记账凭证填制与审核实训

记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的容和基本方法。

实训资料：

企业名称：远达（增值税一般纳税人）

开户行：工商银行红旗路支行账号：8040-4129

纳税人登记号：3898

会计路平出纳员强会计主管林

实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1

付款凭证总号：第号

2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借款单如表4-2。

表4-2 借款单

2007年12月3日

元，开出转账支票付款，材料验收入库。有关原始凭证如表4-3至表4-5。 表4-3

表4-4 增值税专用发票

开票日期： 2007年12月6日

付 款 凭 证 总号：第 号

会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

收款人复核开票人林强销货单位：（章）

表4-5 材料入库单

供应单位：环宇钢铁公司 2007年 12 月6 日

发票号：字第号

仓库材料会计收料员周涛制单：

付款凭证总号：第号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

转账凭证总号：第号

4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支

票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表4-6、4-7。

表4-7 统一收款收据（三联单）

说收 明费 ： 不性 得收 作据 行使 政用 事 业

收款单位（盖章）：（章） 收款人（签章） 强

5.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元，有关单据如表4-8。

表4-8 中国工商银行借款凭证（代回单）

2007年12月15日

表4-6 中国工商银行 进账单（收账通知）3

此款

联人

是的

收收

款账

人通

开知

户 银 行 交 给 收

收 款 凭 证 总号：第 号 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

6.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。支票存根和收款收据如表4-9、4-10。

表4-9

表4-10 统一收款收据（三联单）

8803529

说收 明费 ：收 不据 得使 作用 行 政 事 业 性

收 款 凭 证 总号：第 号

收款单位（盖章）：（章）收款人（签章）：

付款凭证总号：第号

7.12月18日，仓库发出材料供有关部门使用，领料单见表4-11至4-14。

表4-11

昌隆领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日

会计：记账：发料：领料：

表4-12 昌隆领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日

会计：记账：发料：王鹏领料：腾飞

表4-13

昌隆领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日

会计：记账：发料：王鹏领料：腾飞

表4-14

昌隆领料单

领料部门：计划科 2004年12月1日

会计：记账：发料：王鹏领料：丽华

转账凭证总号：第号

年月日分号：转字号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

转账凭证总号：第号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

8.12月19日，出纳员填制现金支票提取现金，准备发工资，支票存根如表4-15。

表4-15

付款凭证总号：第号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

9.12月19日，以现金140000元，发放本月职工工资，工资结算汇总表见表4-16。

表4-16

工资结算汇总表

2007年12月9日

10.12月20日，销售给红星公司电热水器20台，热水器已发出，并向银行办妥托收手续。有关单据如表4-17、4-18。

表4-17

增值税专用发票

收款人复核开票人王强销货单位：（章）

表4-18

托收承付凭证（回单）

委托日期

此

联

作

收

款

人

开

户

银

行

给

收

款

人

的

受

理

回

单

转账凭证总号：第号

11.12月31日，分配结转本月职工工资140000元，其中，生产A产品工人工资60000

元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元，

分配表如表4-19。

表4-19

工资费用分配汇总表

转账凭证总号：第号

年月日分号：转字号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

转账凭证总号：第号

年月日分号：转字号

会计主管：记账：审核：出纳：制单：

12.12月31日，按工资总额的14%计提福利费，福利费计提如表4-20。

表4-20 福利费用计提表

2007年12月31日