变迁和经济的发展，我国的消费税制度也经历了多次调整和改革。

目前，我国消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。

这些税收在一定程度上影响了相关产业的发展和消费者的行为，但也存在着一些问题，比如税收的合理性和公平性亟待提高，税收范围和税率设置等方面也需要进一步优化。

在消费税改革的过程中，我国面临着一些问题和挑战。

我国消费税的税收收入相对较低，难以满足国家财政的需要。

消费税对产业发展和消费者行为的影响力还不够强，缺乏有效的引导和调节作用。

我国消费税的征管和征收环节存在一定的问题，部分税款难以征收，导致出现了一些税收漏洞。

税收征收的公平性和透明度有待提高，税收政策的制定和执行还存在一定的不足。

为了解决我国消费税改革中的问题和挑战，我国政府正在积极推进一系列改革措施，以促进消费税制度的完善和健全。

我国将进一步加大对消费税征收的力度，建立完善的税收制度和征管机制，以提高税收的合规性和有效性。

我国将进一步优化消费税的税收范围和税率设置，以适应国民经济的发展需要，促进相关产业的健康发展和消费者的良好行为。

我国将进一步提高消费税的公平性和透明度，加强税收政策的公开和信息披露，以提升税收的公信力和合理性。

我国将进一步加强对消费税改革的政策研究和制定，加强对相关产业和消费者的引导和管理，以实现消费税制度的更加完善和健全。

我国消费税改革的趋势是向着更加合理和健全的方向发展。

我国政府将进一步加大对消费税改革的政策支持和资源投入，以推动消费税制度的转型升级和完善。

我国相关产业和消费者也将积极响应国家政策，加强自身的发展和管理，以适应消费税改革的需要。

相信在我国政府和社会各界的共同努力下，我国的消费税改革将取得更加明显的成效，为国民经济的发展和改善人民生活水平提供更加有力的支持。

浅析我国消费税存在的问题及建议

浅析我国消费税的问题及建议【前言】消费税是对一些特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税的范畴。

我国国务院是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。

征收消费税是适应时代发展需求的，有着其特定的意义。

研究消费税存在的问题从理论上来说有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。

这篇文献综述首先参考文献总述消费税的优缺点；再结合我国的实际消费税政策具体评析其优缺点，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。

【主题】一、消费税的优缺点尤斯第（Johan Herich Gottlobs von Justi，1705—1771）是德国官方学派的代表人物。

尤斯第以平等课税原则为依据，探讨了各种赋税形式，认为国内消费税不利于生活资料的供应，因而不支持征收消费税。

他认为，国内消费税的缺点有：（1）限制人们合理的活动自由；（2）不利于营业及商业活动；（3）不能使课税负担均匀等；（4）基础不确实，逃税严重；（5）需要许多官吏和征收费用。

其优点有：（1）把公共负担分派到每一个人；（2）人们通过对消费税支出的调节，有可能避免这种这种负担；（3）只占个人收入的极小一部分；（4）对每一个人来说负担很小，却能增加国家的财政收入；（5）征收上不需要强制执行；（6）外国人也可以负担消费税；（7）既能控制商业，又能创造工业。

[1]与尤斯第的立场不同，另一位德国官方学派的代表人物宋能菲尔斯（Joseph Freiherr von Sonnenfels,1732—1817）从国内收入的稳定性和永久性立场出发，认为消费税对于国家和纳税人都有利，主张实行消费税。

实验报告消费税(3篇)

第1篇一、实验背景消费税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等方面发挥着重要作用。

然而，随着我国经济的快速发展和社会的变迁，现行消费税制在税收功能定位、征税范围、税负设计等方面存在一定问题。

本实验旨在对消费税进行深入研究，分析其现状及问题，并提出相应的改革建议。

二、实验目的1. 深入了解消费税的基本概念、功能定位、征税范围、税率设计等方面的知识。

2. 分析我国现行消费税制的优缺点，探讨其存在的问题。

3. 结合我国经济发展和社会变迁，提出消费税改革的建议。

三、实验内容1. 消费税的基本概念及功能定位消费税是指对特定消费品或消费行为征收的一种税。

其主要功能包括：调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等。

2. 我国现行消费税制的评价与分析（1）优点①调节消费结构：消费税通过对特定消费品征税，引导消费者合理消费，促进消费结构的优化。

②引导合理消费：消费税对高档消费品征税，抑制过度消费，引导消费者形成合理消费观念。

③增加财政收入：消费税作为一种直接税，能够直接增加财政收入，为政府提供稳定的资金来源。

（2）缺点①功能定位单一：我国现行消费税制主要侧重于调节消费结构，而忽视了对环境保护、资源节约等方面的引导。

②征税范围越位与缺位并存：一方面，将一些生活必需品和少数生产资料列入征税范围，限制了消费者对这些产品的消费；另一方面，未将一些高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围。

