评估风险控制制度

矿业权评估风险控制制度

（青海金石资产评估咨询有限责任公司）

2011年1月1日

矿业权评估风险是一切有可能使评估结果偏离客观、公正、科学的原则，致使评估机构蒙受名誉和经济的损失，甚至停业，吊销资格证书的潜在危险及法律责任风险。

一、矿业权评估主要风险：

1、委托单位风险

管理风险：①企业管理不善或管理混乱；

②管理人员的品行或能力明显有问题；

③管理人员遭受异常压力；

④评估目的不明确。

财务风险：①提供虚假财务报表；

②资产产权归属不清；

③受条件或时间限制，资产无法核定；

④会计期末发生的异常及复杂交易；

⑤在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项。

2、评估机构风险

技术风险：

①评估项目的组织与管理不规范，缺乏必要的评估程序，或颠倒评估程序；

②应揭示的条款没有披露，遗留隐患；

③缺乏有效监督和控制质量的手段，各级审查不严格。

人员风险：

①评估师职业能力，包括业务水平、技能及组织能力；

②评估师职业道德，包括随意抬高或压低评估值，出具虚假或误导性评估报告，泄露客户商业秘密、有关资料及评估结果，迁就客户要求，损害国家、集体或其它组织，公民的利益。或伙同委托单位造假。

3、关联风险

委托单位和评估机构之外的关联机构的因外部环境影响带来的风险。

二、风险控制制度

1、在委托方要求进行矿业权评估项目时，公司及项目负责人应向委托方告知，委托方提供的各类评估文件、资料（如矿业权证、企业法人营业执照、委托文件、各类财务报表等）必须是真实可靠的，不得弄虚作假。在接受项目后，本公司要求委托方对其所提供的各类文件、资料及各类财务报表出具真实性承诺函，并由委托方对其真实性承担相应的法律及经济责任。

2、严格执行公司制定的《评估报告质量控制制度》、《预防商业贿赂规章制度》等有关制度，要求评估人员严格遵守职业道德，公平、公正、合理、科学地完成每一个评估项目。