第三章财政分配关系案例

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北 京
北 京
国家开发银行
中国石油天然气股份有限公司
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北 京
上 海
中国银行股份有限公司
上海烟草（集团）公司
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云 南
云 南
红塔烟草（集团）有限责任公司
红云烟草（集团）有限责任公司
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支出方面：国有企业也以非常重要的角色参与其
2009
三、政府财政与个人之间分配关系的完善


必须尽快完善个人所得税制度
努力提高居民收入在国民收入分配中的比重
政府要坚持把保障和改善民生作为加快转变经济 发展方式的根本出发点和落脚点
第三节 政府财政与行政事业单位之间的分配关系
总体上是单向流动关系－财政资金流向行政事业单位 全额保障型 （相当于合理资金需求） 行政机关的“产品” 属性是公共物品
事 业 单 位 的 界 定
全额保障型
部分保障型
不予保障型
事业产品属 纯公共物品 比如义务教 育，基础性 科学研究等
事业产品属 混合物品， 比如高等教 育等。
事业产品属 私人物品， 比如一般性 图书、报刊 等。
事业体制改革的总趋势是增强其市场属性
第四节 中央财政和地方财政之间的分配关系 •中央和地方是统一国家政权的两个层次，财政作 为国家实现职能的分配工具，自然也要按恰当的 比例和方式分配于中央和地方之间。 •对与某一政权层次：财权=事权 财权>事权 财权<事权 “越位” “缺位”
第三章 财政分配关系
一、市场经济中政府与企业的关系定位 征税人与纳税人 债权人与债务人 监督人与被监督人 服务人与被服务人
第一节
政府财政与企业之间的分配关系
二、政府财政与国有企业之间的分配 关系 1.国有企业的界定 国有资本完全控股 国有资本绝对控股 国有资本相对控股
2.当前我国政府财政与国有企业分配关系 的基本内容
二、市场经济体制下政府财政与个人的分配关系
收入方面：个人所得税 支出方面：财政供养人员的薪酬；社会保障支出 ；对个人的财政补贴；
1994-2010年个人所得税收入增长情况 （金额：亿元）
5000 4500 4000 3500 3000 2452.3 2093.9 2000 1737.1 1417.3 1500 1211.1 996 1000 660.4 414.3 338.6 500 259.9 193.2 131.5 0 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2500 3949.3 3722.2 3185 4837.2
行 政 单 位 的 界 定
两 点 具 体 要 求
行政机关除按规定收取少量规费外， 不许擅自收取任何其他费用—权钱交易、 寻租设租---腐败的本质定义 国家财政必须保证行政机关合理的资金 需求，否则会导致两个不良后果—— “按酬付劳”（木桶理论的短板效应）、 开辟非正常经费来源渠道
事业产品属性不同，具体分配关系也不同
中
（1）财政资金以无偿拨款形式流向国有企业，成为支持国 有企业发展的重要动力。
（2）财政资金以有偿贷款的形式流向国有企业。
（3）财政资金通过购买国有企业产品和服务的形式支付出 去。
（4）国有企业通过社会公益性支出，履行社会责任，在一 定程度上减轻了政府财政支出的压力。
（5）部分地方国有企业担当起地方融资平台的角色，成为 地方财政支出的直接承担者。
剪刀差的财政效应： 1.农民按较低的价格出售自己生产的农产品。
2.农民按较高的价格购买工业产品。
剪刀差的实质：将农民创造的部分财政收入转
力。 （2）必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外 部环境。 （3）国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重 身份参与国有经济分配。
（4）国有经济拥有法人财产权。
（5）国有经济单位负担相对高于其它经济单位。
三、政府财政与非国有经济单位之间的分配关系
非国有经济财政地位、社会经济地位愈益重要
财政收入方面，政府只能以税收的形式参与非国有 非国有经济与国家财政的关系相对比较简单 经济的收入分配。 财政支出方面，仍然可以以无偿的形式获得政府财 政资金的分配。
•我国现为五级行政层次，财政也应划分为五级层 次。
实现中央和地方财政分配关系协调有效的原则 第一，必须坚持财权与事权相匹配的原则。
第二，处理好集权和分权的关系，加强纵向约束的同时，逐
渐强化横向监督。 第三，以法律为准绳处理中央和地方之间的分配关系。
国家与国有企业关系的二重性
私营企业
税收
集体企业
税收
非 国 有 经 济
非国有经济与国家财政的关系尚需完善
国家要公平 竞争条件—— 产业进入障碍、融资 障碍、财税障碍
非国有经济要 提高自己的素质—— 遵纪守法，强化自觉 纳税意识。
第二节
政府财政与个人之间的分配关系
一、计划经济体制下政府财政与个人的分配关系
城市：高积累、高速度、低消费
农村：工农产品不等价交换——剪刀差
3. 我国政府财政与国有企业分配关系的历史 沿革
（1）传统体制下财政与国有企业分配制度（1949
－1977）：高度集中，统收统支
（2）改革开放以来财政与国有企业的分配体制（ 1978－2009）：基于市场经济的新型分配关系逐步 构建
4. 政府财政与国有企业分配关系必须坚持的原 则
（1）国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制
收入方面：国有企业依然是财政收入最重要的缴 纳者
（1）国有企业是税收收入的重要缴纳者。
（2）国有企业须将利润的一部分上缴国家
财政。
2014年中国独立企业属地纳税排行榜 14年中国独立企业属地纳税五百强排行榜
名次 1 2 3 4 地 区 黑龙江 北 京 湖 南 北 京 企 业 名 称 大庆油田有限责任公司 中国建设银行股份有限公司 湖南中烟工业有限责任公司 中国工商银行股份有限公司 纳税(万元) 3521368 2380175 2215069 2095721
税收
国家 国家 （社会管理者） （资产所有者）
国有企业
利润 税收
税 收
税 收
股份制企业
外商企业 个体经济
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O
年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品。随着 时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1,农产品 价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。