③税负不尽合理：现行消费税税率设计在一定程度上是为了平衡财政收入，导致税负不尽合理，削弱了消费税作为调节性税种应有的职能。

3. 消费税改革建议（1）完善消费税功能定位：在保持原有功能的基础上，增加对环境保护、资源节约等方面的引导。

（2）优化征税范围：将高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围，同时适当调整部分消费品或生产资料的征税范围。

（3）调整税负结构：根据消费税的功能定位和征税范围，合理设计税率，使税负更加合理。

现行消费税制存在的问题及改进

现行消费税制存在的问题及改进一、消费税存在的问题（一）消费税实行价内税带来诸多问题（1）价税不分，影响价格透明度和税收透明度，消费者购买物品所付的款项无法区分价款与税款。

（2）认识上产生误解，消费税与增值税同属生产环节的流转税，增值税实行价外税，税款由消费者负担，而消费税却是价内税，使人认为由企业负担，事实上实际的负担者仍是消费者。

认识上的偏差，不利于国家调控消费和分配的政策，不利于引导需求。

（3）作为价内税，消费税依然存在重复征税问题，重征了增值税。

（4）价内税与价外税并存，会给会计核算和统计工作带来诸多不便。

二、现行消费税征收的税目少且拘于格式化（1）征收范围有待扩大：各地歌舞厅、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿浴室、按摩房比比皆是，经营者有暴利驱动，吃喝玩乐者常常有公款作后盾，公款消费屡禁不止，而此类超前消费行为却未征消费税。

（2）涉及对生态环境有害的应税消费品也太少了，对破坏生态的恶劣行为起不到抑制作用。

（3）随着生活水平的提高，有些消费品已成为生活必需品、常用品或生产资料，如：摩托车、护肤护发品等，对此征税，使消费受到限制，不符合我国消费税的指导原则。

三、消费税的税率不尽合理现行税目中护肤、护发品随着生活水平的提高，已属于生活必需品，税率比贵重首饰及珠宝、玉石还高；汽车轮胎属生产资料性质，且在对其征税后还要对小汽车征税，有重复征税现象，属所征税率过高之列；烟的税率在40%到45%，与大多数国家相比，税负处于较低水平；与卷烟一样，烈性酒如白酒的过多消费会影响人体健康，且过多的生产也浪费粮食，其税率偏低，汽油、柴油等石油产品属不可再生的稀缺资源，其消费还会污染大气环境，税负与世界上大多数国家相比也是较低的。

四、目前消费税的征税环节过于单一（1）征收中生产环节难以准确确定，如原材料生产、半成品制造与加工、在产品的分装与配送，甚至涉及批发与零售的生产环节，要加以准确划分是相当困难的。

