非财务经理人财务管理(ppt 67页)

（一）资产类
1、货币资金
现金—长期余额大—是否可能挪用公款 银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额 大，说明资金闲置 其他货币资金—是否有长期呆账，被挪用或坏账
2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告 进行核对，防止挪用公款的行为发生。 ①挪用公款
3、应收账款，借方发 生额与合同不符， 可能——
看资产负债表了解
1.账上现金够不够? 2.应收账款多不多? 3.存货会不会太多? 4.转投资是否太多? 5.营运资金足不足够? 6.長期投资有多少? 7.是否债台高筑?短期负债会不会太高? 8.股东投资了多少钱? 9.过去投资了多少钱? 10.股东报酬率有多少?
资产负债表等式 资产
负债
所有者权益
②隐瞒亏损 ③会计失误
④虚列收入
4、存货、存量大、可能
产品积压
原材料储备过大
固定资产原价
5、固定资产
累计折旧
固定资产净值
6、无形资产
（二）负债项目的阅读
1、应付及预收款
Байду номын сангаас
应付账款 应付票据
通过购销合同与发票进行核对
预收账款 —— 通过购销合同的预付款项约定 条款和付款凭证
其他应付款 ——通过付款凭证和清款单核对
财务管理言论
管理者必要了解的财务知识
第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理：
第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计
第二层次：财务管理：
全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结
构、 筹资方案实施、 筹资风险管理
提出备选方案
明确预测目标 搜集相关资料 建立预测模型
确定决策目标
实施财务预测 财务决策(财务管理的核心)
未来财务管理目标转变的六个方面
与业务的整合 战略 资金 价值管理 成本管理 流程与系统
三
财务报告阅读 财务报表
阅读与与管理分析
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财务报表
➢ 明明白白我的“帐”；企业的底子 —— 资产负债表
生产 决策
生产什么产品、生产多少、以什么方式生产
销售 决策
产品销售价格应多高
劳资
公司动用多少资金来增加工资、奖金
决策
现代企业财会管理体系 — — 财会管理的架构
法定会计
方法 核算
财务管理 管理会计
资金运作 决策控制
核心 利润 现金 成本
目的 披露信息 价值增值 管理效益
财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段
➢ 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、 企业风险分析
➢ 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业 绩评价与激励
财务与会计
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财务会计
1、是一种科学地提供财务信息服务的工具，它是通过一定的程序和方法， 运用货币形式，将企业生产经营活动中大量的日常的业务数据，经过记 录、分类，并加工整理成既系统、又相联系的综合数据资料。 2、会计算账主要是加工整理已发生的各种经济业务数据，从而客观、真 实、连续地反映企业生产经营的现状 财务会计简单地说就是记账、算账、编制报表。
➢ 秋后算帐；企业的面子 —— 损益表
➢ 企业蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表
财务报表概述
资产负债表
财务状况 • 资产 • 负债 • 所有者权益
财务报表
损益表
经营成果 • 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量 • 现金流入 • 现金流出
一、财务报表使用者的阅读重点
1、投资者：关心的是经济效益和资金使用效果及经济效益未来增长趋势。 2、债权人：了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。
阶段1 计分员
特点： •内部导向 •高度的手 工作业
•提供最基 本的报告
•数据难以 获取 •分离的独 立系统
阶段2 警察
阶段 3 职能专家
阶段 4 业务合作伙伴
阶段 5 领导者
•受控程度较 高 •缺乏系统一 致性 •分散的报告 •数据一致性 不够 •具有一定的 技术竞争力
•具备流程化 的趋势
•分散的应用 平台
投资管理：企业投资决策、企业投资风险
营运资本管理：现金管理、应收账款管理、 存货管理
➢收入、成本和利润管理：收入管理、成本 控制（管理会计）、税务筹划（系统的税 法知识）、利润分配
➢企业财务控制：内部控制（内部控制）、 责任会计（管理会计）、内部审计（审 计）、公司治理结构
➢专项财务管理：企业并构、企业清算、企 业价值评估
税务：未交税金 3、国家管理部门 财政：存货、长期负债、对外投资、应收
补贴款、应付工资、未分配利润 工商：实收资本
考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作 4、企业管理者 总结经验、查明问题存在的原因
提高管理水平，预测经济前景并做出决策
资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务 状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一 般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表
通过核对，若二者不符或 有关单据不全
可能
隐瞒收入，偷漏税 隐瞒亏损 挪用公款
财务管理的目标
财务管理的目标又称理财目标， 指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业 财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。
总体目标 1.利润最大化 2.资本利润最大化或每股利润最大化 3.企业价值最大化
利用会计信息可以作出那些决策：
筹资 决策
包括需要多少资金
投资 决策
公司的资源如何配置
非财务经理人财务管理
课程介绍述
➢财务管理言论 ➢管理者必要了解的财务知识 ➢财务管理的四个作用 ➢解读财务报告 ➢案例分析
财务管理 --- 什么是财务管理？
财务管理则是利用会计提供的数据资料，分析企业生产经营过 程中存在的问题，监督和控制生产经营过程，促使企业合理地使用 和占用资金，降低各类资源消耗，从而降低成本费用，同时运用过 去的和现在的各种经济技术资料，进行财务分析和测算，为企业选 择正确的投资方向和投资项目，从而保持企业持久的获利能力，使 企业资本得以不断增值。
•分析型报告
•业务专业性 较高
•职能间互动 不够
•流程化 •跨职能 •功能较为强 •大的报告 •业务敏感性 •团队运作
•自动化的流 程 •跨职能
•客户导向
•较高程度的 技术整合 •一致的和可 获取的数据
财务管理在企业中的作用
财务管理在 企业中的作用
监督作用
资本运营作用
财务管理的环节
财务预测(财务决策的依据) 选择最优方案