（2）给偷逃税者以可乘之机，一旦生产者或进口者逃避了税收，就很难将所偷逃的税从下一环节补征回来。

消费税

（四）消费税作为中央税，不利于地方开辟税源，加强征管
从分税制的指导思想来看，消费税作为一个用来体现国家产业政策和消费政策、进行宏观调控的税种，理应当作为中央税来管理。但是由于消费税增量收入缺乏与地方利益挂钩，难以调动地方开辟税源、加强征管的积极性。2007年，芜湖市国税收入为59亿，消费税为20.1亿，占比例近30%；蚌埠市国税收入36.2亿，消费税为19.57亿，占比例近55%。占的比例大，而地方政府却得不到多少利益，显然会影响地方的积极性。同时，全国消费税占税收总额的比重不断下降，由1994年的10.34%下降到2007年的4.46%。这一方面说明地方政府对征收消费税支持力度不大，在各税种的欠税数额中，消费税占的比重较大；另一方面也说明如果将消费税改为共享税，并相应地调整中央和地方财政分成比例，对中央财政影响不会太大。
3.消费税促进环境保护和节约能源的广度和力度未得到充分体现。消费税政策调整后，现行消费税税目中虽包含汽油、柴油等会对环境产生污染的消费品以及一些不可再生资源，如石脑油、航空煤油等石油制品，但涉及生态环境保护的消费税税目还是太少，从而对破坏环境的行为和消费很难起到调控作用，特别是水资源、森林资源这些不可再生或再生周期很长的资源未纳入征税范围，造成生产者和消费者对这些资源的掠夺性开发和消费。上次针对一次性筷子征收5%的消费税，5%的税率分配到一双价值两分钱的筷子上，也不过一厘，根本起不到调节消费行为的作用，然而对更耗木材的高档家具却没有列入消费税征收范围。我们认为，对一双价值一两分钱的一次性筷子征收5%的消费税，只能表达政府对增强人们的环保意识、引导消费和节约木材资源给予的关注，这样的力度起不到调节消费行为的作用，课税的象征意义大于实际意义。值得关注的是，对于更耗木材的高档实木家具，近年来，我国的产销量每年以超过18%的速度大幅度增长，出口更以每年30%以上的幅度递增，而此类消费却没有列入消费税的范围。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议

我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。

2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。

3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。

改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。

2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。

3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。

4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。

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消费税论文

浅议我国消费税【摘要】我国消费税体制自颁布以来，虽然有过调整，但是随着社会消费水平的提高，其突显的问题也越来越引起公众关注，所以消费税的改革也是大势所趋。

本文针对现行消费税存在的一些问题，提出相应的建议及对策。

【关键词】消费税；征税范围；税率；征税环节一、现行消费税存在的问题在我国，消费税是一种流转税，间接税，它是同增值税相互配合而设置的，是在对某些需要特殊调节的消费品征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的体系。

我国现行消费税属于特别消费税，选择部分消费品征税。

（1）立法层次有待提高。

我国现行的法律依据是国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》，而非全国人大制定的法律，层次不高，效力不强。

（2）计税方法上存在不合理。

现行计税方法包括从价定率，从量定额及两者复合征收三种，其中在从量定额征收情况下，消费税税额不会随应税消费品的价格变化而变化。

这显然不符合现实情况，具有不合理性。

（3）征税范围有待调整。

现行消费税选择了14个税目，但是这其中包括一些生产资料（比如酒精），甚至生活必需品，而仍有一些高档消费品和消费行为以及对生态环境造成影响和消耗资源的消费品，却未纳入征税范围。

（4）有些税率需要调整。

消费税的作用之一是抑制某些消费行为引导人们正确消费。

树立良好的消费观念。

但是仅从税率上看，根本没有发挥作用。

在现行消费税中，比如木制一次性筷子等。

税率相对偏低，只有5%，达不到相应的保护资源的目的，需要调整。

（5）征税环节需要拓宽。

现行消费税在征税环节主要集中在生产、委托加工、进口等环节。

在这些环节征税还是容易造成税款流失，给国家造成损失，因此，拓宽征税环节也是必然的趋势之一。

（6）已纳消费税扣除的计算上也存在不合理。

目前，对于已纳消费税扣除仅包括外购和委托加工环节，且只对11项允许扣除，还不得跨税目进行，这就导致部分存在重复缴纳消费税的现象，具有不合理性。

（7）消费税与价格的关系需要改变。

关于消费税改革的问题研究

关于消费税改革的问题研究一、消费税的基本概念消费税是一种按照商品和劳务的销售额或者税基征收的一种税种。

它是一种间接税，是在商品和服务交易的环节中征收的税收。

消费税的特点是税率比较低，但是税基比较宽。

消费税的主要目的是调节消费结构，保护环境，促进经济平稳健康发展。

在我国，消费税属于税收的一种重要形式，是国家财政收入的重要来源之一。

二、消费税改革的必要性1.经济发展需要随着我国市场经济的发展和经济水平的不断提高，人们的消费水平也在不断提高。

为了适应经济的发展需要，消费税制度必须进行改革，以满足不同经济阶层的需求。

2.税负调节的需要当前我国的税收制度中，个人所得税和企业所得税占据了主导地位，而消费税的征收比例相对较低。

这导致了贫富差距愈发加大，不利于社会的稳定发展。

消费税改革可以起到调节税负的作用，减轻其他税种的税负压力，促进社会的公平发展。

3.促进环保和健康消费税改革可以通过调节税率的方式，促使人们减少不良消费，选择环保和健康的消费模式。

比如对高碳排放的商品增加税率，对环保产品减少税率，以达到保护环境和人们健康的目的。

三、消费税改革的问题及解决方案1.税基过窄问题我国目前的消费税税基过窄，征税范围相对狭窄，无法充分发挥税收的调节作用。

解决此问题可以采取逐步扩大税基的方式，将消费税的征收范围适当扩大，对一些特定的商品和服务征收消费税，以实现税基的拓宽。

2.税率过低问题目前我国的消费税税率相对较低，无法起到有效的调节作用。

为了解决这一问题，可以采取逐步提高税率的方式，对一些高消耗、高浪费、高排放的商品和服务逐步提高税率，以降低社会不良消费行为。

3.税收征管问题我国税收征管工作存在一定的问题，有些商品和服务可能会逃税或者偷税漏税。

为了解决这一问题，可以采取加强税收征管的方式，提高税收征管的科技含量和监管力度，确保税收的真实性和合法性。

4.税收政策问题目前我国的消费税政策比较复杂，不利于企业和个人的税收遵从和缴纳。

我国消费税制度存在的问题及解决方法

我国消费税制度存在的问题及解决方法
陈晔
摘要：伴随着经济的飞速发展以及产业结构与消费结构的改变，我国现在的消费税制度已经显露出和经济发展不适应的矛头。显示了现在的消费税制与社会经济发展水平不协调，在征税范围、征收形式、征收环节方面的不足日渐显露。本文通过对消费税在实践中对纳税义务作用的分析，指出了我国现阶段消费税制度中所存在的问题，从而有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施以后可能出现的问题及原因。从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，不断完善我国的消费
节省资源的征税的最初目的。
（二）计税价格模式不尽合理
我国消费税计税价格方式是价内税模式，也就是消费税的税额包含在价格之中作为价格组成的一部分。和价外税相比较而言，价内税是一种隐蔽性非常强的税收征收的形式，那是因为这种计税方式将税额全部加在了应税对象价格之内，而且并不标明其所含税款。此种计税方式的最尢优点就是征收简便，对于积极提高税务部门的工作效率有很大帮助，在这样一种价内税的征税方式下，消费者完全是在不知情情形下进行被动承担税收的，因此他们无法确切知道自己是否负担了税款或者说是到底负担了多少税款，因而也无法知晓政府所制定的政策的目的。增值税和消费税同样属于流转税，增值税采用的是价外计税的方式，税款由消费者自己负担，而消费税采用价内计税的方式，税款也是由消费者自己负担，但是却很容易造成是由销售方负担的表象。（三）税收优惠太少，很难发挥税收对经济活动的调节作用由税收的宏观经济效益，可知要想最大限度发挥税收对于经济的宏观调节意义，必须要把税收征收与税收优惠两个方面结合起来。在我国消费税的税收优惠条款中，只有对符合环保标准的汽车才能减少百分之三十的税额规定，对于生产和使用污染小、耗能少的消费品并没有做出适当的税收优惠措施。而且在消费税的出口税制度中，也没有明确规定购买出口耗能高、污染大的消费品和对于环境有害产品不能够免税或者

消费税改革探索中的几点调研问题

消费税改革探索中的几点调研问题近年来，随着我国市场经济的发展和消费升级，消费税的地位日益重要。

消费税作为一种重要的财政收入来源，对于促进消费、调节消费结构，推动全面深化改革都有着不可忽视的作用。

然而，随着社会经济发展和税制改革的深入推进，消费税体系存在的一些不足和问题显而易见。

本文将从几个方面探讨消费税改革中面临的一些调研问题。

一、税基不够广泛消费税目前的税基主要集中在少数几项消费品上，如烟草、酒类、汽车等，税收分布不够均衡。

这种现象既不利于税收的稳定，也不利于经济的平衡发展。

因此，如何拓宽税基，增加税收的多样化性和平衡性，是当前税制改革的重要问题之一。

为此，需要在消费税政策中更为广泛的征收范畴内开展调研，探索更加细致、有效的税收征收方式。

二、消费税政策的透明度和稳定性消费税税率调整时，政策的透明度和稳定性是非常重要的方面。

如果，税制调整前期的信息披露不足或者不完整，很可能会引起消费者对政策的不信任感。

因此，应该加强信息公开，提高社会的参与度，避免因政策不明朗而导致的不必要的纷争和猜测。

另一方面，在税制改革中，稳定性是非常重要的。

改革目标的明确性和改革路径的明确性都应该考虑到稳定性。

即使税制改革产生一定波动，也应该尽力避免对整个市场的巨大冲击。

三、跨区域税征收的协调性当前，我国各个省份之间消费税政策存在较大差异，这在一定程度上制约了全国范围内消费税收入的公平分配。

如何协调各地区的税收政策，建立跨地区的统一消费税制度，是推进税制改革的重点。

政府应该扮演牵头协调的角色，加强对各个地区的指导和服务，推进跨地区征收的协调性，建立完善的税收体系，以更好地满足全社会对税务公平性的追求。

四、税制征收和监管的现代化高效的税制征收和监管工具是保障税制改革成功和社会公平的关键。

随着社会信息化的普及，对税收管理的质量和效率提出了更高的要求。

政府应该大力推进税务信息化建设，提高税务部门的工作效率，同时加强对金融、电子商务等新兴业态的税收监管，完善现代化风险监测系统和风险预防机制，从而提高税收征收的准确性和公平性。

消费税改革：存在问题与建议

消费税改革：存在问题与建议作者：刘凯笛来源：《商情》2016年第45期随着“营改增”全面铺开，增值税将覆盖全部商品和劳务，商品税体系将形成增值税普遍调节、消费税特殊调节的制度格局，因此消费税提速改革窗口也就开启。

我国现行消费税制度已不可避免的显出与经济发展不相适应的地方，征收范围偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调节力度不够充分等问题逐渐显现。

如何弥补地方税收缺口、适应经济发展的需要、进一步增强消费税引导生产和消费将成为下一步改革亟待解决的问题。

消费税改革问题建议随着“营改增”全面铺开，增值税将覆盖全部商品和劳务，商品税体系将形成增值税普遍调节、消费税特殊调节的制度格局，因此消费税提速改革窗口也就开启。

一方面，地方主体税种缺失，消费税有望弥补地方税收缺口；另一方面，增值税将服务业纳入之后，也需要消费税相应做出调整以适应新的税制结构。

十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中关于深化财税体制改革的要求提出：“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”。

这是为适应新形势发展的要求，对消费税改革所作的总体部署。

我们应按照这一部署，加快改革和完善我国消费税，并使之成为地方政府主体税种。

因此，有必要通过对我国消费税税制的特点及现状分析来明确现行消费税的局限。

以此为基础着眼于财税体制改革的大环境，分析下一步改革的思路。

一、我国消费税税制现状及特点消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种间接税。

目前，消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、游艇等共计15个税目。

其中，消费税收入主要集中在烟、酒、油、车这四大类，2015年超过90%的消费税来自这四大类。

消费税已经成为我国的重要税种之一。

2014年我国国内消费税收人8907.12亿元，占全年税收总收入的比重约为7.47%。

（一）我国消费税特点1.消费税税基狭窄。

根据《消费税暂行条例》的规定，我国现行的消费税税目有15个。

消费税改革的制度分析及建议

消费税改革的制度分析及建议消费税作为国家税收体系的重要组成部分，对于调节消费行为、缩小贫富差距、增加国家财政收入具有重要意义。

近年来，随着经济全球化的不断深入和我国经济结构的调整，消费税改革制度也面临着一系列的挑战。

本文将从制度分析的角度出发，探讨当前消费税改革所面临的问题，并提出相应的建议和措施。

目前，我国的消费税制度分为中央消费税和地方消费税，但总体来说，中央消费税的比重较高。

这种税制结构虽然有利于中央政府的财政收入，但却忽略了地方政府的税收利益，不利于地方经济的发展。

现行消费税的征税范围主要集中在消费品和部分服务行业，而对于高消费、高能耗、高污染的产品涉及较少。

这种征税范围的设置，难以充分发挥消费税的调节作用，也无法很好地保护环境和资源。

我国消费税的税率设计存在一些问题。

一方面，部分商品的税率偏高，使得消费税的税收负担过高，不利于消费市场的拓展。

另一方面，部分商品的税率偏低，无法充分发挥消费税的调节作用。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议优化税制结构，适当提高地方消费税的比重，降低中央消费税的比重。

同时，可以探索将消费税改为地方和中央共享税种，以更好地兼顾中央和地方的利益。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议扩大征税范围，将高消费、高能耗、高污染的产品纳入征税范围。

同时，可以考虑对一些生活必需品适当降低税率，以减轻消费者的负担。

针对税率设计不科学的问题，建议对消费税税率进行合理设置。

一方面，可以降低部分商品的税率，促进消费市场的拓展。

另一方面，可以适当提高部分商品的税率，以更好地发挥消费税的调节作用。

同时，对于一些生活必需品，可以探索实行较低的税率或者税收减免政策，以保障消费者的基本权益。

这些建议和措施在实施过程中是可行的。

优化税制结构需要中央政府和地方政府的共同配合与努力，可以通过政策协调和财政体制改革等手段来实现。

调整征税范围需要对相关法律法规进行修订和完善，这需要立法机构的支持和配合。

浅析我国现行消费税存在的问题及改革的建议

表１１９９４年消费税税目税率
税日
一
２０１２年税收总收入的７．８％。其中，卷烟、酒和贵重首饰等消费品的增幅明显，同比分别增长了１７．８％、１６．９％和１３．２％虽然消费税收入逐年增长，但是消费的基本格局并没有发生太大变化，消费税制度与其对消费方向和节能减排等方面调节作用的实现仍存在一定差距，而随着经济的不断发展，人们的消费结构必将发生显著变化，对人们理性消费的正确引导、超前消费的有所抑制以及对经济发展所带来的能源和环境问题等的调节作用就显得越来越重要了，因此研究如何进一步改革消费税对于更好地发挥其特殊调节作用以及完善消费税制度都具有重要意义。
过度消费会危害身体健康、社烟会秩序或生态环境的消费品酒及酒精、鞭炮焰火
、
体现 “ 寓禁干征的治税理念
二、酒及酒精三、化妆品四、护肤护发品五、贵重首饰厦珠宝玉石六、鞭炮、焰火七、汽油八、柴油九、汽车轮胎十、摩托车十
一
奢侈和ｊ眭活必消
３Ｏ％
化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高抑制超前消费尔夫球｝『导消费方向及球具、高档手表、游艇
，
加％
高能耗和高档消费品

消费税作为地方税利弊分析及改革建议

关键词：消费税；地方税；利弊分析；改革建议目前，我国地方税体系设置存在一些不足，主要体现在主体税种缺失、收入偏低、税源分散、调节经济功能弱，导致地方财权和行政权不平等。

因此本文将进一步探究消费税作为地方税的可能性，希望能为解决以上矛盾做出努力。

一、消费税作为地方税的优势（一）税源稳定、丰富改革开放以来，我国经济迅速发展，人们的生活目标也逐渐从吃穿暖转变为追求更好的物质和精神生活条件，人们的消费水平也有了很大的提高，这为消费税的征收提供了良好的基础，使得消费税收入稳步增长，来源稳定。

根据国家统计局的数据，国内消费税是全国第四大税种，仅次于增值税和两种所得税。

消费税发展前景好，我国应纳税项目少，仍有发展空间。

（二）消费税便于管理消费税征收单一化，使得消费税的征收管理更加便利，也有利于监管，降低偷税漏税的可能性，保障地方和国家财政收入，使政府更好地履行职能。

消费税的特点是由消费者承担。

主要从生产、加工和批发环节征收，税源集中稳定并且需要保证缴纳消费税的商品是特殊的固定商品。

由于需要保证商品的特定属性，这也就导致了我们的征收范围比较明确，征收环节简单，便于管理。

（三）消费税具有一定调整作用消费税对特定的商品进行征税，而商品的属性是可以自由选择的。

也就是说政府能够根据行业的不同发展情况来自由选择所要征税的商品，并随时根据市场的状况来对征税政策做出调整，这其中的灵活性是很大的。

例如，通过对部分奢侈品进行征税，可以在一定程度上增加消费者的税负，从而起到抑制奢侈消费的作用，同时也能起到提高消费税税率的作用。

而对于低收入人群或对于一些生活必需品，消费者则不必缴纳消费税，对这部分人群的生活也不会造成太大影响。

因此消费税有着调整个人所得税的作用，对于缓解不同收入人群之间的矛盾也有着很好的效果。

［1］二、消费税作为地方税的不利之处（一）弱化消费税的调节功能消费税具备可选择特性，其在调整个人所得税，缓解不同收入人群矛盾的作用上十分显效。

消费税制存在的问题及对策

消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。

然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。

下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。

一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。

因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。

2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。

但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。

而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。

3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。

从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。

4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。

因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。

二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。

对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。

2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。

浅谈消费税存在的问题及完善措施

浅谈消费税存在的问题及完善措施我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,是与实行普遍调节的增值税配套。

为体现国家对某些产品进行特殊调解而设置的。

实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。

这期间,根据社会的发展变化情况,虽然做了一些调整但仍然存在诸多问题。

笔者在分析了我国消费税目前存在的问题后提出完善消费税体制的一些具体措施。

标签：消费税法征收范围价内税价外税WTO规则我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。

但随着经济发展,消费税在征税范围、税目设置、税率结构等存在于现实不合拍的地方。

财政部、国家税务总局于2006年3月联合下发通知,对消费税进行调整。

一、消费税存在的问题1.消费税法制体系不健全。

我国目前尚无整个消费体系的基本法,除《中华人民共和国消费税暂行条例》外,更多的是财政部和国税总局制定的税收制度,立法层次有待提高,法律效力有待强化。

现性消费税征税范围不尽合理:(1)征税范围”越位”将某些生活必需品和生活资料纳入征收范围。

烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

如黄酒、啤酒、日常化妆品等已成为人们生活的必需品或常用品。

通过多方面的调查分析,笔者认为应予以停征的部分税目:①应根据现行消费状况,停征原来属于高档消费品,现在属于一般日常用品的消费税,例如雪花膏、面油、洗发水、发乳等低档护肤护发品。

②将黄酒及薯类白酒从课税品目中删除,降低低收入阶层的税收负担。

③对汽油和柴油实施开征燃油税,在消费税课税品目予以删除。

(2)征税范围“缺位”,缺乏抑制超前消费的手段。

在最近一次的消费税调整过程中,尚未将一些高档消费品如高档家具、高档住房和消费行为如夜总会、酒吧、网吧等高档消费场所纳入征税范围,依然使消费调节收入分配的功能的得不到发挥到位,缺乏抑制超前消费的手段。

消费税征税环节后移面临的征管问题及对策

头作用。

（三）进一步增强财政项目绩效评价预算管理模式层次性在财政项目绩效评价指标设计过程中，应当高度关注层次性问题，通过层次设计能够大幅度提高绩效评价体系的科学性与实用性。

在具体设计过程中要考虑到指标纵横关系，对于各项指标特点进行分析。

在这一过程中，也要考虑到上下级指标之间的兼容关系，要保证单个指标能够具有一定独立性，通过指标能够更好地反映财政项目绩效评价的整体效果。

在发现问题时，相关人员要在第一时间进行反映，以便能够对体系进行改进以及完善。

总的来看，在对财政预算管理工作模式进行不断改进的过程中，有关方面要高度重视层次性问题，注意工作次序以及各工作环节之间的内在联系，在绩效评价体系的引导之下对各项工作进行改良，不断提升财政预算管理工作的水平，以达到节约经济成本的目的，促进地方经济能够更好地适应新时期发展需求。

三、结语综上，积极开展财政预算管理工作是地方发展的一种必然趋势，由于财政预算管理工作涉及多个领域以及多个方面，如果不能够对该项工作进行合理的优化，则很难使得该项工作的水平得以全面提升。

在这种情况下，可以考虑在该项工作开展过程中，积极引进绩效评价体系，通过绩效评价体系引进调动工作人员参与工作的积极性，对传统工作模式进行进一步完善，让该项工作能够更好地适应新时期基本需求。

相信在各方面共同努力之下，一定能够通过绩效评价体系的确立，不断提升财政预算管理工作水平，为地方发展增添活力。

在营改增之前，营业税一直都是地方税体系中最主要的税种，同时也是地方财力的重要来源。

营业税退出历史舞台后，对于地方政府而言，无论是地方主体税种还是地方政府的财政收支都会面临巨大的冲击，我国在1994年实行分税制改革以来，地方财政收支之间的矛盾一直没得到很好的解决，所以我国在财政体制与税制改革的进程中，健全地方税体系一直是一个重要议题，但是地方主体税种的缺失会加剧地方税体系建设的矛盾，不利于分税制财政体制的深入改革与完善。

站在划分政府间收入的角度来看，消费税征税环节改革是营改增之后理顺中央与地方财政分配的关键举措；站在深化我国财税体制改革的角度来看，消费税征税环节改革也是解决我国地方政府财政收支不匹配的体制性矛盾的需要。